税收信用的思想溯源

与中国古代的传统信用观相比，现代信用观不仅重视从道德的角度解读信用，更强调从经济和法律的维度展开对信用的全方位解读。从道德、经济、法律三个角度来诠释信用，会使我们形成一个丰富、立体的信用观。信用固然是人的立身之本、交友之道、经营准则和为政之基，同时它也是一种资本和财富的体现，在契约社会里守信还是公民的基本法律义务。税收信用的理论基础源于税收契约，是税收契约的延伸和升华。在现代税收理论中，税收信用是建立在税收活动中，表现和反映涉税主体间相互信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳行为组成的一种税收道德规范。     

构筑诚信平台 建设和谐税收

在市场经济条件下,一个完善的税收机制,既要有外在的税收法律体系的约束,也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。因此税收信用是对税收法治的必要的有益的补充,通过征纳双方信用关系的建立,可以引导和教育纳税人诚信纳税,不断提高我国公民纳税意识,有助于推进我国依法治税进程,从而建设好和谐的税收环境。     

构建征、纳税信用相结合的税收信用体系

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中.     

税收信用是对税收法治必要的有益的补充

在市场经济条件下，一个完善的税收机制，既要有外在的税收法律体系的约束，也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。因此税收信用是对税收法治的必要的有益的补充，通过征纳双方信用关系的建立，可以引导和教育纳税人诚信纳税，不断提高我国公民纳税意识，有助于推进我国依法治税进程，从而建设好和谐的税收环境。     

论税收信用

税收信用是社会信用的重要组成部分,建立于税收信用法律关系之中.税收信用具有指引功能、补充功能、评价功能、教育功能.重视税收信用、营造诚信纳税环境是建设和谐的社会税收关系的基础.     

建立完善的纳税人税收信用机制

稳定可靠的信用体系是市场经济有效运行的基础,税收信用(TAX CREDIT)是社会信用体系的重要组成部分。目前,我国的税收信用机制处于初建阶段,尚不完善。因此,根据纳税人的信用状况、税收信用制度改革状况的分析,建立完善纳税人税收信用机制具有重要的现实意义。     

税收信用体系建设的实践与思考

信用是构筑市场经济运作体系的基石，税收信用作为社会信用体系的重要组成部分，在社会主义市场经济中有着非常重要的地位和作用。本文根据近年来各省国税系统税收信用体系建设的实践情况，对税收信用体系建设的作用、面临的问题进行分析，并对如何完善税收信用体系建设提出较为系统的建议。     

关于我国税收信用的思考

市场经济的健康发展需要良好的税收信用基础。目前我国税收的各个环节都存在较大问题，需要整个社会特别是政府部门共同努力竭力打造良好的税收环境。本文分析了我国目前税收信用状况，介绍了信用体系建立的国际经验，并在此基础上提出了建立适合我国情的税收信用体系和税收信用管理制度。     

名副其实还是盛名难副：纳税信用评级与企业避税

采用双重差分法（DID），探究纳税信用评级对企业避税的影响。研究表明，纳税信用评级能够通过“声誉效应”和“治理效应”显著降低企业避税，这表明纳税信用评级对规范企业纳税行为发挥了治理作用，评级较高的企业是“名副其实”而非“盛名难副”。进一步研究发现，纳税信用评级对企业避税的抑制作用主要集中在非国有企业、重点行业以及严防税收规避时期。研究对于完善纳税信用体系建设具有重要启发意义，为推进柔性税收征管提供了经验参考。     

我国纳税信用激励制度设计的实验经济学分析

纳税信用问题反映了纳税人的诚信纳税动机，提升公民的纳税信用需要合理的激励制度安排和配套措施来完善。通过实验经济学的方法，验证了便利的税收服务、对诚信纳税人的税收优惠、公开政府支出信息、公开纳税人的纳税信用、对失信纳税人的惩罚机制以及较好的社会纳税信用环境等正式制度与非正式制度均有利于显著提升我国纳税人的纳税信用倾向，并由此构建我国纳税信用激励制度。     

电子商务征税的合理性分析

通过对实现帕累托最优条件的分析,我们可以看出,对电子商务征税是实现帕累托最优的重要前提;从税负不公产生的寻租效应方面来看,对电子商务征税有助于消除寻租效应.因此,我们可以得出结论我国对电子商务征税具有很大程度的合理性.     

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善。应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由“生产型”增值税转变为“消费型”增值税。     

中国税收制度改革与发展的思考

“十一五”时期中国税收制度改革取得显著成效,增值税转型、企业所得税“两法”合并以及个人所得税、消费税、资源税、农业税等税种改革,对实现政府职能的转变具有积极意义。但也存在着税收结构不合理、税收制度的宏观调控能力不强等问题。目前我国税收制度改革面临的国内外环境日趋复杂,我国要实现转变经济发展方式、调节居民收入分配、节能环保等社会经济目标。必然需要强大的财力保障作为支撑,短期内税收制度改革将无法以大规模减税为前提。因此“十二五”及其后的时期,我国税收制度改革和发展的趋势包括推行增值税“扩围”改革、多方位改革消费税、重构个人所得税制度、有选择地开征环境税、全面推广资源税改革以及持续实行房产税改革等方面。     

完善个人所得税制加大立法和征管力度

我国目前个人所得税制在分类课税模式、费用扣除标准、税率结构、税收征管等方面存在很多问题,及时完善个人所得税制,提高征管水平,使其更加规范并符合国际惯例,这是我国市场经济发展的必然趋。     

进一步完善个人所得税改革

本轮个人所得税改革后,我国个人所得税制度依然存在诸多问题,如费用扣除标准不灵活、税率结构不合理、尚未实行综合征收等,需要采取诸如细化费用扣除标准、合理设计税率结构、实行综合为主的混合所得税制、完善配套条件等一系列措施来进一步改革和完善它。     

我国餐饮业偷税漏税现状及应对措施

随着市场经济的不断发展,餐饮业等第三产业为国家缴纳的税款也日益增多。依法纳税是每个公民应尽的义务。然而,很多餐饮企业不同程度存在着偷税漏税行为,影响了国家的财政收入,扰乱了社会经济秩序。要针对餐饮业存在的偷税漏税具体问题进行分析,从维护国家的权利和利益的角度出发,提出解决偷税漏税问题的可行措施。     

基于税收负担的房产税改革的税率设计分析——以黑龙江省为例

随着房产税在某些房价上涨过快城市率先施行,并将逐步推广至全国,对地方税体系改革有着重大意义,房产税将成为地方税体系的支柱之一。黑龙江省房产税改革中制度设计遵循统一修订的法律法规,但是在具体的征收细则中可以考虑黑龙江省实际情况设置,比如免征额、税率的设定等,从而提出了从税收负担角度对房产税改革的税率设计分析。     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

逃税制度化衍生:路径、成本及对策

逃税是纳税人的内在冲动,是规范性税制体系中无法完全排除的一种行为.但制度化的逃税是一个完全不同的问题.这意味着内在制度对逃税这种机会主义行为的约束失效,并最终深植于外在税收制度之中.显然,当逃税制度化后便很难逆转.因此,为了防止税制在演化中变成这一坏的制度,必须首先了解逃税制度化衍生过程及其引至的成本.在此基础上提出相关对策分析.     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.