探析上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量

上市公司内部控制是提升其整体效率的重要保证,并以提升财务报告信息质量作为其根本性目标。通常情况下,假使上市公司内部控制缺陷较为突出,当管理层受利益驱使或自身错误操作导致财务报告出现误报、恶意操纵等情况,都会直接影响财务报告信息质量。鉴于此,文章以通信企业内部控制缺陷作为主要研究对象,通过分析上市公司内部控制缺陷与财务报告信息基本内涵、两者间存在的关系,并详细介绍内部控制缺陷可能会对公司财务报告信息质量形成的影响,从而有效控制企业内部控制缺陷,不断提升通信企业财务报告信息质量。     

探析上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量

上市公司内部控制是提升其整体效率的重要保证,并以提升财务报告信息质量作为其根本性目标。通常情况下,假使上市公司内部控制缺陷较为突出,当管理层受利益驱使或自身错误操作导致财务报告出现误报、恶意操纵等情况,都会直接影响财务报告信息质量。鉴于此,文章以通信企业内部控制缺陷作为主要研究对象,通过分析上市公司内部控制缺陷与财务报告信息基本内涵、两者间存在的关系,并详细介绍内部控制缺陷可能会对公司财务报告信息质量形成的影响,从而有效控制企业内部控制缺陷,不断提升通信企业财务报告信息质量。     

财务报告内部控制缺陷分析——基于行政处罚公告

财务报告是企业对外披露财务信息的主要手段,财务报告的质量直接关系到财务信息的真实、公允。而财务报告是内部控制执行的结果,是内部控制实施后的一种表现形式,内部控制的缺陷将直接影响财务报告的质量。对于在上市公司财务报告内部控制的建立、评价以及审计中起基础作用的内部控制缺陷的识别问题,由于内部控制规范中存在着的许多亟待完善的方面,如内控缺陷的概念和内涵界定模糊、重大缺陷缺乏认定标准、有关内控缺陷的规范缺乏细化指导规则等,造成了我国上市公司内部控制缺陷识别的困境。本文通过案例研究的方式,通过收集近十多年来在中国证券监督管理委员会的行政处罚决定中有记录的公司,找出由于财务报告内部控制出现问题而被处罚的公司,制成目录。对目录中的公司进行资料的收集、总结和归纳。再对其违规动机及内部控制的五要素进行分析,找出内部控制的问题进行总结和分析,并给出相应的建议。     

财务报告内部控制缺陷分析--基于行政处罚公告

财务报告是企业对外披露财务信息的主要手段,财务报告的质量直接关系到财务信息的真实、公允。而财务报告是内部控制执行的结果,是内部控制实施后的一种表现形式,内部控制的缺陷将直接影响财务报告的质量。对于在上市公司财务报告内部控制的建立、评价以及审计中起基础作用的内部控制缺陷的识别问题,由于内部控制规范中存在着的许多亟待完善的方面,如内控缺陷的概念和内涵界定模糊、重大缺陷缺乏认定标准、有关内控缺陷的规范缺乏细化指导规则等,造成了我国上市公司内部控制缺陷识别的困境。本文通过案例研究的方式,通过收集近十多年来在中国证券监督管理委员会的行政处罚决定中有记录的公司,找出由于财务报告内部控制出现问题而被处罚的公司,制成目录。对目录中的公司进行资料的收集、总结和归纳。再对其违规动机及内部控制的五要素进行分析,找出内部控制的问题进行总结和分析,并给出相应的建议。     

企业内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响

内部控制制度缺陷直接影响企业财务报告信息质量，而企业财务报告信息质量直接影响企业经营管理现状的评估。在这种形式下，完善企业内部控制制度，做好财务报告分析对企业管理来说是非常重要的。本文首先对内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响进行分析，然后提出完善内部控制制度，提高财务报告质量的时策。     

公司内部控制信息披露影响因素分析

本文通过对上市公司内部控制信息披露状况作出阐述,从上市公司的公司的治理结构、监管力度、财务报告质量等几个方面进行分析,指出上市公司信息披露过程存在的主要问题,认为内部控制信息披露不仅是整个充分信息披露的重要组成部分,而且是保证财务报告等信息披露质量基本条件和措施之一,对上市公司和信息使用者都有非常重要的作用。     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系。     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系.     

上市公司财务报告信息质量探讨

部分上市公司财务报告信息存在着不真实、可比性不强和不充分等质量问题，其原因主要有：上市公司在财务信息披露过程中，谋取暴利、获得商业信用和筹资或少纳税是其主观原因；企业内部控制体系缺陷、表外信息披露存在问题是其客观原因；社会监管不力和相关法规、准则不完善是宏观环境影响因素。建议建立健全上市公司内部控制机制、健全表外信息披露制度，进一步完善会计法律法规并加大违规违纪行为的处罚力度，建立“三位一体”的会计监督体系，加强对表外信息的审计监督，以提高上市公司财务报告信息质量。     

内部控制、财务报告质量与投资者保护——来自沪市上市公司的经验证据

本文以我国2006--2009年自愿披露内部控制自我评估报告的856家沪市上市公司为研究样本,通过检验自愿披露内部控制信息的公司与未自愿披露内部控制信息的公司在当年及在此之前5年财务报告质量的差异,以及自愿性内部控制信息披露对资本市场的影响,考察了内部控制对财务报告质量和投资者保护的影响。我们发现,自愿披露内部控制信息公司的财务报告质量在当年及在此之前5年均显著高于其未自愿披露内部控制信息的公司;从长期来看,投资者能据此对盈余进行区别定价。这表明,自愿性内部控制信息披露具有明显的信号发送作用,内部控制能够在一定程度上改善财务报告的质量,并强化对投资者利益的保护。     

公司内部控制信息披露的影响因素logistic回归分析--以我国上市公司为例

本文选取我国A股1329家上市公司2011年度的截面数据,对上市公司内部控制信息披露影响因素进行实证研究,研究结果得出：上市公司内部控制信息披露主要受到公司盈利能力、公司财务业绩,以及公司财务报告质量状况的影响,它们之间存在正相关关系,即上市公司盈利能力强、财务业绩好、财务报告质量优,公司越倾向于选择内部控制信息披露;财务状况越差,公司选择内部控制信息披露的动力越不足。另外还得出上市公司规模和控制权均对上市公司内部控制信息披露不产生影响。     

论企业内控缺陷对财务报告信息质量的影响

企业内部控制缺陷以及财务报告信息质量问题日益暴露,已严重影响企业自身的发展,同时也引起了国内会计界的广泛关注.本文重点探讨如何完善企业内部控制,提高财务报告信息质量.     

浅析上市公司内部控制缺陷、产权性质和银行债务融资

内部控制缺陷是指内部控制设计不健全或运行不规范而导致目标无法实现的情况。内部控制缺陷会影响公司为自身的财务报告质量提供合理保证,不利于报告使用者对公司财务情况进行准确判断。我国自2011年起,开始施行上市公司强制性披露内部控制报告的政策,要求公司每年须聘请第三方的审计机构评估内部控制的有效性并出具审计报告。政策使得上市公司内部控制缺陷逐渐以更加量化、透明的方式传递给报告使用者,这也给研究内部控制缺陷的经济后果提供了一个易于掌握的切入点。     

浅析企业内部控制缺陷认定

评价内部控制有效性的关键在于对内部控制缺陷的认定。然而现行的内部控制规范对内部控制缺陷的认定存在着不足之处．使企业对内部控制缺陷的认定有较大的难度,内部控制缺陷的概念和内涵界定模糊、重大缺陷缺乏认定标准等这些都可能导致企业内部控制缺陷认定存在困境及内控信息披露质量低等问题。本文着重围绕着内部控制缺陷的认定方法这一方面进行探讨,从定量和定性的角度来分析财务报告和非财务报告内控缺陷认定,以期为企业有效开展内部控制缺陷认定工作提供便利。     

基于财务报告的内部控制缺陷披露及影响因素研究

随着我国市场经济规模的不断扩大,大量的上市公司如雨后春笋一般纷纷冒出,如何通过财务报告来评估公司内部控制存在的问题是当前每一个业界人士需要关注的重点问题之一。本文从财务报告中内部控制缺陷披露研究的重要意义出发,论述了影响财务报告自身内部控制缺陷的主要因素,并在此基础上探讨内部控制缺对于企业的可持续发展造成的不良影响,从而深入地探讨了优化财务报告中内部控制的具体策略,希望能够健全财务报告机制的同时,推动企业的稳定健康发展。     

内控实施视角下的房地产上市公司年报

转眼岁末,又进入到了上市公司年度财务报告编制期.年度报告是上市公司信息披露最重要的环节与核心,在上市公司不断优化信息环境、制度环境、经营环境和外部风险环境的今天,监管部门和投资者对上市公司年报信息质量、披露深度等方面都提出了更高、更新的要求. 今年适逢我公司内控制度具体实施的第一年,公司在接受历年通常的财务年报审计的同时还须面临全面的内控实施"体检",即内部控制的审计.由于控制审计制度的确立,改变了企业只有在上市或再融资时才委托注册会计师对内部控制进行审计的局面.今后,与财务报告审计一样,企业内部控制审计将成为经常性、周期性业务,上市公司每年要与年报一同公布公司内部控制审计报告.     

内部控制缺陷与财务报表审计意见

以2013——2018年沪深两市A股上市公司为样本,考察内部控制缺陷对财务报表审计意见的影响及作用机制。研究发现,存在内部控制缺陷并且缺陷越严重的企业,越容易被出具非标审计意见。对此,国际"四大"与"非四大"并没有表现出明显行为差异。作用机制检验表明,财务报告信息质量在内部控制缺陷与审计意见之间起到了部分中介效应。文章从对审计师行为影响的角度丰富了内部控制缺陷经济后果的研究,对于深入理解内部控制在风险导向审计中的作用及路径具有重要意义。     

内部控制缺陷披露质量研究

内部控制缺陷是企业内部控制的核心问题.文章以2014～2015年A股上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷数据为研究对象,从内部控制缺陷认定标准、内部控制缺陷具体内容及内部控制缺陷整改等三个角度揭示了目前我国上市公司内部控制缺陷披露的质量,从而提出从法律层面完善内部控制缺陷信息的披露及建立内部控制缺陷披露的内控制度等建议.     

证监会和财政部联合发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》

《一般规定》明确了内部控制评价报告的构成要素,并针对核心构成要素,如重要声明、内部控制评价结论、内部控制评价工作情况、其他内部控制相关重大事项说明等,逐一说明了需要披露的主要内容及相关要求一对于内部控制评价结论,《一般规定》要求披露财务报告内部控制是否有效的结论,并披露是否发现非财务报告内部控制重大缺陷。对于内控评价工作情况,《一般规定》要求区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,分别披露重大、重要缺陷认定标准、缺陷认定及整改情况。《一般规定》还附录了“内部控制评价报告参考格式”,为上市公司实务操作提供指引。     

我国上市公司内部控制自我评价报告的现状和改进

上市公司对外披露内部控制自我评价报告对内部控制制度进行自我评价,对优化公司内部控制并保证财务报告的质量非常重要,本文通过样本分析我国上市公司内部控制自我评价报告现状,提出一些改进我国上市公司内部控制自我评价报告的措施。