全面“营改增”时代来临

随着试点范围扩大,全面实施"营改增"的政策推行,我国增值税改革已到收官阶段。3月5日,十二届全国人民代表大会四次会议开幕式中,李克强总理在政府工作报告中宣布决定全面实施"营改增",自2016年5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。此前,我国已先后对交通运输业、现代服务业、邮政业、铁路运输业以及电信业实施了增值税改革。该文件的发布意味     

完胜营改增试点 服务供给侧改革

营改增试点实施现已进入倒计时。武汉市国税局长姜锋撰文指出:全面实施营改增是税务部门支持服务和落实供给侧结构性改革的重要内容和最有力的具体行动。他提出的务必树立"四种意识",做到"四个确保",做好"五个到位",对做好此项工作具有针对性、实用性。     

新形势下对增值税转型改革全面推开的思考

2004年7月1日,东北地区开始实施扩大增值税抵扣范围政策,我国进入了增值税转型的试点与推广阶段;自2007年7月1日起,增值税扩大抵扣范围由东北地区向中部六省中的26个城市推开;2008     

“营改增”提速挑战

中国营改增试点范围扩大在即,此举措被视为推进财税体制改革的重头戏。本届政府要力争在十二五期间全面完成营改增工作。时间紧、任务重,改革的步伐正在逐渐加快。2012年1月,上海最先成为增值税改革的试点地区,开启了对中国现存的间接税系统的改革。而按照今年4月份举办的国务院常务会议计划,为有利于解决因局部地区试点导致的政策差异和税收征管风险等问题,增值税改革试点地区将在上海、北京、江苏等省市的基础上,分行业向全国推开。     

做好“营改增”后的企业财税管理工作北大核心CSSCI

“营改增”是深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效。“营改增”后,对于企业而言,因增值税抵扣链条的进一步完善,原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以抵扣,因此,从整体上看,“营改增”能够为大部分企业带来一定的税负降低。但同时,“营改增”也对企业的财税管理工作提出了新的要求。     

“营改增”试点扩围的若干涉税误区

上海8个月的实践表明,营改增推动了以服务经济为主的产业结构加快形成,在当前经济下行压力加大的背景下,营改增不仅实现了结构性减税,更推动企业加大设备投入、加速拓展市场,有力地推动了稳增长、调结构。营改增扩围有助提升税改效应,自9月1日起,营业税改征增值税改革试点扩围将在北京、天津、江苏等8省市陆续推开。据笔者观察,随着营改增改革试点扩围的不断深入和扩展,在理解认识和操作实践上,出现了一些认识偏差和理解错误。为保证营改增试点扩围的顺利开展,故     

“营改增”税负反增如何应对?

如何解决减税之举带来的税负增加的尴尬,需从政策、技术、操作三个层面三管齐下。从目前各地试点"营改增"的情况和效果来看,改革中取得了成功的经验,也暴露出了不少的涉税问题,尤其是关于税负增加的问题。涉税难题,亟待破解。如何应对和解决这些难题,值得已经和即将参与试点扩围的省市思考。故此依据现行的"营改增"税收政策,运用税收筹划的基本方法和有关技术,结合试点企业的特点,从政策、技术、操作层面,研究整理"营改增"试点增值税税负增加解决之道,供决策机构,财税部门,     

浅议营改增对企业财务管理的影响

<正>一、引言2011年11月我国财政部和国税下发营业税改增值税试点方案标志着我国营业税改增值税正式拉开了序幕。营业税改增值税是我国税收体制改革的重大突破,也是我国税收改革顺应经济发展形势、与国际税收体制接轨的表现。当前我国经济发展正处于重要的转型期,第三产业尤其是现代服务业发展迅速,有效的提高了我国整体国民经济的发展速度和效率,但过去不合理的税收制度严重的制约了我国第三产业的发展,通过     

“营改增”伴随的理论迷茫与辨析

我国自2012年1月1日起启动的"营改增"改革进展顺利,到2014年9月底,全国纳入营改增试点的纳税人共381.82万户(其中,一般纳税人70.81万户,占19%;小规模纳税人311.01万户,占81%)1。目前,营业税九大税目中的两个(交通运输业与邮电通信业)已不复存在,"2+7"的试点大军已经易帜了营业税三分之一的领地。然而,伴随着"营改增"的进行,从社会舆论到专业领域的一些观点都存在着明显的误区,这些错位的认识正在日益成为人们的共识,反映了理论上的迷茫。     

全面营改增后企业降低税负的有效策略

营改增结构性税制改革是我国"十二五"期间一项重大财税改革措施,2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增),这次改革涉及的行业和试点范围扩大,对企业的影响也日益加深,整体呈现良好的发展态势。营改增对企业的影响较大,主要体现在企业税负、现金流、财务指标以及企业经营管理模式等方面。因此,本文将分析全面营改增对企业带来的影响,探索税收筹划思路,并且根据其税收筹划思路规划降低税负的控制路径,以期能为企业节省应纳税额,降低企业的税负,促进企业的可持续发展。     

全面理解增值税改革试点的意义

从2007年7月1日起,我国中部六省进行扩大增值税抵扣范围的增值税改革试点。本文认为,增值税试点的意义远远超出增值税转型的本身,成为优化我国税制和完善我国财政体制的突破口。文章同时也提出了我国目前的增值税改革试点经验应值得充分肯定,但不能急于把它作为一个税种的改革经验在全国推广。     

全面营改增后不动产进项税额抵扣实操处理

自2016年5月1日全面营改增推行以来,新增不动产所含的增值税加入抵扣链条,抵扣越充分,企业增值税税负就越低。同时因其价值巨大,为企业带来的"减税"效应也就更加明显。如何正确发挥该项资产的抵税作用,防范涉税风险,不动产进项税额抵扣业务操作就显得尤为重要。     

“营改增”有望在“十二五”全面推开

为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,我国从2012年1月1日开始,在上海的部分行业开展深化增值税制度改革试点,逐步地将目前征收营业税的行业改为征收增值税。日前,财政部税政司副司长郑建新接受本刊记者采访,就部分地区和行业营业税改征增值税试点工作进行解读。     

不动产交易服务营改增的思考与建议

正随着营改增的推进,不动产交易服务营改增已经成为当前的一个热点问题。在财政部财科所2013年的《中国税收政策报告》(以下简称"《报告》")中建议对新建不动产按照标准税率征税,对于居住用不动产的再次销售和租赁实行免税,对于商业用不动产的再次销售和租赁按照正常制度征收增值税政策。中共中央政治局2014年6月30日召开会议,审议通过了《深化财税体制改革总体方案》。《方案》中要求深化税收制度改革,优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负等多个政策目标。笔     

浅谈增值税改革的影响

增值税转型对企业的影响分析 (一)降低固定资产成本,减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17%,换算为消费型增值税税率为23%,这一税率高于西方国家的平均水平,企业的税负明显过高.     

“营改增”对旅游饭店的影响及对策

正按照国家税制改革的总体部署,旅游饭店行业将撤销营业税改为增值税(以下简称"营改增")。加强对"营改增"政策的研究,对于指导工会系统旅游饭店迎接税改,具有十分重要的现实意义。一、旅游饭店行业目前营业税征收现状由于旅游饭店行业是以提供劳务为主的,因此一直是征收营业税。旅游饭店经营业务广泛,涉及多个税目并适用不同的营业税税率:住宿、餐饮、会     

对增值税全面转型改革的几点看法

增值税在全世界140多个国家实行,被誉为优良税种。在我国更是成为第一大税种,占税收收入的比重近50%。但由于绝大多数国家采用的是消费型增值税,而我国与巴基斯坦、多米尼加和海地成为采用生产型增值     

浅谈增值税管理中存在的问题

1994年工商税制改革推行的新增值税制，是我国税收制度适应社会主义市场经济体制建立和向国际间税收通行做法所迈出的关键性的一步。8年多来，新增值税制在发挥其增加财政收入、调控宏观经济、调节收入分配的同时，其本身固有的一些缺陷与不足也逐渐显现。本就增值税管理中存在的几个热点问题谈一下自己的看法。     

“营改增”中部分试点企业税负上升的成因分析

营改增试点一年半以来,各项改革措施有机衔接,试点工作平稳有序推进,取得了较好的阶段性成效,总体上为试点企业带来了比较明显的减税实惠,但也有部分交通运输、有形动产租赁行业的试点企业出现了税负上升现象。分析部分试点企业税负上升原因并给予妥善解决,对     

银行业营改增试点政策存在的问题和建议北大核心

2016年3月,以财政部和国家税务总局印发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）为起点,银行业全面开始营业税改征增值税试点。同年4月和6月,财政部又发布了46号文和70号文,对银行业有关营改增政策进行了明确。营改增的实施,对银行向精细化分工、专业化运作的方向发展发挥了积极的推动作用。同时,由于部分政策规定与银行业经营核算实务存在偏差,以及进项税额抵扣比例不足等原因,造成营改增过程中实际税负出现短暂增加,需要对相关政策规定予以修订完善。