深化部门预算审计的研究

部门预算审计工作涉及预算执行及预算管理等多方面内容,一直是政府部门审计工作的重点,也是审计研究与探讨的焦点。预算管理工作存在缺陷、预算执行缺乏严肃性和规范性等问题,都严重制约着财政职能的有效发挥,影响财政资金的使用效益及效果,同时使预算执行审计面临着新的挑战,并不同程度地增加审计风险。深化部门预算执行审计,同时探索预算部门的绩效审计,采用不同的审计方法,将预算执行审计与专项资金审计、经济责任审计相结合,注意查处和分析研究问题相结合,揭示预算管理和预算执行中存在的问题,有针对地提出加强管理、完善政策法规的意见和建议,为领导提供宏观决策服务。     

略论审计成果的利用

审计结果的落实,既是审计工作出发点和归结点,又是审计工作质量的最基本的保证。审计成果不能被充分、有效地利用,会造成诸多不良的后果。首先是产生审计风险的一个原因,整而不改的问题一旦产生风险,审计部门有责难免;其次是存在审计失败的隐患,被审行在经营、管理中的问题因得不到及时纠正可能导致进一步恶化,最终损害了被审行的利益,也损害了银行的社会形象。因此,建立有效机制,加强审计成果的利用,是审计部门和被审行都无法忽视的,应当引起足够的重视。一、影响审计成果利用的因素审计成果未能充分、有效利用,有多方面的原因,归结起来主…     

审计风险形成因素析

一、审计风险的形成审计风险形成的原因是多方面的,按性质可以概括为主观和客观两个方面。(一)审计风险形成的客观原因审计风险形成的客观原因是指审计活动所处环境方面的原因,具体包括以下几个方面:1.不断变化的法律环境。法律在赋予审计部门监督权的同时,也让其承担相应的责任,即负有提供准确的审计信息,维护国家和公众利益等责任。同时,在我国现阶段,法制建设不断健全和完善,依法行政的要求不断提高,社会公众包括被审计单位在内的法人实体的法制意识不断加强,对政府审计机关行为应承担的必要的法律     

试论如何防范审计风险

审计风险是被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，做出不恰当审计意见的可能性。在审计实施的过程中，影响或形成审计风险的因素很多，审计内容的复杂性，审计手段的局限性，审计方法选择不当，审计操作不规范，审计人员的综合素质不够高，被审计单位财务管理混乱以及不予配合等都是造成审计风险的重要因素。审计风险的存在，不但直接影响审计质量、影响审计组织的信誉，审计人员自身也将承担相关的法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来损失。因此，如何防范审计风险，应引起审计部门和审计人员的高度重视，审计风险的控制措施主要有以下几方面：     

计算机审计在税务审计中的运用

今年我局在财政“同级审”过程中,对地税部门运用计算机开展辅助审计,解决了传统审计翻阅原始凭证效率低、质量差、风险高的问题,提高了审计效率,减少了审计风险,取得了良好的效果。我们的主要做法是:     

基层审计机关如何合理控制审计风险

审计质量是审计工作的生命线,审计风险是审计工作不可回避的问题。审计质量关系到审计工作的地位与审计工作的未来。新形势下的审计工作愈加复杂,审计风险也有增大的趋势。为了有效控制审计风险,本文从基层审计机关的视角出发,探寻审计机关存在风险的主客观原因,并结合原因提出应对审计风险的有效对策,做到有效规避审计风险,提升审计质量,更好的促进经济建设。     

延伸审计的难点与途径

自审计机关成立以来,延伸审计在审计实施中是必不可少和经常采用的一种审计方式,对财政和财务收支的真实性、合法性和效益性,依法进行审计监督起到了重大的作用.但是,从近年来实施延伸审计的情况看,延伸审计受到了多方面的阻碍,致使审计项目存在着潜在风险,影响了审计工作质量.     

防范财政审计风险的方法

随着国民法制观念的普遍增强，审计工作的监督力度逐渐加大，审计风险问题日益突出，如果我们不正确认识、恰当处理审计风险问题，将会影响审计事业的发展，甚至损害审计机关的形象和审计的权威。在财政审计工作中，我们发现存在一些违规违纪问题，如财政收入是否真实完整，支出结构是否合理，国有资产是否完整，资金投入是否发挥了其应有的效益等等，作为经济监督部门，如果财政审计不能真实完整地反映问题，出具了虚假的审计报告，就有可能误导领导宏观决策，导致严重后果。可以说，财政审计质量直接关系到各级政府宏观决策的正确与否，关…     

电力行业内部审计风险的规避与防范

本文主要针对目前所存在的电力行业内部各种审计风险,逐一分析电力行业内部各种审计风险及其形成的原因,包括由于电力行业审计工作的性质、内部审计人员本身素质、电力行业内部审计机构的健全与否、内部审计人员自身的建设等内部原因形成的审计风险,也包括由于电力行业审计环境、审计的地位、领导的意识形态、被审计单位的内部控制制度的健全与否、被审计单位的诚信度、本单位领导部门的干预等外部原因形成的审计风险。针对各种电力行业内部各种审计风险对审计工作、对整个电力行业的危害性,逐一详细地论述各种内部审计风险将如何规避与防范。包括由于电力行业审计工作的性质、审计人员本身素质、内部审计机构的健全与否、内部审计人员自身的建设等内部原因形成的审计风险的规避与防范,以及由于电力行业审计环境、审计的地位、领导的意识形态、被审计单位的内部控制制度的健全与否、被审计单位的诚信度、本单位领导部门的干预等外部原因形成的审计风险的规避与防范。最后是展望电力行业内部审计的发展前景。     

财政审计免疫系统风险预警职能研究

财政审计免疫系统风险预警职能就是审计机关在对财政收支进行审计监督的过程中,发挥审计免疫系统预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的功能。(一)财政审计免疫系统风险预警的基本任务依托财政审计,及时发现财政工作中真实、合法、效益等方面存在的财政风险,将可能产生的影响财政安全和一、财政审计免疫系统风险预警的基本任务、原则和必要性     

风险导向审计模式下的财政审计资源整合

在市场经济条件下，政府的职能主要是提供公共产品和服务以及社会管理。随着政府管理的公共资源不断增加，社会对公共资源使用的合规性及绩效更为关注，政府也越来越关注自身风险。审计组织接受和完成财政审计任务是一种公共责任，风险导向审计模式正好与政府审计关注整个政府机构风险的职责相符。因此笔者认为，财政审计可以借鉴目前应用于民间审计的风险导向审计模式，在财政审计资源整合的框架下提出规避风险的总体思路。     

计算机辅助审计在地税审计中的运用

随着被审计单位电算化程度的不断提高,计算机辅助审计的应用刻不容缓。今年韶关市审计局在财政“同级审”过程中,首次尝试对地税部门运用计算机开展辅助审计(Computer Aided Auditing),解决了传统审计翻阅原始凭证效率低、质量差、风险高的问题,一定程度地提高了审计效率,相应地减少了审计风险。 一、数据采集与转换 (一)数据采集 韶关市地税部门的业务数据系统是利用PowerBuilder数据库自行开发设计的一套税收征管软件——广东地方税收征管信息系统(GDLTlS     

县级审计机关审计现场管理中存在的问题及建议

审计现场管理是审计机关规范审计现场作业，提高审计工作效率和质量，防范审计风险的审计活动。目前，我国审计机关在审计现场管理中存在着诸多问题，尤其是县级审计机关作为基层审计部门，由于领导认识、人员素质等原因，审计现场管理的随意性较大，审计现场管理中存在的问题更突出、更直接。笔者认为，当前县级审计机关审计现场管珲主要存存下面五个方面的问题。     

公共财政框架下如何做好财政资金效益审计

随着我国公共财政框架体系的建立，财政审计的内容逐步实现了转变，已由传统的财政预决算审计、财政收支活动及预算外资金审计扩展到部门决算审签、政府采购审计、财政风险审计、环保资金和社会保障资金审计以及财政资金使用效益审计等专项审计。     

牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策

审计质量是整个审计工作的重心,是一条审计生命线,是规避审计风险的基石,是审计权威之所在、力量之所在。审计质量的高低直接影响着审计形象、审计权威的树立和审计职能作用的发挥。客观实在告诉我们,干什么事情都有风险,审计也不例外。审计风险,主要来自于质量风险,只有提高审计质量,也才能减少和避免审计风险。就目前而言,领导越重视审计,社会越关注审计,审计结果越重要,审计部门越要重视提高审计质量。可以说,审计质量是整个审计工作的关键的核心问题,抓住了审计质量,就等于抓住了全局工作的“牛鼻子”。近年来,我们提出并坚持了“四个促…     

审计风险的防范与控制

风险的存在，不但直接影响审计质量，影响审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来不同损失。因此，如何减少审计风险，降低其所带来的影响和损失。已引起各级审计部门的重视。笔者通过多年的审计工作实践，就审计工作中风险的形成原因及控制措施谈一点粗浅的看法。     

提高审计证据收集质量的建议

提高审计质量,促进审计机关依法审计,有效规避执法风险,正确运用法律赋予审计机关的职权有着重要的意义。多年来,基层审计执法中,在证据收集方面由于多方面的原因仍存在有待解决的现实问题,对此,笔者就如何提高审计证据收集质量,提出几点建议:     

浅谈财政审计中的延伸审计

财政审计中,由于地方各级人民政府的财政活动是通过多渠道、多环节和许多部门实现的,只对财税部门进行审计还不足以把问题查深查透,需要进行必要的延伸审计。一、财政审计中延伸审计的对象、方法和重点1.延伸审计的对象。财政审计的对象是各级地方人民政府,具体表现为各级财税部门。但总的财政收支活动又是通过各种渠道、多种环节和许多部门实现的。因此,财政审计中延伸审计的对象就是与财政收支相关的各个环节和部门,包括各级金库、各专业银行、各业务主管部门、行政、企事业单位和直接经办财政收入的基层征收管理单位等。2.延伸审计的方法。(1)调档法。就是根据已发现     

浅议审计风险及其防范

有效防范和化解审计风险是审计人员开展审计工作面临的重大问题。为了降低审计风险,提高审计工作质量,需要从提高从业人员专业服务能力、贯彻专业技术标准和职业道德要求、创新审计方法严格审计程序、完善内部质量控制制度、建立风险管理系统、创造良好的执业环境、建立风险保障机制等多方面采取对策。     

浅谈廉政建设在规避审计风险中的作用

加强廉政建设,规避审计风险,提高审计质量是近年来审计机关的热门话题,面对加入WTO带来的挑战,这个话题显得更为凝重而急切。一、腐败引发审计质量风险 审计机关存在两类风险:一类是审计质量风险,多是由于某些审计人员业务素质差、政策水平低、工作态度不好等原因造成的。审计质量风险是审计工作规律决定的,不管你是否承认,它都客观