试析选择不同方式合理发放年终一次性奖金

国家税务总局对全年一次性奖金计征个人所得税的调整,其计税方法的改变直接影响年终一次性奖金的发放,个人所得税的筹划方法随之发生变化。本文通过举例比较,根据实际选择不同方式合理发放年终一次性奖金,关键是临界点是合理筹划,达到节税目的。     

基于年终一次性奖金的工资薪金个人所得税税收筹划

很多企业的工资发放政策,每月发放工资,年终发放一次年终奖.如何有效利用个人所得税政策使得税后收入最大化?这是很多企业人力资源部门关心一个问题,本文基于上述工资发放模式下探讨个税的税收筹划. 一、存在税收筹划的政策因素 首先是“三险二金”的合理运用.三险二金是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、税法允许扣除的住房公积金和企业年金[1].根据(财税[2006]10号)文件规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除.     

新所得税法下高校教职工年终一次性奖金纳税筹划策略探究

在现代依法纳税环境下,如何通过税收筹划保障高校教职工的工资薪酬,这已经成为了现代高校教职工们热议的话题。本文主要围绕新所得税法,对高校教职工年终一次性奖金纳税筹划相关事项进行了分析。     

企业发放奖金的个人所得税筹划

企业发放奖金是激励员工的一项重要措施，当前企业较为普遍使用的形式有月奖、季奖、半年奖和年终奖。但是究竟企业选择哪种方式对于员工取得奖金后缴纳个人所得税来说，却存在很大的差别。由于工资薪金所得适用九级超额累进税率，应纳税所得额越多，其适用的税率就越高。因此，相对于工资薪金所得比较平均的纳税人而言，工资薪金极不均衡的纳税人承担的税收负担就比较重。基于此原理，如果企业选择年终奖金的形式，那么员工在年终奖金发放的当月，由于一次发放的工资奖金数额很大，适用更高的累进税率，使税收负担加重。如果采用分次发放年终的一次性奖金，能够使纳税人减轻税负。笔者现通过案例加以阐明。     

浅析全年一次性奖金个人所得税的纳税筹划

全年一次性奖金作为职工工资的重要组成部分,其发放备受职工关注。随着人们纳税意识的增强,职工不仅关心全年一次性奖金发放金额,更关心应缴纳的个人所得税税额,但是对于非从事财务工作的职工来说,如何合理避税却是个难点。笔者通过对全年一次性奖金计税方法的理解和运用,对全年一次性奖金进行纳税筹划。     

关于全年一次性奖金税收筹划问题探究

本文对个税的现状进行了梳理,结合我国国情对年终奖存在的问题以及相应对策进行阐述,通过其误区来探讨一些筹划思路和方法,并通过案例分析比较不同纳税方式下年终奖的税收筹划以及存在的纳税盲区,在遵守国家税法规定情况下,合理合规,持续有效节约个人所得税费用,达到个人收益最大化的目的.     

关于个人全年一次性奖金的税收筹划

在对个人取得的全年一次性奖金计征个人所得税时,存在一些特殊的区间,当纳税人的收入处于这些区间时,会出现其收入增量不抵税款增量的情况.纳税人可采用一定的方法进行筹划,使其收入尽量避开这些特殊区间,以降低税负.     

浅析全年一次性奖金个人所得税的纳税筹划

全年一次性奖金作为职工工资的重要组成部分,其发放备受职工关注.随着人们纳税意识的增强,职工不仅关心全年一次性奖金发放金额,更关心应缴纳的个人所得税税额,但是对于非从事财务工作的职工来说,如何合理避税却是个难点.笔者通过对全年一次性奖金计税方法的理解和运用,对全年一次性奖金进行纳税筹划.     

新个人所得税法下全年一次性奖金纳税筹划研究

新个人所得税法实施后,财政部、税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号),通知中规定了个人所得税法修订后全年一次性奖金的计税方法.全年一次性奖金俗称年终奖,由于金额普遍较大,其计税方式成为纳税人关注点之一.在此背景下,本文首先对全年一次性奖金的纳税无效区间进行测算,其...     

浅析新税法下全年一次性奖金个人所得税的纳税筹划

本文针对企事业单位职工全年一次性奖金计税办法存在的问题,提出了在新税法下减轻职工个人所得税税负的几种筹划方法,从而达到全年一次性奖金个人所得税税负的相对公平、减少税负、提高职工实际收入的目的。     

锦囊之一 奖金该如何发放

对个人来说,一次性地发放一大笔奖金是件好事,但金额大,相应地,缴纳的个人所得税也就不是一个小数字。当然,依法纳税是每个公民的光荣义务。我们应当考虑的是,如何才能合法地节税。虽然根据目前实施的税法,年终奖(若当月工资低于个税起征点,两者之间的差额要在年终奖中扣除)按12个     

发放年终报酬的节税建议

年关将至,一些财务负责人又要开始琢磨如何发钱了。特别是那些效益较好的单位,如何将年终报酬足额——少纳税或缓纳税——发到员工手中,可能已经上了领导们议事的案头。其手法多是改头换面——比如把部分业绩提成改为劳务报酬发放;或以票冲账,让员工找发票通过报销的方式领取其高额的工资、奖金或分红等;更有甚者,直接从小金库发放年终报酬,偷逃国家税款。这显然是违法乱纪行为。但这种行为在我国的一些企业或单位、部门已经成为习惯;法不责众,也就成了税收监管部门的无奈。我们认为:在高税负的现实环境中,与其让一些单     

全年一次性奖金如何计税

简单地从字面上说，和谐是指“配合得适当和匀称”，社会是指“由一定的经济基础和上层建筑构成的整体，也叫社会形态”。因此，所谓和谐社会，就是指构成社会的各个部分、各种要素处于一种相互协调的状态。按照这样的标准来衡量，所谓社会主义和谐社会，应当是各方面利益关系得到有效的协调、社会管理体制不断创新和健全、稳定有序的社会。具体说，就是一种民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。     

奖金个税筹划案例解析

2005年1月26日，国家税务总局出台了一个新的件——《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。     

全年一次性奖金如何征税

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,1月26日,国家税务总局颁布了<国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>(国税发[2005]9号),此规定自2005年1月1日起实施.但被认为在实质上降低了年终奖个税税率的国税发[2005]9号文件,使不少企业的财务人员颇感困惑:因为根据文件规定的公式,出现了奇特现象--年终奖多发了1元钱,个人所得税却多了275.1元.     

职工奖金的税收筹划

正奖金是职工工资薪金的重要组成部分,由此应缴纳的个人所得税虽然是由职工个人自己负担的,但如果企业能够进行精心的等划,不但对职工有利,而且对企业也会产生有利的影响。     

全年一次性奖金如何计征个人所得税

国家税务总局日前下发了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》，对原有的政策进行了调整。     

年终奖发放纳税筹划分析

<正>全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况,向员工发放的一次性奖金。2005年1月26日,国家税务总局出台了一个新的文件——《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。新文件     

全年一次性奖金个人所得税计算解析

全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。