优化税收征管效率的几个问题

税收征管模式不断演进的核心问题和内在动因,均源于对税收效率的追求。而追求税收效率的提高,既是税收征管改革与发展的出发点,也是改革与发展的目标。新《征管法》第六条、第十一条明确规定了征管改革模式和在税收征收管理中广泛应用现代信息技术,主要目的就是为了提高征管效率,降低征管成本。     

论生态税制的建立与完善

从可持续发展的角度来看，国家在大力发展经济，推动科技进步，增加物质资本和人力资本的积累时，必须考虑人口、资源、环境和经济发展相协调的关系，不能以牺牲生态环境为代价来发展社会经济。为此，可持续发展要求，政府和企业在制定经济政策时，必须考虑环境因素，     

开征社会保障税已时不我待

自由竞争和优胜劣汰是市场经济的内在要求,而社会保障体制则是经济发展、社会安定和有序运行的基本条件。建立和完善社会保障体系的首要问题是解决如何使基金供给满足于需求的问题。目前我过社会保障基金的筹资手段既不规范又不稳定,远远不能适应社会保障支出的需要。因此,研究和借鉴西方资本注意国家开征社会保障税的作法,具有很强的现实意义。     

网络经济对税收制度的影响

一、网络经济对税收制度的挑战网络经济的迅猛发展及其全球性、快捷性、隐蔽性、渗透性等特点,对现行税收制度提出了挑战,交易中出现的某些税收新问题,往往在现有税收制度中找不到答案。从目前的情况来看,挑战主要表现在以下几个方面:(一)对现行税制要素的挑战1.纳税主体不清晰。纳税主体,亦称为纳税人,是税法的首要构成要素,它规定了税款的法律承担者,可以是自然人,也可以是法人。在传统贸易方式下,交易双方是谁、纳税人是谁都很清楚,交易者必须具备资金、场地、人员、章程等条件,经工商部门登记注册并到税务机关办理税务登记后,才具有合法…     

俄罗斯水资源税对我国的启示

水资源已经成为我国国民经济和社会发展的重要保障。近年来,随着社会的工业化进程加快,地下水过度开采,水位下降,生态环境的人为破坏等,使得有限的水资源日益减少。笔者认为,在全面提高全社会的节水意识,建立健全用水机制的同时,可以考虑借鉴俄罗斯水资源税制,取消现行水资源收费制度,开征水资源税,运用税收手段进行宏观调控,提高水资源利用效     

电子商务在线交易的征税问题初探

随着电子商务在全球的快速发展，业已形成的传统税收理论与现行税收制度，已难以适应新的贸易模式。依据税收适应经济发展的理论，目前除了在税收理论和税收制度方面应有所创新外，还应加强电子网络信息技术的开发和利用，以解决电子商务的征税难题。     

税企博弈及其策略分析

本文运用博弈论作为研究工具,对企业的偷逃税款行为进行分析,发现税收的检查成本、惩罚力度、偷税者的行贿成本以及征税部门的执法力度等,都是影响税收征纳双方博弈策略选择的关键因素.在此博弈模型的引导下,可以建立各个不同因素之间的内在联系,并可以在此基础上提出相应的策略建议.     

浅谈物业税的公平与效率

随着我国居民之间的收入差距急剧拉大,政府通过税收手段进行的再分配显得尤为重要。然而。我国目前房地产税有诸多缺陷和弊端,限制了其公平职能的发挥,不利于资源的有效配置。我国物业税制改革,应坚持公平与效率的原则,以公平为本同时兼顾效率。具体来说,一方面运用税收优惠政策促进房地产供给,增加保障性住房,运用保有环节税收缩小贫富差距;另一方面应对目前房地产税的计税基础做出调整,提高物业税的资源配置效率。     

效率与公平视角下的税制改革

效率与公平是人类社会的绝大多数人的共同追求；也是税收工作应遵循的的两大基本原则，税收制度的废立和税收制度的运行必须以效率和公平为准绳。目前，我国税收制度仍存在一定的体制性缺陷，既没有充分体现市场经济条件下的税收公平原则，又存在税收效率的损失，有的税种还存在重复征税的问题，不利于引导投资，优化资源配置，促进企业技术进步和提高市场竞争力。正是在这一背景下，我国进行了新一轮税制改革。     

数字服务税:内容、挑战与中国应对

近年来,跨国数字经济的迅猛发展对传统的国际税收法律制度带来了挑战.由于OECD和欧盟数字经济税收协调的进展十分缓慢,为了主导国际税收规则的制定,扩大自身的征税权范围以获得更多的财政收入,法国、英国和西班牙等国率先开征了数字服务税.数字服务税单边措施在合法性和正当性上都存在疑问,将对中国的数字经济发展战略造成不利影响,涉嫌违反《报务贸易总协定》中的非歧视原则,有违税收中性原则,将加重中国数字企业的税收负担,增加数据安全风险.目前,中国数字经济规模正不断扩大,对经济增长的贡献率不断提升,已成为中国应对经济下行压力的关键抓手.因此,中国应当发挥数字经济的引领作用,推动各国打造开放、公平、公正、非歧视的数字经济发展环境.中国在短期内不宜开征数字服务税,而应采取措施帮助中国数字企业消除双重征税,并积极参与数字经济国际税收规则的谈判.     

税收调控的得与失

税收调控，不但包括税收制度的变动，还包括税收征管程序的改变以及税收行政机构的变更。其带来的积极影响可以看作效益，消极影响则可以看作效率损失。值得注意的是，如果税收调控降低了未进行调控之间征税的负面影响，也可以看作效益，反之则可视为效率损失。为了分析的方便，我们假定政府只采用税收调控这一种方式，设现实GDP为Y０，潜在GDP（充分就业水平下的GDP）为Y＊，现在时点为t。时刻，税收调控作用期为t。一、税收调控的效益凯恩斯理论奉行政府在必要时可以干预经济的观点。在经济萧条时期，政府可以采用减税来刺激经济走出…     

税法效率原则确立的依据及与社会效率的一致性

法律原则乃贯穿部门法之根本原则、准则，税法原则亦是如此。缘于税法原则在税法中的重要地位，对其所为之研究则具有极强的理论意义和现实价值。本文从税法原则论争的评析出发，重点对税法中的效率原则的含义、确立依据、效率与公平的关系以及效率与社会政策的关系等方面进行较为深入的探讨和研究，以期从全新的视角对税法原则进行阐示。     

电商税真的来了？

两会期间曾被广泛争议的＂电商征税＂问题又有新进展。6月4日,商务部新闻发言人姚坚表示,财政税收相关主管部门正在对电商税收立法问题进行研究调研。此前,关于电商征税即将启动的消息多次传出,商务部此次表态也被视为是官方的又一次明确表态。     

公平、效率与最优税收理论

帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致，因而具有分配功能的税收政策在其理论与实践中，必须考虑公平与效率的权衡问题。正如我们在税收理论的发展历程中看到的，公平优先，效率优先，还是二者兼顾，直接地导出了不同的理论形态和政策结论。本文主要从公平与效率的角度分析了税收理论的发展脉络，在对不同理论模型及其政策含义进行评介的同时，着着分析其间蕴藏的公平与效率含义。