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基于公司治理的上市公司内部控制环境建设探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在五要素内部控制制度框架下,内部控制制度的要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中,内部控制环境处于基础地位,影响制约着其他要素 相似文献
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内部控制是一个系统工程。《控制指引》将商业银行的内部控制细分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等5大相互联系的要素,其每个要素都直接影响着内部控制的有效性。而控制环境是推动控制工作的引擎,影响企业内部各成员实施内部控制的自觉性,是内部控制其他要素作用的基础。目前尽 相似文献
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企业集团确立财务控制模式,必须着重解决好三个基本问题:集团财务控制要素;每个财务控制要素的集权和分权程度;集团财务控制影响因素 相似文献
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内部控制的历史源远流长,但人们对内部控制的认识仍存在较大的差异。本文主要探讨内部控制的要素构成和实现内部控制目标的方法。一、传统内部控制构成要素 相似文献
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控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。在内部控制的各个要素中,环境要素是其他一切要素的核心,是其他要素作用的基础。 相似文献
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《企业内部控制基本规范》明确了企业建立与实施有效的内部控制,应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素.在内部控制五要素中,内部环境被认为是建立与实施内部控制的基础要素,它影响着企业内部控制的方方面面,是内部控制其他四个构成要素的基础.企业如果没有良好的内部控制环境,内部控制体系实施的整体有效性可能会差强人意,甚至会失效.从内部控制理论的发展及中国企业在内部控制实践中的经验和教训看,企业要想加强内部控制,保证内部控制目标的实现,构建好有利于内部控制发挥作用的内部环境是基础和关键. 相似文献
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正一、高校学生收费内部控制流程设计原则为设计一套较为完善的高校学生收费业务内部控制体系,应遵循以下几点原则:(一)适合控制环境原则控制环境是内部控制的首要要素,是设计内部控制制度的基础,内部控制的其他要素都受到控制环 相似文献
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论内部管理控制系统十要素 总被引:6,自引:0,他引:6
本文从企业内部管理控制的内涵与地位入手,在对国内外企业管理控制要素研究现状进行分析、评价的基础上,系统阐述了企业管理控制的十大要素,即控制环境、控制变量、控制标准、信息报告、执行评估、纠正偏差、业绩评价、激励机制、沟通交流和监督控制,构建出企业内部控制要素的系统框架. 相似文献
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企业内部环境是内部控制的重要构成要素,是内部控制有效运行的平台和其他控制要素的基础;它随着内部控制理论和实践而不断演变和丰富。内部控制自我评价是近年来新兴的一种内部控制评价方法,在西方被广泛地应用于内部控制领域。采用内部控制自我评价法并结合2004年10月颁布的《企业风险管理框架》(ERM框架),探讨了内部环境中的董事会和企业文化两项要素的评价问题。 相似文献
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煤炭产品成本控制是实现经营管理目标的关键.煤炭企业在不同的发展阶段需要投入不同的成本要素,这些要素将综合影响煤炭产品成本.分析煤炭产品成本构成相关要素,将有助于煤炭产品成本的高效控制. 相似文献
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控制环境是内部控制五要素之一,2013年5月,COSO发布了内部控制的新框架,继承了旧框架对内部控制五要素的划分,明确地列出了17项原则,每一项原则均与其中一个要素相连。新框架提出五项原则与控制环境相关联,分别为诚信的价值观和道德规范:董事会独立性:管理层的行动;吸引发展保留人才;个人的内控职责。 相似文献
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内部控制要素是风险基础审计工作中的一个重要概念,它是从内部牵制概念发展而来的。现代审计的一个突出特点和主要内容之一就是了解客户的内部控制要素,并在风险评估的基础上决定实质性测试的性质、范围和时间安排。本文拟从内部控制要素的概念出发讨论其发展对审计的重要性。 一、内部控制概念的发展演变 (一)内部控制要素的概念 内部控制要素是企业管理当局为实现企业确定的经营目标而建立的相应政策和程序的有机结合,其内容包括企业管理当局授权和指挥购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法,包括核算、审查、分析各种信息资料… 相似文献
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刘训敏 《中小企业管理与科技》2014,(7):10
控制环境是内部控制五要素之一,2013年5月,COSO发布了内部控制的新框架,继承了旧框架对内部控制五要素的划分,明确地列出了17项原则,每一项原则均与其中一个要素相连。新框架提出五项原则与控制环境相关联,分别为诚信的价值观和道德规范;董事会独立性;管理层的行动;吸引发展保留人才;个人的内控职责。 相似文献
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内部审计作为内部控制的关键因素,在风险管理中起着重要作用,同时,内部控制的实质是风险管理。本文首先分析了内部审计、内部控制和风险管理的关系;然后借鉴内部控制五要素的思路,基于内部审计的环境、风险管理、内部审计活动、信息与沟通以及对内部审计进行监控5个要素来构建内部审计的质量控制体系;最后,对五要素之间的关系做了阐述。 相似文献
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讨论了控制机制的主要含义,在回顾有关研究者对控制机制类型划分的基础上,提出了整合性的控制机制类型划分方法,包括输入控制、过程控制和输出控制,以及各类方法的关键要素。根据这三类方法及其关键要素对物流企业中母公司的控制机制进行了讨论。 相似文献
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郑刚 《中小企业管理与科技》2007,(11):50-50
对于任何一个企业,收入、成本、利润是经济活动的三个要素,企业各项经营决策归根到底是围绕这三个要素开展的。物资采购是企业成本要素控制的重点。其中价格对物资成本影响最大,是控制成本的关键。 相似文献