从“跑路潮”看商业银行内部控制

内部控制是商业银行实施风险管理的必要措施.然而在商业银行重视业务发展、忽视内部管理的情况下,经济波动所产生的企业经营风险就转换为银行信贷风险,加上银行内部控制失范所产生的员工违规操作,使银行的业务经营面临巨大的风险.“跑路潮”便是这两种因素相互作用的结果.本文拟从“跑路潮”现象出发,探讨商业银行内部控制的问题与对策     

商业银行的"内部控制"与"内部人控制"比较分析

起源于金融业领域的"内部控制"制度与转轨经济中凸显出来的"内部人控制"现象之间的关系,是一个特别值得探讨的问题.本文将两者统一在现代企业治理结构的框架下,剖析其源流及其在中国的实践,进而阐述其实质,得出"内部控制"是公司治理结构之常态,而"内部人控制"是公司治理结构之异态的结论.我国商业银行特别是国有商业银行面临入世后国际金融市场的激烈竞争,加快银行"内部控制"制度化进程无疑迫在眉睫,但这一进程中的最大障碍恰恰是银行"内部人控制"的困扰.作者最后通过以商业银行这一金融企业为载体分析得出,控制"内部人控制"的最终目的是实现健全的"内部控制".     

从管理学案例看企业内部控制制度建设

制度设计首先要有正确的目标导向和价值利益取向,使制度达成的客观效果与制定制度要达到的主观目的要求一致。本文以管理学案例为引子,就企业内部控制制度建设须考虑的前瞻性、导向性、约束性、持续性、严谨性、全面性进行探求,或许可以从中得到一些有益的启示。     

从管理学案例看企业内部控制制度建设

制度设计首先要有正确的目标导向和价值利益取向,使制度达成的客观效果与制定制度要达到的主观目的要求一致。本文以管理学案例为引子,就企业内部控制制度建设须考虑的前瞻性、导向性、约束性、持续性、严谨性、全面性进行探求,或许可以从中得到一些有益的启示。     

完善商业银行内部控制制度的思考

一、我国商业银行内部控制制度存在的问题 1、商业银行的各级管理人员缺乏风险控制的意识．内部控制缺乏有效性。 各商业银行尽管制订了一系列内部控制制度，但仍然存在着有章不循、违规操作的现象。内部控制制度执行的关键在于各级管理人员。     

完善我国商业银行内部控制制度的思考

文章阐述了巴塞尔协议所规定的商业银行内部控制制度的主要目的和内容,并对西方某商业银行内部失控案例进行了分析。论述了我国商业银行内部控制制度的目标和原则,并提出要完善公司治理机制和激励约束机制;完善全面风险管理体系;完善会计管理体系和核算原则;实施专业的内部审计和内部评价制度;完善现代化的科技手段和及时的信息反馈机制。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

A LONGITUDINAL CASE STUDY OF PROFITABILITY REPORTING IN A BANK

This project involved a seven-year longitudinal case study of a Bank monitoring over time the changes in profit measurement and overhead allocation, product group profitability, benchmarking, customer profitability, budgeting and profitability/performance measures such as return on risk adjusted capital. The overall finding is that the Bank’s profitability reporting (particularly its product group and customer profitability) changed considerably during this seven-year period. The main factors that accountants and managers identified as influencing such changes were four external factors and two internal factors. The four external factors were changes in technology (computers and telecommunications), regulatory change, increasingly competitive global markets and a greater difficulty in attracting customers. The two internal factors were the development of new products leading to a wider product range and a changing management accounting culture. The historical and organizational context of the Bank was also critical in this process of change, and a dynamic contingency model is proposed. This longitudinal case study indicates that more changes are occurring in management accounting practices (such as profitability reporting) than the current evidence from questionnaire surveys and ‘snapshot’ case studies reveals. An area for future research that this study highlights is that although accountants and managers talk in terms of long-term planning and control, the norm is short-term management accounting solutions and managerial reaction to new external developments.     

紧握内控执行力建设“生命线”

纵观近几年银行业金融机构的案件风险发展态势,核心问题在于内控制度执行不到,立,绝大部分案件都直接或者间接地反映出违规操作的问题。银行基层机构对内控制度视若无物,高层管理机构对违反内控制度熟视无睹,直接导致了有制度、无执行,有要求、无落实,从而造成屡查屡犯、屡纠屡错、前赴后继的违反内控制度行为的发生,     

统一监管金融市场 俄罗斯央行“大权在握”

混业监管还是分业监管?这是个问题。但在俄罗斯有了答案。坐落于莫斯科涅格里大街的俄罗斯央行近日迎来一次重大的金融监管体制变革。9月1日,俄罗斯有关组建隶属于中央银行的统一大金融市场监管机构的新法案行将实施。根据法案,中央银行将取代联邦金融市场局对证券商、保险公司、小金融组织、交易所投资和养老基金等所有金融机构的经营活动实     

内部控制

1.ThemeaningofinternalcontrolInternalcontrolisdefinedasaprocess,effectedbytheentity'sboardofdirectors,management,andotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:(1)Reliabilityoffinancialreporting;(2)Effectivenessandeffciencyofoperations;(3)Compliancewithapplicablelawsandregulations.1.内部控制的涵义内部控制是指受到企业的董事会、管理层和其他人员影响的,旨在对下列目标的实现提供合理保证的过程:(1)财务报告的可靠性;(2)经营效果和效率;(3)…     

新加坡发展银行购并储蓄银行案例分析及启示

本文从新加坡发展银行购并储蓄银行的宏观环境开始入手分析,着重分析了亚洲银行业整合的动力和趋势特点.然后,对比发展银行在购并前后劣势和优势转变,并结合分析新加坡金融服务业的竞争特点,说明发展银行购并储蓄银行的原因.本文不着重分析购并的详细条款,而是重点对比购并前后发展银行业务规模、经营效率和市场竞争力的变化,以及在新加坡银行业中地位的提升,来综合说明购并所产生的协同效应.本文从四个方面总结、引申了银行在购并活动中取得成功的关键因素以及亚洲地区银行如何通过收购和兼并建立核心竞争力,这一切对我国金融业今后的发展具有一定的借鉴意义.     

攻克基层行内控评价五大难题

内控评价是考核基层行内控管理水平的标尺,它代表了领导层风险管理水平的高低,是基层行领导管理能力的缩影。 内控评价作为风险管理的一个重委工具,在商业银行发挥着越来越重要的作用。但在一些基层行,内控管理仍存在不少问题,有的基层管理者对合规经营的重要性认识不足,片面认为“竞争之下难合规”;有的则把执行制度看作是“踩刹车”,把抓业务发展当成“加油门”。这导致内控工作缺乏主动眭、经常_生和连续性,管理弱化、制度虚化、执行软化的现象时有发生。