试论我国个人所得税的单一税收改革

我国现行的个人所得税，费用扣除额较低，边际税率过高。实行分类所得税制，应税所得项目多、税率档次多、计算复杂、税基窄，加之监管不力。使偷税、漏税现象十分严重，税收大量流失，不能从根本上缓解分配不公矛盾。针对这些问题，借鉴国际上其他国家个人所得税单一税改革的成功经验，可对我国个人所得税进行单一税改革，统一扣除标准、扩大税基、减少档次，降低税率，以达到最终增加个人所得税收入之目的。     

个人所得税的累进性改革问题——基于单一个人所得税改革的前景分析

按照与市场经济运行机制相适应的要求,对个人所得税制度进行一次比较彻底变革,除了应在税基方面建立起分类与综合相结合的个人所得税制以外,一个核心的问题就是重构个人所得税的税率结构。我国可实行分两步走的渐进改革方案和一步到位的单一税改革方案。改革后的个人所得税制应该是按照递增的平均税率但又是递减的边际税率对全部所得课税这两方面的结合。中国具备实施单一税改革的政治、财政与技术条件,目前改革的时机也是合适的。     

部分国家的单一税改革及对我国的启示

我国的个人所得税制如今已不适应现阶段经济发展的需要，并产生出许多问题，因此，迫切需要对我国的个人所得税制度进行改革。借鉴和参考国际上一些国家改革的成功经验，从单一税的角度，对我国的个人所得税制度的改革进行一番新的探索。     

效率视角下的个人所得税改革

从所得税本身来看,由于其容易实现公平目标,为兼顾效率,要解决的问题是如何使其促进经济效率。在改革中,应实施相对单一税、个人所得税的指数化、两税一体化,从而鼓励人们更多地投资和工作,达到刺激经济增长的目的。     

国际单一税改革发展现状与启示

20世纪90年代以来,一些国家或地区陆续进行了单一税改革.截至2016年,全球40个经济体对个人所得税实行单一税,即单一税率税制.单一税简化了税制,较低的单一税率给个人和企业的经济活动提供了正向激励,为国家或地区增加了税收收入.单一税的改革理念不仅影响了以美国为首的发达国家的税制改革,而且对中国的税制改革也有一定的参考价值.本文在梳理了现代单一税的基本概念、改革趋势与改革成果的基础上,概述了全球实施单一税制的现状,分析了单一税理念影响下发达国家个人所得税的改革情况,并总结了国际单一税改革对中国的启示.     

单一税的思想及借鉴

单一税英文为“flattax”,意为单一税率(singlerate)课征的税,可称为单一税率税(flatratetax)。它是一种采用比例税率的所得税。相对于有很多优惠条款及差别措施的复杂累进所得税制而言,是一种极端简化的采用比例税率的所得税税制。单一税的思想最早是由美国学者斯坦福大学经济学家罗伯特·霍尔和阿尔文·拉布什卡提出的。按照他们的设想,所有企业及个人在其所得收入超过一定计税基准时,就按相同税率纳税。这一建议被搁置的根本原因,主要在于美国的政治利益格局阻挡了改革的进程。但是单一税降低税率、扩大税基、简化征管的中性税收思想却被…     

改革个人所得税制问题的争议

当前对于改革我国个人所得税制,有人强调应该定位于“收入”,还有人则强调要定位于“调节”,这两种观点,都嫌有失偏颇,作者认为,应该适当提高而不是降低个人所得税的扣除额,辅之以轻税重罚,反而可以增加国家收入,应该均衡地调节不同层次人群的收入,而不是一味加大调节力度,可以做到既缓和社会矛盾,又不致挫伤劳动积极性,导致人才外流。     

我国个人所得税对收入分配的影响

现阶段,我国收入分配一直处于不公平的状态,而且呈现出日趋扩大的态势。我国通过征收累进税率制个人所得税进行调节,但其结果并不乐观,并且收入分配的差距甚至反向扩大了。这是由于累进税率制个人所得税对收入分配的作用逐渐淡化,已经不能很好地起到调节作用。单一制个人所得税可以降低富人的税率,减小富人的避税动机,增加政府的税收收入,更多地补给穷人,从而实现收入分配公平的目标。     

谈我国个人所得税的税率优化

我国工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重畸高,为50％左右,并且职工工资所得税务负担达到了5．64％,这说明我国的个人所得税是存在一定问题的。在税制核心要素税率设计方面存在很多问题：税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,简化税制,以充分发挥个人所得税的职能。     

浅谈我国个人所得税的调整与优化

文章分析我国个人所得税征收存在的问题,结合最优税收理论以及边际税收函数的相关知识,提出关于个人所得税的完善及优化措施。     

略论单一税视野中的新一轮税制改革

"单一税" 的税制设计模式,体现了拓展税基、降低税率、简化征管的中性税收思想.在我国税制改革中引入单一税的理念,符合社会分工演进中的税制调整趋势,有助于免除经济性重复征税.我国连续多年的预算超收,也具备了启动单一税改革的财力基础.在改革路径上,需要结合现实国情,逐步调整主体税种结构,实行长期性的低税政策.     

关于我国个人所得税改革的一些探讨

中央经济工作会议刚刚结束,个人所得税改革再一次成为社会的热点话题。本文分析探讨了我国目前个人所得税制度的现状以及存在的问题,结合国际上成功国家的经验,联系我国具体国情,就我国个税改革提出自己的一些见解和意见。     

试论我国个人所得税改革路径

近年来，随着我国个人收入水平的提高，个人所得税增长较快，成为人们议论的热门话题。本文从个人所得税本质入手，分析我国个人所得税存在问题的成因，提出对个人所得税调整与改革的建议，使个人所得税更好地发挥调节收入分配的作用。     

我国个人所得税之思考

文章通过介绍我国内地个人所得税与我国香港特区薪俸税 ,分析两者在个人免税额及应纳税额等方面的差异 ,对进一步完善内地个人所得税有所启示。     

关于完善我国个人所得税制的思考

随着我国加入世界贸易组织和国民经济的持续增长,个人所得税制的不合理逐渐显现。本文从劳动力价值的决定理论角度,提出我国个人所得税应进行劳动力价值的三项扣除。借鉴国际通行做法,考虑我国实践,建议将个人所得税纳入共享税,同时降低边际税率,减少税率级次。     

个人所得税阶段性改革研究

随着经济的发展、收入差距的扩大,我国原有个人所得税制度在调节收入、促进社会公平等方面的功能有弱化的趋势,社会上对于个人所得税改革的呼声不断。本文在构建和谐社会的时代背景下,以现实性和阶段性的角度,具体从费用扣除标准、税率结构和征管水平几个方面来探讨个税体制的改革。