电力企业债权要规范化管理

电力企业债权管理是一个值得研究和加强的课题。对这一课题的探讨，旨在引起对债权管理的重视，推动债权规范化管理工作。债权规范化管理的必要性债权管理是企业现金流量管理的需要。在国际上，以现金收付实现制为基础的现金流量表已经取代了以权责发生制为基础的财务状况变动表。权责发生制下核算的利润不能反映现金流入量的大小。营运资金大小由于含有应收款项，已经不能有效评价企业财务状况，即使本期营运资金增加，但如果应收帐款增大到一定限度，企业财务状况也会恶化，甚至破产。在揭示资金来源＄陌用上，现金流量制已经取代权责发生…     

谈谈企业债权管理

<正> 企业债权主要包括应收账款和应收票据。债权管理的目标是控制债权资产的整体规模,优化资产的内部结构,以加速销售货款的收回,减少坏账损失。 一、债权资产的最佳规模 债权资产的最佳规模是指债仅的总成本最低时的债权占用额度。企业债权资产的成本主要包括:(1)债权资产的机会成本。企业的资金如果不投资于应收账款或应收票据,就可用于其他投资,如投资于有价证券便有一定的利息收入。这种因投资于债权     

谈现代企业营运资金的运用及管理

营运资金一般是指企业流动资产总额、而净营运资金则是指企业流动资产与流动负债之间的差额，如果流动资产大于流动负债，则净营运资金为正数，与它相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。一个企业的营运资金管理状况，不仅对企业内部管理非常重要，而且也是一个被广泛用于衡量企业财务风险的指标。 一、遵循营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营运资金管理，必须遵循以下原则： （一）认真分析生产…     

电力企业试办资金公司的探讨

随着电力企业多种经营及第三产业的发展,发电厂、供电局等基层电力企业的内部经营实体日益增多,资金结算等经济往来业务显著增加。如何统筹营运资金,提高这些经营实体的资金使用效率,是转换经营机制新形势下各企业面临的一个新课题。 一、试办资金公司的必要性 目前发、供电企业“一业为主,多种经营”的格局已基本形成。由于具体情况不同,基层发供电企业兴办的多种经营实体的经营内容也不尽相同,但既为实体,就要发生各种对内、对外结算业务,如原材料采购、产品销售或劳务收入、从业人员工资发放等等,为     

谈现金流量表的编制

<正>中小企业对提供会计报表没有定式,但大多提供一些资产负债表、利润表、收入明细表和税金表,对现金流量表并无强求。加之,现在的现金流量表编制特殊,企业财务人员为图省事,往往待年报作出后,根据权责发生制,对报表有关项目作简单调整,计算出现金净流量就草草了事。这即失去了作现金流量表的意义,更没能起到及时地反映企业资金运动及其规律,有效防范金融风险,最大限度地发挥资金的作用。     

论电力企业的资金管理

论电力企业的资金管理赵建国资金对于企业好比血液对于人体，资金管理的好坏直接关系到企业的生存、运营和发展。在我国经济体制改革的大潮中，企业的资金管理面临新形势、新要求和新问题，这对企业来讲，既是一种机遇，也是一种挑战，电力企业亦然。企业要成为面向国际、...     

谈缓解企业间债务链的办法

谈缓解企业间债务链的办法王培柱近几年来，企业普遍存在着＂两多＂的问题，即应收帐款越积越多，应付帐款也越攒越多，应收的债权得不到回笼，应付的债务不能及时偿付，企业间债务沉重，馈乏的资金象一条无形的链子，紧紧地锁住了企业正常运转。如何缓解企业间的债务，笔...     

关于国际企业营运资金管理的探讨

<正> 企业营运资金管理也称为企业内部资金管理,是针对企业流动资产或净流动资产(流动资产减流动负债)而言的。鉴于国际企业经营活动的全球化特征,决定其营运资金管理有别于一般企业。国际企业的营运资金管理主要是通过对现金资产和近似现金资产的全球化管理,实现企业总体资金营运目标,提高资金营运效率,做好外汇管制条件下的资金调度工     

债权债务管理策略谈

<正>工商企业债权,从会计学的角度而言,主指应收账款、预付账款、应收票据、应收利息。工商企业债务,从会计学的角度而言,主指应付账款、其它应付款、预收账款、应付票据、短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应交税金、应付利息、专项应付款、应付职工薪酬。加强债权债务管理,对于提高企业资金运作效率,抑制形成不良债权债务,降低企业财务风险,促进企业正常生产运营合理有序进行具有重要意     

在运用复式分录法编制现金流量表时对银行承兑汇票应分析填列

现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业一定期间内现金及现金等价物流入和流出的动态会计报表。现金流量表的编制方法有多种，如公式法、复式分录法、工作底稿法等。在运用公式法编制现金流量表时，利用已有的资产负债表和损益表，配以必要的准备工作，依据权责发生制与收付实现制关系，通过一系列公式来完成的；在运用复式分录法编制现金     

企业须树立"现金至尊"理财观念

在过去的财务分析中,净利润通常被作为企业盈利能力的重要指标.但争利润是以权责发生制为基础确认的,有些企业账面利润很高,但支付能力严重不足,甚至有少数企业为了某种目的,利用权责发生制的缺陷,虚增利润.以收付实现制为基础的现金流量提供了衡量企业经营业绩和财务状况的一个全新工具,企业的利润可以通过某些方式做得很漂亮,其症结是:"只注重利润,而轻视现金",但现金流量往往能无情地剥去利润的面纱.企业应树立"现金至尊"的理财观念.     

浅谈应收帐款风险预警分析

应收帐款是指企业因对外销售产品，材料或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，从一诞生起，应收帐款就存在着两种风险：一是应收帐款周转不灵（周转速度太慢），使债权企业产生现金短缺，从而影响正常的生产经营风险。二是因债务企业违背信用逾期不归还欠款而形成坏帐损失的风险，一般来说，前是由后累积而形成的，即许多债务人均未能及时足额偿还欠款而导致债权人生产经营资金匮乏，但由于债务企业详尽的财务信息一般无法被债权企业掌握（某些财信息属于企业的商业秘密），债权企业只能根据债务企业对外财务报表中公布的笼统财务信息及其还款表现预测信用风险，更何况债权企业的客户一般比较多，如果对每一个客户逐一进行风险预警分析，将是很不经济的，因此，本的应收帐款风险主要是指因应收帐款周转不灵而引发的风险。     

电力企业干部培训初探

电力企业干部培训初探王秀瑛转换企业经营机制，建立现代化企业制度，搞好国有大中型企业，从根本上来说，必须努力提高企业干部素质。一、电力企业干部培训工作面临的新形势当今世界格局发生大变动，各种政治力量的斗争错综复杂，以经济和科技为基础的综合国力较量日趋激...     

企业债权的成因及管理对策

分析企业债权形成的原因,给企业带来的负面影响,并提出相应的管理对策:企业应该提高对债权清欠重要性的认识,完善债权清欠的长效管理,建立、完善企业信用风险控制体系,建立债权清欠预警制。     

合并现金流量表的编制技巧

<正>现金流量表是反映企业在一定时期的现金和现金等价物流入和流出的报表。该表通过对企业现金收支进行分类,综合反映企业现金的来龙去脉和获取现金能力。尤其在国际金融危机持续影响,国家实行稳健货币政策的环境下,以收付实现制为基础的现金流量表,对资产负债表和利润表中以权责发     

谈电力企业经济活动分析

电力企业经济活动分析是电力企业对生产经营全过程和经营成果进行全面系统分析研究的一项管理工作和方法，也是电力企业改善经营管理水平，提高经济效益的重要管理活动。 　　一、电力企业经济活动分析的基本方法 　　1.因素分析法。对经济指标变动组成因素的分析，即单个因素的变化对总量的影响给予定量的描述。如节约燃料成本的分析，涉及标煤单价、经济调度、煤耗（三指标又相互联系）。 　　2.对比分析法。通过把有关指标进行对比来分析企业经济状况的分析方法。例如：通过计划比，可查明计划的完成程度，反过来也可检验计划数制定得是…     

谈电力企业经济合同管理

谈电力企业经济合同管理田海敬电力企业和其他行业的企业一样为建立现代企业制度要进行公司化改造，要进入市场参与竞争。在现代化管理和市场竞争中，经济合同管理显得尤为重要。一、经济合同的法律概念随着社会主义市场经济体制的建立，企业要同外界进行大量的复杂的经济...     

现金流量表分析应注意的几个问题

现金注量表分析，作为财务分析的一个方面，能够从收付实现制基础上衡量企业活动的基本质量，使建立在权责发生制基础上，利用资产负债表和权益表所进行的分析更完善。本试对现金注以量表分析应注意的问题作一些探讨。     

加强财务管理必须优化资金结构

加强财务管理必须优化资金结构项有志随着市场经济运行机制和现代企业制度的建立与完善，企业财务管理工作已显得越来越重要。我们认为，企业财务管理是对存在于企业生产经营过程中的资金运行系统的管理，是一项以实体资金运动为基础的综合性的价值管理工作。企业财务管理...     

信用无价—陕西省铜川供电局实施客户信用管理的实践

一、将信用管理理论引入电力营销市场经济是以信用为基础的经济，信用管理是企业科学管理的重要组成部分和不可或缺的管理环节。长期以来，我国国内企业受计划经济的影响，在企业经营管理中缺乏信用管理的概念，使得信用管理在企业内部长期缺位，并由此带来了严重的经营隐患。据不完全统计，通常情况下，60%的电力企业应收电费的70%以上集中在不超过5个重点客户中。这样，一旦个别重点客户发生危机，电力企业的电费回收风险将显著加大，且无法回避。随着电力企业改革的深入，企业化功能将进一步完善，在电力销售企业营销管理中引入信用管理…