“一带一路”税收征管合作机制背景下税收营商环境优化路径研究

国家税务总局倡导建立并不断健全的“一带一路”税收征管合作机制是第一个由我国主导的,支持“一带一路”沿线国家(地区)广泛参与的非营利性官方税收征管合作机制。在合作机制推动下,税务部门通过加强税收法制建设,着力推进税收征管和纳税服务的数字化转型,为企业营造了良好税收营商环境。     

数据要素驱动下“一带一路”税收征管合作机制信息化应用研究

党的二十大报告指出,要推动共建“一带一路”高质量发展。当前,随着数字经济在全球范围内的蓬勃兴起,在全球税收征管合作领域,中国作为“一带一路”税收征管合作机制的发起国,不断推进双边、多边框架下的国际税收合作与税收信息交换,为提升沿线国家(地区)税收征管信息化应用能力、加快税务管理数字化转型提供了强有力的技术支撑与实践经验。数据资源是数字经济的关键要素,但“一带一路”沿线国家(地区)仍然面临数字信息基础设施与技术水平参差不齐等诸多挑战。在厘清欧盟及OECD及部分发达国家税收征管信息化的成熟做法的基础上,通过深度参与税收征管信息化共建合作等四项措施,中国将不断加快科技与税务的融合,从而为“一带一路”携手共建增长友好型税收环境创造条件。     

新发展格局下国际税收合作助力“一带一路”建设的路径研究

新发展格局下“一带一路”建设将发挥更重要的作用，也对国际税收合作提出新要求。当前“一带一路”税收合作仍面临持续践行多边主义、收集税收信息等难度增大、大规模商贸往来日益频繁以及新经济新业态的不断涌现等各种风险挑战。应借鉴欧盟、北美自由贸易区等地区和国家的先进经验，保持国际税收对话高频高效，统筹完善国内外税收合作机制设计，健全国际税收人才培养机制，加强国际税收征管合作。     

跨国公司与国际税收征管合作:地位和态度的嬗变

跨国公司是催生国际税收征管合作的主要驱动力。可以从两个维度看待跨国公司与国际税收征管合作的关系:一方面,跨国公司是国际税收征管合作最重要的规制对象;另一方面,跨国公司是催生、挑战、改变和发展国际税收征管合作的驱动力。因此,跨国公司与国际税收征管合作之间的关系,必然需要实现两个方面的转变:第一,从态度上来讲,实现跨国公司对国际税收征管合作从对抗和被动服从阶段向自愿服从和自愿配合阶段的嬗变。第二,从地位上来说,实现跨国公司从国际税收征管合作规制对象向参与者的转变。国际社会对此非常关注,并已经开始深入的调查研究和立法实践。我国也应当从加强与跨国公司的对话和合作、为大企业纳税人建立“量身定做”的税收服务、建立大企业税收风险反馈机制等方面做出积极应对。     

“一带一路”倡议下的国际重复征税问题研究

随着“一带一路”倡议的推进,各国间经贸往来的日益频繁,使得国际重复征税问题日趋严重。国际重复征税问题成为加强“一带一路”倡议推进路上的一大阻碍,因此,对于国际重复征税的研究刻不容缓。本文通过对在“一带一路”倡议下国际重复征税问题的产生原因、与“一带一路”倡议的相互影响以及我国对于解决国际重复征税存在的不足之处进行研究,为解决“一带一路”倡议带来的国际重复征税提供相关完善建议。     

我国企业参与"一带一路"建设路径分析

随着“一带一路”建设的推进,大批富有成效的项目不断落地,越来越多的沿线国家开始关注并支持“一带一路”建设,这也为我国企业“走出去”,参与“一带一路”建设铺平了道路。现阶段,我国企业为了更好地参与“一带一路”建设,应该增强自身的创新意识,不断加强对科学技术的研发,在对外投资合作中扩大人民币的使用,争取与国外优秀企业的合作以及强化法律意识与风险意识。     

加强国际税收协调,服务“一带一路”战略

"一路一带"建设,是我国重要的发展战略,它的贯彻实施需要有相应的税收制度和政策。我国现行税制已基本适应开放型经济发展的要求,但由于沿线国家的税收法规及征管环境与中国有着较大的差异,企业"走出去"方面还存在不少问题。因此,要加强与沿线国家合作,建立并完善区域税收法治环境.,发挥税收协定的作用,加强涉外税收管理,优化涉外纳税服务,使之能更好地为"一带一路"战略服务。     

“一带一路”战略背景下中国油气国际合作的机遇、挑战与对策

“一带一路”是新时期我国深化对外合作的新的战略构想,对未来我国经济可持续发展、社会稳定、国家安全将产生积极影响。油气国际合作是“一带一路”战略的重要内容。本文对“一带一路”提出的国内外环境进行了分析,重点探讨了“一带一路”战略背景下中国油气国际合作面临的机遇与挑战,并提出了出台扶持政策引导各类油气企业参与油气国际合作,坚持“油气输入”与“油气输出”并存,构建油气贸易中心和定价中心,继续加大油气资源的投资与并购等政策建议,以期为促进我国油气国际合作、保障油气安全提供参考。     

施工企业拓展海外市场存在的风险及控制

近年来,国内经济增长逐渐放缓,投资基础建设逐步降低,建筑市场规模急剧萎缩,“走出去”成为施工企业生存发展的必由之路.随着“一带一路”国际合作高峰论坛的召开,“一带一路”建设深入推进.施工企业在“一带一路”的基础建设中存在巨大的机遇,但由于其中一些国家政局并不是十分稳定,这必将给我国企业在这些国家的投资带来巨大风险.施工企业需要紧随“一带一路”国际经济合作倡议步伐,运用新思维、新视野,重新审视国际化之路.在具体实施时必须加强对这些国家的政治格局、法律环境的研究,做好风险预案,将风险降到最低.     

国家税收如何迎接电子商务的挑战

电子商务的兴起促进了经济的发展,也给税收提供了机遇,但这同时也增加了税收征管的难度。如何解决这一问题?应从以下几个方面进行分析:即建立针对性的税收征管机制;推进相应的税政立法;在该领域开展国际合作。     

“一带一路”税收争议仲裁机制的引入与建构研究

随着“一带一路”倡议的深入实施，跨国投资和经营活动面临更多、更复杂的税收争议，现有的税收争议解决机制尤其是相互协商程序机制的局限性日益凸显。中国应在“一带一路”区域构建和运用包容协调的税收争议仲裁机制。“一带一路”税收争议仲裁机制应当作为相互协商程序机制的延伸与补充，具有“应纳税人的请求而启动”的强制性。在内容塑造上，该机制应有充分的包容协调性，以确保税务主管当局在仲裁程序中拥有相应的话语权和影响力。在程序模式上，该机制一般应采用“独立意见”的仲裁程序。在引领构建“一带一路”税收争议仲裁机制的策略和方法上，中国应充分利用“一带一路”沿线国家对税收争议仲裁的态度、实际接受状况及其变化趋势等因素，与相关国家形成符合共同利益需求的多边或双边安排。     

解读“一带一路”

2013年秋天,中国国家主席习近平提出共建丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路,即“一带一路”倡议,得到国际社会广泛关注和积极响应. 5月14日至15日,在北京召开的“一带一路”国际合作高峰论坛上,习近平主席发表题为《携手推进“一带一路”建设》的主旨演讲——从和平合作、开放包容、互学互鉴、互利共赢的丝路精神,到全面总结“一带一路”建设4年成果,提出将“一带一路”建设成和平、繁荣、开放、创新、文明之路;从历史到未来,从收获到目标,描绘“一带一路”建设合作蓝图,展示中国推进“一带一路”建设的合作诚意.     

“一带一路”背景下我国企业对外投资的风险与防范

“一带一路”是中国政府提出的重大国际合作倡议,旨在推动亚洲、欧洲和非洲等地区的基础设施建设、贸易合作和人文交流。深入研究风险因素可以帮助企业更明智地制定对外投资战略和决策,企业可以更好地分配资源,以减少投资风险。本文主要分析“一带一路”背景下我国企业对外投资的风险,并提出相应的防范风险策略,能够提高其在“一带一路”倡议下的投资活动的成功率和可持续性,同时也有助于促进国际合作和改善中国企业的国际竞争力。     

探讨我国电子商务的税收征管

在电子商务快速发展的今天,它带来经济利润的同时,也带来了税收流失。各国针对电子商务引起的税收流失问题,提出了一些改进方案。通过了解电子商务发展现状及国外电子商务的税收征管,知道国际上有两种税收征管模式,即通过分别控制“信息流”、“资金流”来加强税收征管。结合我国国情及电子商务的税收征管现状,我国电子商务税收征管应以控制资金流来进行,由银行代扣代缴,并由此设计出我国电子商务税收征管模式图。     

以“一带一路”建设为统领开创对外开放新局面

一、充分发挥“一带一路”建设对新时期对外开放的引领作用
　　2013年下半年,习近平主席在出访中亚哈萨克斯坦和印度尼西亚时,提出共建“一带一路”的重大合作倡议,得到了国际社会的广泛关注和许多国家的积极响应。推进“一带一路”建设,是新时期我国对外开放和经济外交的顶层设计。这是中央在五中全会“十三五”规划《建议》当中提出来的。“十三五”时期是“一带一路”建设全面实施的关键阶段。我们要在准确把握“一带一路”深刻内涵的基础上,扎实推进“一带一路”建设,引领我国新时期的对外开放,为世界和平发展作出贡献。     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

电子商务的发展,造成网上贸易的“征税盲区”,网上贸易的税收流失问题十分严重。为了解决该问题,我国在电子商务环境下应坚持的税收原则包括:税收中性原则、财政收入原则、尽量利用既有税收规定原则和坚持国家税收主权原则。同时我国也应借鉴国际经验,完善电子商务税收政策,把握电子商务环境下常设机构原则的适应性,建立健全符合电子商务要求的税收征管体系,同时加强税收征管的电子化建设。     

上市公司走出去各有妙招

截止目前为止,中国已经同137个国家和30多个国际组织签署了197份共建“一带一路”的合作文件,说明“一带一路”从中国倡议变成了国际共识。不久前,在全国上市公司共建“一带一路”国际合作论坛暨跨国投资大会上,与会上市公司代表普遍表示,“一带一路”倡议为企业提供了历史性的发展机遇,企业应准确把握有关国家营商环境,正确选择投资目的地,提升国际化竞争力。     

“一带一路”倡议下会计高等教育国际化战略研究

“一带一路”经济合作的快速实施,促使经济全球化深入推进.国际化的经济合作需要国际通用的商业语言会计来支持,为了实现各国财务信息互联互通,在实践中就要实现会计国际化,其中高校的任务就是要实现会计高等教育国际化。然而目前我国会计高等教育国际化程度不高,这就有必要对此进行研究。本文结合“一带一路”倡议,分析我国会计高等教育国际化发展现状,最后提出“一带一路”倡议下高校会计高等教育国际化战略,为实现会计高等教育国际化提供参考依据。     

合作管理视角下的税收征管权限划分研究

为了进一步提高政府的效率和效能,适度分权的合作管理已成为各国政府改革的主要方向。本文将合作管理理论引入我国税务管理改革之中,提出基于“受益性、经济合理性、法定性、课税权与政府职能相结合、注重税基属性”等原则的中国税收征管权限改革建议：加快税收征管体制立法进程;规范国、地税的税收征管范围;梳理归并地方公共财政非税收入的征管权,推行部分税收征管业务和权限的私人化,并健全部门间的协调配合机制。     

“一带一路”背景下对外投资合作共赢路径研究

在“一带一路”倡议的不断推进中,为我国对外投资提供良好的内部与外部环境、企业主动“走出去”等机遇。然而各国地缘政治风险复杂、经济法律制度不健全、文化差异与公共关系不稳定等问题导致我国对外投资面临诸多挑战。结合国内外形势,在“一带一路”背景下,通过建立国际治理体系、发展多元化投资模式、建立人文交流机制等途径推动中国企业“走出去”,为中国对外投资合作共赢创造良好条件。