浅谈计算机审计实用技术——如何采集会计电子数据

目前,全国各级审计机关把审计信息化建设特别是计算机审计的开发运用提到了重要的议事日程。笔者在有限的实践中得到了一些对计算机审计技术的体会和认识,供大家参考。计算机审计主要包括两部分内容:一是计算机系统审计,即对被审计单位的会计电算化系统甚至整个计算机系统进行审计,从而对被审计单位的会计电子数据的真实性、完整性、安全性进行确认。这一部分工作的技术性和专业性相当的高,目前还处于探索阶段。二是计算机辅助审计,即利用计算机技术对被审计单位的会计电子数据进行审计,这是计算机审计工作的重点,也是一般审计人员兴趣所在,…     

如何利用计算机开展银行利息收支审计

审计人员面对纷繁复杂的银行存贷款数据，很难通过手工审计核实银行贷款利息计算的正确与否，而利用计算机则能迅速准确的核查利息计算情况。在今年的农行审计中，我们对某分行贷款利息进行了计算机审计，取得了一定的经验。 计算机审计的基本条件和需要解决的问题： 利用被审计单位的计算机数据，开展计算机贷款利息的核实和计算，需要两方面的条件：首先是要了解被审计单位计算机系统，掌握其核算流程，数据的保存和生成方式；其次是要详细掌握贷款金额、贷款日期、到期日、贷款期限、贷款利率、贷款性质等相关电子数据资料。虽然各家银…     

运用检测数据法开展计算机辅助审计初探

在审计实践中,基层审计人员面对被审计单位复杂的计算机会计核算系统,往往感到无所适从。对绝大多数基层审计人员来说,既无适用的计算机审计软件,又无法深入理解计算机会计核算系统的源程序,在具体实施审计时,往往感到很被动。目前,针对这一现状,审计人员可以靠在传统审计过程中积累起来的经验,运用检测数据法开展计算机辅助审计,以弥补计算机审计知识的不足。 所谓“检测数据”是一组由审计人员根据经验设计的,用来测试被审计单位计算机会计核算系统是否真实、合法、有效地进行会计核算的模拟财务会计数据。审计人员将这一“检测数据”输入被审计单位的计算机会计核算系统,进行实时处理,然后将处理的结果与预期的结果核对比较,用以判断被审计单位的计算机会计核算系统是否可靠。如果被审计单位的计算机会计核算系统可靠,审计人员就可以绕过计算机系统,对该系统输出的帐表进行传统的抽样审计。否则,审计人员必须重新考虑符合性测试程序,并对其帐表凭证进行全面审计。     

浅谈数据恢复在计算机辅助审计中的设想

恢复数据主要是计算机软件维修行业中为挽救系统的重要数据，将删除或格式化后的数据及信息恢复成原样以再利用的手段。在计算机辅助审计中，利用计算机的这一特性，能找寻审计线索和发现被审计单位的计算机舞弊问题，提高审计效能。 一、针对被审计单位计算机系统特点进行调查、了解后分别对待 1．单机用户。根据《计算机辅助审计办法》第七条、第八条规定，直接取得被审计单位计算机的最高控制权，首先对其原有数据备份，为的是预防在恢复数据时破坏其原有的数据。其次，搞清楚被审计单位计算机的硬件配置状况及软件配置，有针对性的展…     

对计算机系统的一次有益审计及思考

新修订的《审计法》出台以后，审计机关对被审计单位运用电子计算机管理的财政收支、财务收支电子数据系统的检查拥有了法定权力。结合近几年计算机辅助审计的有益经验，近期我们在某单位审计时，对该单位的业务收费管理软件尝试性地开展了一次计算机系统审计，其中发现的问题应引起我们对今后开展计算机系统审计的重视。     

如何利用计算机数据审计

计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析,帮助审计人员掌握总体情况,发现审计线索,搜索审计证据,形成审计结论,实现审计目标。利用计算机对被审计单位信息系统存储和处理的电子数据进行审计,是信息化环境下审计机关履行审计职责、发挥审计＂免疫系统＂功能的重要内容。     

电算化信息系统审计的基本方法——巧学计算机审计(五)

二、通过计算机审计（一）含义通过计算机审计是指除了审查输入和输出数据以外,还要对计算机内的程序和文件进行审查。这种方法是以计算机系统为基础的审计,计算机系统成了审计的对象。通过对系统的处理和控制功能的审查,确定凭证和账务文件审查的范围和数量。（二）优点１审计结果较为可靠。由于这种方法要求审查计算机内的程序和文件,这样就可以把系统进行数据处理的方法和原则审查清楚,从而得到对系统进行评价的可靠证据。２审计独立性较强。通过计算机的审计方法直接对被审单位的各个运行部分进行审查,而不完全依靠系统的运行结果进行审…     

会计电算化条件下可能带来的审计风险

会计系统电脑化的趋势,促使传统审计方法和技术作出相应的变革,但由于目前审计人员对计算机会计系统的认识有限,在具体审计过程中往往仍然采用传统的审计方法实施审计,这无疑给审计工作带来了更多的风险。1.计算机环境下审计的固有风险(1)电子化会计数据存在被滥用、篡改和丢失的可能性。手工系统中,纸质介质上的信息易于辨认、追溯。而在计算机系统中,由于存贮介质的改变,一旦用户非法透过计算机系统的“防火墙”,极易破坏和修改电子数据,且不留蛛丝马迹;计算机病毒、电源故障、操作失误、程序处理错误和网络传输故障也会造成实际数据与电…     

略论国家审计中远程审计模式

对国家审计而言,远程审计就是审计机关与被审计单位的信息系统相连,实时或定时对被审计单位在其计算机系统中反映的财务、业务、管理活动信息所进行的审计。远程审计是计算机、网络技术发展的必然结果,是审计现代化发展的必然要求。     

针对计算机系统及其内部数据的审前调查

计算机系统环境下的审计是指审计的重要会计信息由计算机处理生 成的情形。那么在实施计算机审计前的 调查阶段中,其主要内容就是对被审单 位计算机系统的开发平台、逻辑结构、内 部数据的分布和格式、数据处理流程以 及财务数据与重要业务数据的勾稽关系 的调查,并对其进行评估和初步分析。     

电子数据的采集和分析初探

随着信息化技术的深入和发展,被审计单位的会计电算化程度越来越高,广大审计工作者已经充分认识到李金华审计长所说:“审计人员不掌握计算机技术,将失去审计资格;审计机关的领导干部不了解信息技术,也将失去指挥资格。”的重要性和迫切性。那么,如何运用计算机技术开展与财政、财务收支相关的计算机信息系统审计呢?其切入点正是在于对被审计单位信息系统中的数据进行采集和分析。因为数据采集是计算机审计首要前提和基础,它是在审前调查提出数据需求的基础上,按照审计目标,采用一定的工具和方法对被审计单位计算机信息系统中的数据库文件进…     

对计算机审计发展思路的探讨

一、建立和完善计算机审计准则计算机审计准则是对计算机审计的标准化,是提高审计质量的保证。计算机审计是随着会计电算化而产生的利用计算机技术所进行的审计。在会计电算化信息系统中,由于数据存储介质的磁性化,数据处理过程的自动化,使被审计系统的可见审计线索减少,比起手工系统来,电算化系统中的审计证据更具易逝性,经济犯罪更具隐蔽性。因此,在手工会计系统的审计准则中部分内容已不适用的情况下,必须加快计算机审计准则的制定。在制定具体准则时,应侧重于对计算机系统内部控制的评价,对审计人员应具备的资格、计算机审计过程和相关…     

计算机辅助审计与计算机审计

柏继民厅长在全省审计工作会议上要求:要加快计算机技术的推广应用,促进审计手段现代化。在搞好网络建设的同时,要积极推广计算机辅助审计,有条件的地方要积极试行计算机系统审计。那么,计算机辅助审计同计算机系统审计亦即计算机审计关系如何,二者之间有什么区别和联系呢？计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具,对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计,它不仅能够应用于对传统手工处理账务的审计,而且还可应用于对会计电算化系统及其处理的审计。因此,可以说计算机辅助审计是对审计的技术手段…     

浅谈计算机技术在企业审计中的应用

１计算机技术在企业审计工作中运用的现状由于诸多因素的影响，计算机技术在审计中的运用并没有象其在会计中的运用那样大面积地展开和不断地深入。有的单位仅仅把计算机看作是存储和处理数据的机器，只要求被审计单位将计算机会计信息系统下的数据、账簿打印出来，然后就用传统的手工审计方法进行审计。这种在被审计单位人员操作下得到的打印数据，很难确保会计数据的准确性和完整性。其实，随着计算机技术的飞速发展，审计工作应充分利用计算机硬件设备和相关软件进行审计，这样能有效地提高审计效率，保证审计质量，降低审计风险。２计算…     

现实中对计算机审计的风险评价

计算机审计作为一种现代审计手段,在提高审计效率、规范审计工作行为、存储审计资料等方面越来越被审计人员所认可,但计算机审计在开发、应用中还有许多缺点和不足,如何正确应用计算机技术开展审计工作是审计人员面临的新课题。本文从审计人员对开展计算机审计认识、应转变的观念以及计算机审计存在的风险和今后发展要求几方面谈谈自己的看法。     

会计软件中预留审计接口研究

利用计算机辅助审计电算化会计系统，将成为未来审计工作的主要方式。要将电算化会计系统的数据快捷地传递到计算机审计系统，可行的方法就是在会计软件中预留审计接口，包括功能接口和数据接口。功能接口应根据审计主体与被审计单位的关系不同，分别设计为对外审计接口和对内审计接口，数据接口则选择《中国财务软件数据接口标准》较为合适。     

利用审计软件开展审计的思路与方法

随着计算机技术在会计、审计领域的日益普及，计算机辅助审计软件在审计工作中发挥了越来越重要的作用。经过几年的摸索，我们对计算机辅助审计的认识也在不断深入，不仅开发出了一套辅助审计软件，而且积累了一些计算机环境下的审计经验与方法。下面结合实例，对运用计算机辅助审计软件进行审计的一些主要特点与方法加以介绍。一、审前准备工作增加了新的内容与传统的手工审计相比，利用审计软件进行审计的准备工作主要增加了数据转换和对数据进行检验的工作。由于被审计单位的电子数据种类多，数据量大，审计人员必须首先了解被审计单位能…     

新时期对计算机审计的体会

2003年10月，我被派往北京参加审计署举办的计算机审计中级培训班学习，经过两个半月的超强化训练，使我的计算机基础理论水平和运用计算机开展审计的技能有了较大程度的提高。通过这次学习，使我开阔了眼界，更新了观念，对计算机审计的理论有了更深一层的理解，对新形势下开展计算机审计的重要性有了进一步的认识。     

计算机审计技术应用初探

一、讨算机审计的涵义及工作流程 （一）计算机审计的涵义。对计算机审计的涵义做这样的概括，是从信息化条件下《审计法》赋予审计人员的职责和任务考虑的。它明确了两点：一是审计被审计对象的计算机信息系统；二是审计被审计对象的电子数据。审系统是为了保证数据的真实性和完整性，审数据是为了证实被审计对象在财政收支、财务收支管理过程中，其行为的合规合法性。因此，审系统是手段，审数据、验证其合规合法性是目的。针对信息化条件下审计行业出现的这一新情况新工作，其称谓多种多样：计算机辅助审计、计算机数据审计、计算机系统审计、计算机审计等等。总之，其内涵和外延都还需要审计理论工作者和实务工作者进一步研究。     

如何进行计算机数据审计模型分析

从广义的角度而言,计算机审计可以分为面向系统的审计和面向数据的审计。面向数据的审计一般称为计算机数据审计,是指运用计算机审计技术对与财政财务收支等有关的计算机系统所处理的电子数据进行的审计。在整个计算机数据审计的过程中,核心问题是对采集和处理后的电子数据进行分析,计算机数据审