解构外汇违规案件

为进一步了解外汇违法、违规案件的具体构成、外汇违规企业的违规动因及外汇违规资金的运作模式,本文以江苏省为例,从违规主体、违规金额、违规性质、违规动因等方面对近年来查处的外汇违法、违规案件进行了梳理、统计和分析,以期对辖内外汇违法、违规行为的类型和规模形成清晰的认识和判断,并为未来的外汇检查工作提供方向性指导。     

外汇查处应做到“四要”、“三主动”

<正>对外汇违法的查处工作,目的是维护国家的经济利益和经济秩序。经过几年来的实践,笔者认为,做好外汇查处工作必须做到“四要”、“三主动”。 一、“四要”就是:(一)要加强自身的学习。要认真学习法律的基础知识,了解与外汇管理法规有紧密联系的银行法、海关法、税法、合同法等有关的基本知识。运用法律手段来管理经济活动,消除各种犯罪分子可能利用的漏洞和薄弱环节,维护社会主义经济秩序。(二)调查、取证要客观、全面、真实。要如实反映客观事实,就要对真相进行深入调查(或叫侦查)搞清逃、套汇行为的主要特点和做法,在调查及笔录时,必须查清违法者的姓名、住址、违法时间、地点、数额、目的、动机、手段、情节轻重,危害大小等。如有多人违法者,要查清他们关系及主、从犯。(三)定性要准确。查处完毕,要对被查处单位外汇经营情况进行评价,这就属于定性范围。定性要以事实为根据,以法律为准绳。所以,我们在定性套用外汇管理法律、法规和规章时,一定要注意使用有效、对应、准确的法律法规条款。(四)处理要恰当。对违法案件罚重罚轻要看其对损害国家外汇权益的大小,扰乱金融秩序的轻重,阻碍国家对改革、开放、搞活经济,影响国民经济发展的情况及案件发生的主客观原因及其认识态度来确定其轻重。     

加强会计基础管理的八项措施

加强会计管理工作是会计法的一项重要内容。笔者认为,当前加强会计管理工作应采取八项措施:一、普及法律教育。要宣传贯彻落实会计法。加大会计核算单位查处力度,要把查会计基础管理同查处偷漏税同等重视。单位负责人、财会人员要按照法律办理业务,自觉抵制违法的人和事,发现有违法违规的事要及时向有关部门举报,有关部门要及时查处并依法追究有关人员的法律责任。二、完善验收考核办法。会计基础规范验收考核办法要在总结的基础上不断的修改完善,使之形成一项规范化的群众活动,长期坚持下去,年复一年的进行,并且要公布于众,得到社会各界的理解和支持。三、加大奖惩力度。会计基础管理达标实行重奖重惩,不但对单位财务负责人进行奖惩,而且还要对单位职工实行奖惩。凡是会计基础管理达标验收合格单位     

透析当前增值税违法案件作案手段

从税务机关已查处的增值税违法案件看，当前，增值税违法案件的作案手段多种多样，严重破坏了正常的税收征管秩序，扰乱了市场经济秩序，使国家的税款大量流失。本文通过对纳税人在增值税违法案件中作案手段的调查分析，以期引起税务机关及有关部门的重视和警悟，通过强化管理防范未然，同时也告诫企图偷逃税者，无论你采取何种手段，最终难逃惩处。     

加强对机关、企业的外汇管理

1980年12月国务院颁发的《中华人民共和国外汇管理暂行条例》,标志着我国的外汇管理工作进入了法治阶段。在贯彻执行《条例》的过程中,大部分国家机关和企业做得比较好。但也有一些地区和单位法制观念薄弱,缺乏全局观点,片面强调本单位利益,以致无视国法,肆意进行违犯外汇管理的活动,干扰国家实行对外开放和对内搞活经济的政策。有的单位和个人甚至触犯了国家刑律。从当前揭发出来的重大经济案件看,很多与外汇管理有关,而这些与外汇管理有关的案件中,很多又是发生在机关、企业里。这些外汇领域里的违法活动,虽然只是发生在少数地区的少数单位里,但它对正确执行对外开放、对内搞活经济的政策,顺利进行社会主义四化建设危害极大。因此,进一步加强对机关、企业的外汇管理,并采取积极有效的管理措施,以制止各种违犯外汇管理条例的活动,是十分必要的。     

强化人民币跨境流动监测监管

6月1日,国家外管局公布2011年全年年报。数据显示,2011年,外管局共查处外汇违法违规案件3488件,收缴罚役款5．03亿元人民币,较2010年增长1倍多。联合公安部门打击外汇违法犯罪活动取得重大进展,共破获39起地下钱庄、非法买卖外汇等违法犯罪案件,涉案金额合计717亿元人民币,破获案件数量创历史新高。     

成效显著的外汇大检查

当前,国际收支不平衡问题十分突出,促流出,防非法流入成为必然选择。强化对跨境资本尤其是短期资本流动的监控和管理,依法对没有实际交易背景和虚报出口交易额的外汇流入进行查处,是外汇管理工作的重点任务之一。外汇管理部门要切实加大外汇监督检查的力度,严厉打击外汇资金非法流入。许满刚     

黄陂区国税科级兑付群众举报报案件奖励

11月14日，黄陂区国税局根据国家税务局、财政部2007年第18号文件的有关规定，对一起税务违法案件的举报人发放举报奖金1500元，这是该局今年兑现的首笔举报税收违法行为奖金。8月中旬，黄陂区国税局根据举报人提供的线索，抽调专班人员，成功查处某保温隔热厂偷逃增值税4.28万元的涉税违法案件，查处的税款、罚款、滞纳金现已全部清缴入库。     

石家庄投资3亿元推广LED照明

今年以来，针对建设工程招投标领域长期存在的规避监管、场外交易、虚假招标、围标串标及代理服务不规范等“顽症”，宁夏自治区住房和城乡建设厅采取5项有力措施，整顿和规范全区建设工程招投标市场秩序。上半年共查处5起招标代理机构违法违规案件，向其中4家单位下发了《行政处罚告知书》，向1家单位下发了《限期整改通知书》，查处了3起投标企业违法违规案件，依法取消了使用虚假资料骗取中标的2家企业的中标资格。     

如何做好新时期的外汇查处理工作

如何做好新时期的外汇查处理工作周松柏，周上青一、应认真确定外汇查处的工作重点。根据外汇体制改革的要求，今后外汇管理的工作重点应从对企业外汇收支活动的直接控制和具体审批工作上转向宏观调控与执行法规管理上来，从对企业客户的事务性管理转向对外汇指定银行、外...     

厦门地区收汇、结汇问题探析

近年来,外汇管理部门以整顿和规范外汇市场为中心,加大外汇查处工作力度,严厉打击外汇违法违规行为,组织开展各项外汇检查工作,有力地维护了正常的外汇市场秩序,保障了外汇管理各项改革措施的稳步推进。本文结合厦门地区收汇、结汇专项检查的实践,就如何完善现行外汇管理政策法规,更新外汇管理方式和方法等,提出了相关的政策建议。     

有条件使用推理理性证据查处税务违法案件的构想

长期以来，在查处税务违法案件时，常常会遇到一个很大的“难点”，就是某些特殊案件取证难，因为对这一问题缺乏有效解决办法，这类税务违法案件常因“证据不足”而得不到查处，致使许多偷逃骗抗税的违法犯罪人员逍遥法外，诸多国家税收流失，妨碍了正常的税收秩序，影响了社会主义市场经济体制建设的进程。本提出有条件使用推理性评据解决这一难题的构想，供研究探讨。     

政策短信

胡晓链:强化监督短期投机性资本流入外汇局局长胡晓炼强调,重点监督短期投机性资本流入,强化对跨境资本尤其是短期资本流动的监控和管理,依法对没有实际交易背景和虚报出口交易额的外汇流入进行查处,是近期外汇管理工作的重点任务之一。     

让外汇行政执法更给力

近年来,随着我国对外贸易迅猛发展,跨境资金流动风险加大。外汇行政执法打击外汇领域的违法违规行为,对外汇监管起到了积极、重要的作用。但外汇行政处罚手段软弱、查处违法违规行为难等问题,制约了外汇监管的有效性;而执法相对人的维权意识逐渐加强,则使执法部门面临的法律风险越来越大。     

让外汇行政执法更给力

近年来,随着我国对外贸易迅猛发展,跨境资金流动风险加大。外汇行政执法打击外汇领域的违法违规行为,对外汇监管起到了积极、重要的作用。但外汇行政处罚手段软弱、查处违法违规行为难等问题,制约了外汇监管的有效性;而执法相对人的维权意识逐渐加强,则使执法部门面临的法律风险越来越大。     

统筹平衡稳增长与防风险 突出打击虚假欺骗性外汇交易 访国家外汇管理局管理检查司司长 徐卫刚

《中国外汇》:近年来,外汇检查工作在维护外汇市场健康良性秩序方面起到了重要作用。您能介绍一下相关情况吗?徐卫刚:2017年以来,外汇检查部门坚决贯彻落实党中央国务院防范化解重大风险及金融严监管的决策部署,严厉打击外汇领域违法违规行为,重点查处虚假欺骗性交易。三年来共行政处罚外汇违规案件9370起、罚没款26.2亿元人民币,充分发挥了检查的利剑作用,有效防范了跨境资本异常流动风险,维护了金融安全。     

关于建立我国外汇查处科学的思考

<正> 外汇查处学是一门研究外汇查处目的、对象以及外汇查处方法论的一门科学,通过对大量外汇查处实践的总结分析,从中寻找出开展外汇查处的一般规律,反过来指导我们的外汇查处工作。一、外汇查处学的主要内容1、外汇查处的目的和意义。外汇查处是中央银行落实各项管汇政策的重要手段,监督各项外汇管理政策的实施乃外汇查处的第一目的。     

合肥市土地违法案件执法监察情况分析

本文对合肥市2006-2009四年土地违法案件基本情况进行分析,总结出在违法案件数量,查处力度,执法监察手段等方面的特点,并提出进一步完善土地执法监察的建议     

莫把“讲台”当“柜台”

国家发展和改革委员会8月4日公布的数据显示,教育乱收费继连续6年成为价格举报之首后,今年上半年又居价格违法案件查处之首,数量达11387件。全国是这样,地方也大抵如此。今年上半年,湖北省查处的价格违法案件中,教育乱收费案件的数量同样位居第一。全省各级价格举报机构共查处价格违法案件1739件,其中,教育类投诉463件,占查处总数的26.62%。有关教育乱收费的投诉数量及涉案金额,已连续     

外汇管理政策传导机制探讨

外汇管理理念和方式“五个转变”的重要内容之一,就是要逐步从按交易行为和业务性质监管转变为以经济主体为单位进行集中管理.在主体监管模式下,如何进一步发挥外汇管理政策传导机制的作用,畅通外汇管理政策传导渠道,保证外汇管理政策的有效性,成为当前外汇管理工作面临的重要课题.本文总结了外汇管理政策传导机制的主要作用,分析了当前外汇管理政策传导的主要途径和特点,结合主体监管模式下外汇管理政策传导的难点问题,提出了相关工作建议.