增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人，在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同，对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响。一旦确定企业的纳税人身份，销售商品无论开具何种发票，对企业的税负均无影响，除非存在不法行为；但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票，将增加其税负。笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析。     

浅谈增值税及取得增值税专用发票的益处

<正>企业日常工作中,许多经济事项涉及发票。当我们购买商品或接受劳务服务而付款时,需要向对方索要发票。发票有普通发票(也叫增值税普通发票)和增值税专用发票(通常说的增值税发票)。对于一般纳税人来讲,增值税发票进项税额可以从销项税额中抵扣,从而降低税负,减少现金流出,增加企业效益。我们应该积极取得增值税专用发票,且大多数情况下我们能够取得增值税专用发票。譬如,当我们购进商品包括购买办公用品,购水、电、暖,付运输费、维修费,汽车加油等,除房屋、建筑物之外的固定资产外,其余的基本能够取得增值税发票且可以抵扣。"营改增"之后,一些服务业项目也能够取得增值税专用发票,汽车的进项税额也能抵扣了,可以说企业受益匪浅。而往往有的单位或者经办人由于缺乏对政策的     

企业应抵扣税额计算方法的思考

增值税暂行条例规定，～般纳税人企业难于抵扣税额凭销货方取得的增值税专用发票上注明的税款抵扣。但在实际工作中出现：1．一般纳税人向小规模或非增值税纳税人购进货物不能取得增值税专用发票或只能取得由税务部门代开的征收率为6％的发票，这种条件下，一般纳税人在产品无增值情况下，假如按不含税价缴纳13％或17％的销项税，其应抵扣进项税额就少了7％或11％，不能体现增值税转嫁性质或者说税负转嫁不甚合理；2．税负转嫁不合理，使前一个环节缴纳税率低，后一个环节自然要承受前一个环节转嫁来的税收负担或者说前一个环节缴纳税率高，…     

企业增值税纳税人的选择

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题.增值税有两类纳税人,即一般纳税人和小规模纳税人.前者要同时达到销售额符合规定标准和会计核算健全两个条件,后者无此限制.选择哪类纳税人,对企业的税负会产生不同的影响.     

增值税一般纳税人和小规模纳税人的实际税负研究

本文通过实例就同一笔销售额,在不同的销售利润情况下,两种不同资格的增值税纳税人实际缴纳增值税的不同税负进行分析,总结出测算两类纳税人平衡销售利润率的方法,这是从实践工作中总结出的企业增值税纳税筹划工作的一个实用方法.     

利用运输发票偷税问题及其审计方法

利用运输发票偷税是指增值税一般纳税人企业,未发生运输业务或将不属于运输费开支的其它开支,虚开运输费发票列作运输费用,用于抵扣增值税,从而直接偷漏应交增值税,有些还间接偷漏了企业所得税。产生利用运输发票偷漏税收,笔者认为主要有以下四个原因:一是一些企业领导人和财会人员税收法规观念淡薄,主观上有偷漏税收的思想意识;二是税收法规使企业有空子可钻,增值税法规规定,增值税一般纳税人的运杂费可以抵扣7%的增值税;三是运输发票管理很松,使这些想偷税企业能轻易取得运输费发票,客观上为利用运输发票偷税创造了条件。目前运输车辆大部…     

增值税与利润关系的探析

企业从事生产经营活动的最终目的是为了赚取更多的利润。守法经营、依法纳税是企业义不容辞的责任。利润是投资者所拥有的投资收益，税金是企业对政府的义务。一般纳税人企业应交增值税往往占企业应交税金很大的比重，能甭准确及时足额地解交企业应纳的增值税是企业能否摆正与围家利益位置的重要方面。增值税与企业的利润之间的关系，有两种观点：1.增值税属于价外税，增值税与利润之间没有关系。2．增值税是企业税金的一部分，企业的税缴多了，利润就会被抵消。笔者认为对这个问题的回答不能一概而论。近期一个企业的经理（该企业属一般纳税人），计划生产一个新产品，请笔者帮助测算一下增值税。该产品每吨售价39000元（含税），每生产1吨需材料35000元（含税），税率为17％，购入材料均可取得进项发票。（假设无其他影响因素）要求计算出销售一吨产品需交纳增值税多少？     

为取得增值税专用发票如何办理一般纳税人的手续？

为取得增值税专用发票如何办理一般纳税人的手续？张梦贵有的企业的法人代表和财会人员，对是否要办理和怎样办理增值税一般纳税人的问题踌躇不定，稀里糊涂，甚至有误解，误以为一般纳税人和小规模纳税人的各自税负孰轻孰重，而迟迟不去申办一般纳税人手续。这种认识是不...     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

选择纳税"身份"有讲究

人们通常认为,增值税小规模纳税人的税负重于一般纳税人.于是,有的企业想方设法,乃至弄虚作假获得一般纳税人"身份",非法开具、使用增值税专用发票.结果受到税务机关的查处,遭致不应有的损失.     

增值税发票使用中存在的问题亟待解决

增值税发票使用中存在的问题亟待解决李伟民１９９３年１２月１３日国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，从１９９１年１月１日起执行。增值税的纳税人扩大到了流通领域，从根本上解决了过去流转税重复征收的弊端．既公平又合理。增值税从商品的整体税负设计税...     

增值税纳税人分类管理制度弊端与重构建议

我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,按照不同的征税方式征收管理,税负水平与权利义务有差异.“营改增”后这一弊端更加凸显,比如大部分现代服务业如会计师事务所等中介机构因进项税额低或无法取得合法有效的抵扣凭证,使得抵扣额少而承担较高的税负,或出现超标准小规模纳税人拖延或故意不申请办理一般纳税人认定而按照小规模纳税人简易征收办法申报纳税.调研发现“营改增”一周年惩罚性征收即按照增值税税率征税而不得抵扣进项税额的案例有明显增长,引发我们对增值税纳税人一刀切分类标准的科学性及合理性的反思.文章分析纳税人的分类弊端并提出重构的制度建议.     

“营改增”后房地产企业税负变化研究

营业税改征增值税之后,房地产企业遇到了税收管理、税收负担改变等多项难题,被确定为一般纳税人和小规模纳税人的房地产企业在营改增后,其税负会发生什么样的改变,整体的税负到底有没有降低,本文从不同纳税人的身份视角出发,对营改增之后房地产企业的税负改变进行了剖析。     

“营改增”对接受服务企业的税负影响

本文根据营业税改征增值税的税制改革政策变化,对增值税一般纳税人试点前后由于税率变化及税种变更对接受服务企业的税负影响进行了简要分析。     

’2012问题解答之十一(099～108)

099.我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3%税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税?需要开票吗?答:根据《财政部国家税务总局关于全     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能.本文通过选用税后现金流量比较法,在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下,对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划,科学合理地选择纳税人身份,以降低税负,实现税后现金流量最大化,并指出筹划过程中还应考虑法律限制,相关会计成本与收益和对销售的影响等问题.     

基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划

本文对商贸型企业和生产型企业中增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负情况进行了比较分析,以期为企业纳税筹划提供参考。     

基于增值税纳税人身份选择的纳税筹划

本文对商贸型企业和生产型企业中增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负情况进行了比较分析,以期为企业纳税筹划提供参考。     

国家税务总局对商业零售企业开具发票有新规定

国家税务总局对商业零售企业开具发票有新规定最近国家税务总局对商业零售企业销售商品向购买方开具专用发票的问题作出规定：①已认定为增值税一般纳税人的商业零售企业，可以开具专用发票。但企业必须指定专人负责保管和开具专用发票。②商业零售企业只能向购货方为一般...     

增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正

增值税务例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间.传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正.