浅谈我国房地产税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

近年来,房地产税制的改革在国际上受到广泛的关注和重视。在我国,随着个人私有财产特别是房地产的地位不断提升以及现行房地产税制缺陷的不断暴露,房地产税制的改革和物业税的开征也被提上议事日程。本文就是在此背景下,以数据进行分析现行房地产税收体系中＂轻保有重流转＂的结构性失衡,探索物业税实行的必要性和可行性,并提出相关对策。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。     

关于我国当前开征物业税的难点分析

目前,开征物业税已成为我国社会各界普遍关注的焦点问题,但从我国的实际状况看,开征物业税还存在一系列难点问题.国内学者对此做了大量的研究,主要集中在土地的批租制问题、利益相关方的利益难以调整以及实施基本条件还不完善等方面.建议借鉴国际开征物业税的成功经验,在财产登记制度、房地产评估制度、税收征管制度以及税制设计等方面进行完善.     

美国房地产税制对中国的启示与借鉴——基于50个州房地产税制运行及税负结构分析

美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一,而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性.本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上,根据2014年各州房地产税的实际税负情况,就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析,特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析,提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示,从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议,以期为中国房地产税改革提供参考.     

物业税征收背景与难点

对不动产开征统一规范的物业税,是当前我国房地产税制改革的一项重要内容。物业税的征收可以解决当前房地场税收体系中存在的一些问题,也有国际经验可以借鉴。在实际操作过程中,我国特殊国情也会带来一些困难和推行物业税的难点。     

物业税“实转”:试点评价和税制设计

物业税空转三年仍未正式出台,试点城市在模拟征收中凸现由于税制不完善导致的种种问题,主要有取舍两难的土地批租制、难以分配的评估权力、难以确定的征收方式、含混不明的征税对象等方面。要完成空转实的转换,必须借鉴国际经验,从要素层面重新梳理物业税的税制设计逻辑。首先应当完善税源管理,进行税费整合;其次应建立配套改革机制,包括房产登记制度、信息系统建设、土地出让金改革和房地产评估体系建设;之后选择实转试点城市;最后实现正税实转。     

我国开征物业税的必要性研究

随着我国经济环境的发展变化,新一轮的税制改革应运而生,现有房地产税收体制中存在的问题不容忽视。本文通过对物业税的内涵分析,提出了我国现阶段开征物业税的必要性。     

开征物业税有利改善我国现行税制

物业税具有财产税、从价税、不动产税、地方税的法律特征.我国现行税制存在财税权与事权不统一、流转税比重过大的问题.开征物业税有利于改善我国现行税制:有利于财税权与事权的统一,有利于逐步提高财产税比重,有利发挥税收调节贫富差距的作用,有利于解决现行房地产税制中的诸多问题.     

亚当·斯密有关房地产税论述的当代意义

亚当·斯密在《国富论》中论及了房地产税的相关问题。他提出国有土地的地租收入不适宜作为公共收入的主要来源；税收应当遵循平等、确定、便利和经济的原则；应当在完善房地产登记制度的基础上建立定期评估制度，这些理论对我国房地产税制改革具有较强的借鉴意义。     

完善我国房地产税制体系研究:背景、路径与体系架构

房地产税制的改革,应从宏观着眼,重构我国房地产税制体系.房地产业在国民经济中地位的上升、公共财政框架的确立、房地产市场问题的凸显以及房地产税制体系的滞后使房地产税制改革具有紧迫性.改革必须有步骤地推行,路径分析给出了房地产税制改革的制度组合和程序实施建议,基于科学的大房地产税制观,构架了一个新的房地产税制体系.     

我国开征物业税的必要性

在中国今后几年内陆续进行的诸项税收改革中,最令老百姓感兴趣的内容之一,应该属物业税的开征及其有关问题。它之所以令人感兴趣,是因为物业税这个税种对房地产开发与住房消费具有重大影响,涉及到方方面面的利益。针对当今房地产税制中存在的问题,开征物业税非常必要。     

房地产税收政策理论及创新

房地产税收在社会经济发展过程中发挥着重要作用。我国现行房地产税收已不适应市场经济发展的要求，需要进行改进。通过分析国内外房地产税收政策，完善保有税收制度，提出房地产税收制度创新的政策建议：（1）统一简化、规范税制，科学合理地设计税种结构；（2）建立并完善房地产税收制度体系，规范并降低流转环节的税赋，强化收益税收；（3）统一内外税制，放宽住房分配货币化税收政策；（4）科学地确定税费体系，合理地清费改税，改革行政事业收费体制。     

关于完善我国房地产税收制度的研究

我国现行房地产税收存在"费挤税"、税收在房地产业的分布结构不合理、税项设置欠科学、内外资房地产企业税制不统一等问题.完善房地产税制应采取的措施是用相应的税收代替收费;按房地产取得、保有、经营(收益)三个环节重新设置税种,建立一套统一、规范、合理的新型房地产税收体系.     

我国现行房地产税制的现状与问题分析

我国现行房地产税制在税种结构、税率设置、计税依据、税费负担、土地出让制度和税收成本等方面存在着不利于优化房地产资源配置的问题，影响了房地产业的健康发展。我国现行房地产税制存在征收范围过窄、内外两套税制以及税收政策不统一的问题，妨碍了税收的横向公平和纵向公平。     

物业税开征的新制度经济学分析

利用新制度经济学的制度供求理论对物业税的开征进行了分析,指出物业税的开征是一种即将发生的制度安排变化,是房地产税收制度非均衡下的制度再安排,在物业税开征的路径上应选择渐进式的制度变迁,在完善、健全与房地产税收征管相关的配套制度的基础上实现制度上的耦合,以保证新的制度安排效率的充分发挥。     

关于建立我国房地产税收制度的研究

通过介绍我国现行房地产税制结构,剖析了其存在的问题,并就如何改革现行房地产税制,建立统一、规范、合理的房地产税收体系,促进房地产业健康有序地发展,进行了初步研究。     

域外物业税法律制度的国际比较及借鉴启示

近年来开征物业税无论在理论界还是政府部门之间都是一个热门话题。物业税是财产税的一种,是针对国民的财产所征收的一种税收。物业税缴纳的税值会随着不动产市场价值的升高而提高,从而减少了投资投机利润,有利于对房地产价格的过快上涨进行抑制,引导房地产市场健康发展。对英美等国和中国香港的物业税法律制度分析和比较,阐明了域外制度对我国的物业税法律制度的启示和借鉴。     

开征物业税对房地产市场影响的实证分析——以成都市为例

开征物业税已成为我国税制改革的必然税制政策方向,它将对房地产市场产生重要的影响。基于成都现状,从实证角度分析了开征物业税所引起的税费变化因素与房价之间的相关关系,以及物业税与房地产市场内在的相关性等问题,论证了开征物业税将对成都房地产市场产生重要的影响。     

物业税税制设计研究

2003年十六届三中全会明确提出在条件具备的时候对不动产开征统一规范的物业税,四年来有关物业税的理论和实践研究不断深化.在土地所有制度短期内难以改变的情况下,我国还不能完全采用西方国家土地私有条件下的物业税征收方式,物业税改革应当采取渐进式的改革的思路首先立足于规范房地产相关税费,保证地方政府的城市基本建设支出来源,再逐步建立房地产价格的税收调节机制,然后尽可能适当考虑收入分配调节作用.     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

对"物业税"内涵及改革目标的进一步探讨

"物业税"内涵的准确把握及其改革目标的确定直接影响其税制设计."物业税"指的应是保有环节的房地产税,而不是合并房地产各环节税费而形成的一个新税种;我国当前"物业税"的改革目标应是完善现行房地产税,并使其成为理想的地方税种;对我国"物业税"税制设计的几点建议.