土地增值税纳税筹划

合法性是纳税筹划的基本特征。土地增值税纳税人应在合法的前提下,充分利用国家优惠政策,进行土地增值税的纳税筹划,以达到降低税负、实现利润最大化的目的。     

小型商业企业增值税筹划——以药品流通企业为例

企业市场竞争越来越激烈,而作为广义成本费用的增值税占成本费用的比重又越来越高,因而增值税筹划非常必要。利用纳税人身份不同税负不同、实物折扣与价格折扣的税收待遇不同筹划、直接收款和分期收款纳税义务时间不同筹划、免税政策筹划、运用进货价格折让临界点进行供应商选择筹划,通过上述方式达到节约税金,增加企业盈利,从而提高企业竞争力的目的。     

浅谈营业税改增值税后交通运输企业的纳税筹划

营业税改征增值税是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。营改增试点过程中部分交通运输企业出现税负不减反增的现象。本文针对这一现象从几个方面提出营业税改增值税后交通运输企业降低税负的纳税筹划措施。     

企业债务重组中的增值税纳税筹划

在现实经济生活中。市场竞争激烈,一些企业可能会因为经营管理不善或受外部各种因素的不利影响,致使盈利能力下降或经营发生亏损,资金周转不畅。难以按期偿还债务。在这种情况下就需要对债务进行重组。债务重组会涉及纳税成本,因此企业必须在不影响债务重组的情况下进行纳税筹划,以减轻债务重组的税负。一般情况下,债务重组双方只考虑所得税的税前扣除和重组所得征税问题,很少考虑到增值税方面的问题,但债务重组常常会涉及增值税。因此有必要在债务重组中对增值税进行纳税筹划以减轻税负。     

浅析煤炭企业节税的有效途径

本文从所在企业的实际情况出发，剖析了煤炭企业税负畸高的主要原因：1．生产型增值税不完善，导致税负升高；2．企业改制使企业所得税和营业税逐年增大；3．企业增值税、营业税增加造成附加税费增加；4．期间费用中四项税金保持在相持应税水平。针对上述原因，作者提出了遵循“预见性、效益大于成本性和综合性”三原则，利用税收征管法及具体条款进行税收筹划、利用税收优惠政策进行节税、利用不同地区间税法上的差异进行纳税筹划的有效途径。     

“营改增”后房地产行业税负变化及税收筹划

房地产行业营改增势在必行,本文通过建立税负模型,测算了房地产行业在增值税一般税率为11%,以及17%时税负相对于改革前变化,得出当增值税率为11%时,企业税负率下降0.9%,而当增值税一般税率为17%时,税负率上升5.31%。并针对房企面临的营改增浪潮,在供应商的选择,进项抵扣几大方面提出税收筹划的建议。     

探讨房地产企业土地增值税税收筹划的思路与问题

国税发[2006]187号文件明确指出：从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由＂预征制＂转为＂清算制＂。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考     

浅析增值税纳税筹划

增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品的附加值进行征税。增值税指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税,是流转税中最主要的税种之一,同时也是企业所涉税种中最常见的、最主要的税负。我国增值税暂行条例的有关规定使得企业的增值税有关核算和会计处理比较复杂,使得大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少。本文站在企业的立场上,对增值税税法各要素进行分析,对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、经营方式的选择及相关账务处理、按规开票,避免多交或提前缴税三方面来讨论如何进行增值税纳税筹划。     

手机销售纳税筹划的案例分析与实务操作

销售同样一部手机,三种不同类型的纳税人缴纳的税种不同,缴纳的税额相差甚远。悬殊的税负差别为纳税人进行税收筹划提供了广阔的空间。而我国当前巨大的手机销售市场,使手机销售的税收筹划具有重要意义。通过理论分析得出：在不同的增值率区间,增值税一般纳税人、小规模纳税人和营业税纳税人的税负轻重不同。手机销售税收筹划的实务操作为：纳税身份不同的经销商,选择增值率合适的手机;针对不同增值率的手机,进行资本运作,选择恰当的纳税身份,     

浅探运费的纳税筹划

我国税法规定，增值税一般纳税人支付的运输费用按7％的扣除率计算进项税额并准予扣除，而企业收取运费要缴纳增值税或营业税。可见，运费收支与企业的纳税有着密切的联系。因此，对运费进行合理筹划。对于降低企业税负、提高经济效益具有积极作用。     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

宏观税负、税负结构和社会阶层分化的理论和实证分析

本文选取2005～2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明:(1)除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;(2)我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是:税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。     

我国生产型增值税的走向分析

1994年税制改革大大促进了经济的发展,为中国改革开放起到了重要的作用。随着经济与技术发展的需要,生产型增值税已经暴露出对技术设备更新及企业发展的不足。收入型增值税的采用将实现生产型增值税向消费型增值税的平稳过渡,在保证国家财政收入、促进国内经济结构调整和完善的同时,能逐步形成融合中国经济特色的税收体系。     

论增值税改型和增值税的会计处理

该文论述了增值税改型的必要性，提出了现行增值税会计处理存在的问题是削弱会计信息的有用性；提出了增值税会计处理重建的构想：确立增值税会计准则，建立财税分离增值税会计处理模式，将增值税予以费用化，以充分实现财务会计和增值税会计的目标。     

刍议我国增值税转型

实行消费型增值税有利于加快企业发展,提升产品竞争力。目前我国已具备增值税转型条件,宜采用“一步到位”方式,但不宜提高税率。     

论流转税税负转嫁中的增值税

运用税负转嫁理论对我国现实经济生活中的问题,尤其是对主体税种——流转税中的增值税的转嫁问题进行了详细分析。否定了“作为价外税的增值税全部转嫁给消费者”这样一种观点,指出了增值税应该由生产者负担,即生产者是设计的税负人。但增值税又具有转嫁的可能性。在此基础上,归纳了增值税转嫁规律。     

试论增值税会计处理的改进

增值税是我国第一大税种,其会计处理是许多企业普遍涉及的日常业务。目前我国规定的税务处理较为复杂,且存在诸多不合理之处。本文剖析了我国目前增值税会计处理的弊端,进而根据增值税改革的需要,提出了较为简练、明晰的增值税会计处理的改进意见。     

我国服务业税负分析及其对策研究

我国服务业总体税负、各行业税负、个人所得税税负、企业所得税税负以及营业税税负都偏重于加工装备制造业。税收负担过重,税收增长过快,制约了服务业的快速发展。大幅度降低营业税税率,逐步实现营业税向增值税的转变,在商业批发、零售业建立低税负的增值税税制,降低或者免除批发、零售业增值税小规模纳税人的征收率,扩大税收优惠减免范围,完善税收优惠模式,促进我国服务业快速发展。     

我国房地产税税率设计及税负测算分析

要保持税制改革前后总的税负水平基本维持不变,可以将新的房地产税的税率设定为0.6%.运用动态的方法测算房地产税的税率和模拟开征法进行新的房地产税负及效果分析,结论是将新的房地产税税率定为0.6%是合理的.     

我国增值税扩围改革研究文献述评

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占据主要地位,这对市场经济的运行造成了一定的扭曲,不利于经济结构的转型,因此增值税扩围改革势在必行。增值税扩围意味着营业税最终被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一改革中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文主要对近年来国内学者关于增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期能为改革实践和有关研究提供参考。