内部控制制度符合性测试在审计中的应用

本文通过对会计各要素项目进行内部控制制度符合性测试,介绍内部控制制度符合性测试在审计工作中应用的程序和办法,对企业的内控制度健全性、合理性、有效性和可靠性做出实事求是评价,对制度缺陷提出改进建议,确定审计范围,降低审计风险,提高审计工作效率,有效完成审计工作。     

浅谈现代企业内部控制制度评审的步骤

文章着重从以下几方面阐述了内控制度评审的步骤1.首先了解企业内部控制制度,即了解控制环境、了解会计系统、了解控制程序;2.初步评价内部控制制度的健全性、合理性;3.应用业务程序测试法或功能测试法进行符合性测试,从而确定企业是否严格执行规章制度,做到有章必循;4.根据符合性测试的结果,进一步评价内部控制制度是否可靠有效,并针对薄弱环节提出相应的整改措施,从而帮助企业加强管理、提高经济效益。     

简述内部控制评价的程序及缺陷的认定

对企业内部控制进行评价,主要包括对内部控制设计的健全性、合理性和运行有效性进行的评价。企业的内部控制评价工作以企业制定的内部控制制度为主要依据。企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：1．全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项;2．重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域;3．客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。     

浅谈公司内部审计控制

公司内部审计控制的内容主要是对构成内部控制的各要素进行测试与评价,包括内部控制健全性检查评价、内部控制符合有效隍测试、内部控制合理科学隆综合评价、内部控制实质性测试。内部审计控制的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。     

粮食企业内部审计

内部审计的新发展是将评价和管理风险作为重要服务领域。内部审计要检查财务和经营信息的可靠性和完整性，并做出报告，确定对本组织经营活动和报告有关政策、计划、程序、法律和条例的遵循情况，评价资源利用的经济性和有效性，还对组织内部控制的健全性、有效性和遵循情况进行评价等。这正是与我国新出台的以系统论为基础的风险导向审计具有相同的思想。因此我们将这种系统的内部审计方法称为风险导向内部审计。     

资源型企业内部控制环境构成内容研究

内部控制环境是内部控制其他要素的基础,其他控制要素是否有效,取决于控制环境的强弱程度,其有效性、健全性直接关系到整个内部控制有效性和健全性的发挥。资源型企业与其他企业相比特有一些经济学特征,其内部控制环境的内容也有些不同,具体包括组织架构、发展战略、人力资源和企业文化四个方面。     

简述控制风险的三次评估

控制风险是指某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户或交易类别产生错报或漏报,而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。注册会计师在执行审计过程中,首先应当对企业的内部控制进行充分的了解,对其控制风险作出初步的评价,以制定审计计划;其次,通过符合性测试对内部控制进行再次评估,以确定实质性测试的性质、时间与范围;最后,在审计终结之前,根据实质性测试的结果和其他审计证据,对控制风险进行最终评估。     

吉林电力有限公司增值税管理内部审计

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计有助于健全内部控制制度,提高经管水平。增值税是企业重要的经营业务之一,企业纳税发生的合理性、合法性直接影响其生存和发展,本文主要从实务的角度分析吉林电力有限公司在增值税纳税过程中面临的主要风险和公司的主要纳税业务的具体审计控制。     

内部控制制度在现代审计中的作用探讨

随着科学技术的进步,审计程序和方法已有相当大的改进与完善,开始强调对内部控制制度的研究与评价。在现代审计中所指的内部控制制度主要是指内部的会计控制制度。 内部控制与财务报表审计之间联系密切,主要表现为: 一、内部控制可减少财务报表的误差和审计风险 财务报表审计的目标在于对财务报表的公允可靠性表示审计意见,即要求财务报表不存在重大失实和误导。注册会计师可以依赖内部控制制度,确定财务报表不存在重大失实和误导。如果客户已经建立和有效执行健全的内部控制制度,可以在经济业务发生及会计记录和报表数据的加工过程中防止并及时察觉和纠正各种潜在的差错、弊端和违规行为,从而排除或减少财务报表出现重大失实与误导的可能性,降低审计结论出差错的风险程度。     

论内部控制体系定量评价标准

内部控制体系评价可以采用定性评价和定量评价两种方式，而定性评价受评价人员的主观判断的影响，往往缺乏客观性，定量评价则以其科学、精确、可比的特征受到内部审计机构的欢迎。随着内部控制的进一步受到关注，内部控制体系定量评价标准的建立势在必行。通过设置内部评价标准模式，分化各个子控制系统，评价内部控制系统的健全性和有效性，最终达到评价内部控制体系的目的。     

内部控制制度评审应注意的问题

内部控制制度是否健全、有效,是单位经营成败的关键,单位应当建立健全内部控制制度,并有效执行,才能提高经营管理水平和经济效益。同时,单位经营管理、审计等部门还要对内部控制制度的健全性、有效性进行评审,以促进单位不断完善内部控制制度。如何才能做好内部控制制度评审工作,需要密切关注以下几方面问题。     

论审计在宏观经济调控中的地位与作用

政府审计在宏观调控中发挥了重要作用,促进宏观调控政策的贯彻实施和调整完善。内部审计通过对内部控制制度健全性、有效性的测试,揭露内部控制中的薄弱环节,提出改进建议,对促进企业完善内部控制,形成内部责权分明、相互制约的机制,增强企业科学管理意识,提高整体管理素质和管理水平,都会产生重要的作用。主要对审计在宏观经济调控中的地位与作用进行研究。     

试析内部审计在商业银行风险管理中的作用

目前,随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,如何控制和管理金融机构风险已成为现代银行管理者面临的重要课题。内部审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价;能够指导银行的风险策略,防止控制过度或不足的缺陷;能够发挥反馈作用,对银行的风险管理起预警功能。     

基于产业集群的技术创新风险评价模型构建

从产业集群的角度建立了企业技术创新风险评价指标体系,并对指标的合理性、信度和效度进行了分析,提出了具体评价方法和评价模型,有助于企业技术风险的防范和控制。     

内部控制质量、经济发展水平与商业信用融资关系研究

本文利用2012-2014年深沪两市上市公司的数据研究发现,企业的内部控制质量和所在经济环境对企业获取商业信用融资具有显著的正面影响,且两种影响力之间存在替代关系,即高内部控制质量的优势可以使它们对经济发展水平的依赖更小.结论表明:对于上市公司来说,特别是所在地区经济发展水平较低的公司,关键在于提高内部控制质量,并根据自身情况衡量披露成本,从而降低融资成本;对于商业信用的提供者来说,了解并评价上市公司的内部控制情况,可以降低商业信用融资风险.     

商业银行内部审计对风险管理的意义

2003年,国际内部审计协会(IIA)修订的《内部审计实务标准》提出:“内部审计应帮助组织评价重要的风险因素,帮助改进风险管理与控制体系;评价控制的效率与效果,促进控制的不断改善,以此来帮助组织保持有效的控制;评价并改进机构的治理程序,为组织的治理做贡献。”由此可知,内部审计在风险管理中具有突出作用。具体说来,事前审计可以进行风险识别,事中审计有利于完善风险管理,堵塞漏洞,事后审计可以最大限度地减少损失。商业银行内部审计作为一种独立的审查和评价活动,对于管理商业银行风险,尤其是操作风险具有重要作用。商业银行风险是指商…     

社会责任视域下企业智能风险管理与内部控制研究——基于2013-2019年江苏上市公司的数据

本文选取代表企业承担社会责任情况的26个效益指标,基于2013-2019年沪深A股江苏上市公司数据及第三方公开披露评价数据,实证研究了承担社会责任对企业风险的影响,构建了企业智能风险预警模型,探索内部控制路径.研究发现,首先,构建的三个模型中,LOGIT-LIBSVM智能风险度量模型综合预测能力最好;其次,承担对股东、债权人、消费者、职工、社会公众的责任可以降低企业风险,且股东责任对企业风险影响程度最大;最后,构建的风险表达式可以直接测算出目前企业风险大小,结合模型对各类风险实时监控、预警,为内部控制重点方向提供指引.     

资源整合矿井要加强审计监督降低企业经营风险

通过审计企业的各种经营业务,审查和评价内部控制制度的健全性和有效性,促进经营管理水平的提高;审查和鉴证有关经济效益和经济活动,揭露经济资料中的错误和舞弊行为。审计通过揭露和制止、处罚等手段,来制约经济活动中各种消极因素,有助于各种经济责任的正确履行,有助于企业经营的和社会经济的健康发展。     

关于对垦区基层单位内部控制模式的探讨

采用“模型法”，判断被审计单位现行内部控制系统的健全性，是近年来国内外企业审计部门研究的重点，拟把典型的、健全的控制系统模型，当成评价健全性的标准。为此，建立起一整套符合垦区实际情况的示范性的内部控制模式，将是搞好内部控制系统评审的重要环节。本文依据垦区有关规章、制度，在充分调查、深入研究经济活动业务特点的基础上，绘制了垦区基层档位部分内控模式，予以分析。     

企业内部控制评价研究——以农业上市公司A为例

文章首先以农业上市公司A为例构建了包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大指标的企业内部控制评价指标体系,然后运用网络层次分析法对指标体系进行了赋权,在对各项指标进行量化评价的基础上,得出了内部控制各指标的评价得分,用于帮助企业提高内部控制水平。