国家税务总局：关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知

切实开展增值税纳税评估工作，对于及时发现和打击增值税专用发票(以下简称专用发票)犯罪活动具有十分重要的意义。因此，为遏制犯罪分子以注册商贸企业为手段从事专用发票犯罪活动，《国家税务总局关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的通知》(国税发[2001]73号)规定，必须根据《增值税日常稽查办法》按月对商贸企业进行增值税纳税评估(以下简称纳税评估)，     

国家税务总局要求加强增值税纳税评估管好“四小票”

最近，国家税务总局有关人士就增值税管理指出：加强纳税评估，管好“四小票”。针对目前增值税违法犯罪案件呈现的新特点，国家税务总局将通过加强纳税评估的方法来解决增值税管理工作中的难点问题，全面堵塞隐蔽销售收入等征管漏洞。     

纳税评估指标的改进

纳税评估作为现代信息化税收征管体系的一个重要组成部分应用于增值税的征收管理以来，淄博市国税局立足于实际，不断强化科技兴税的税收管理意识，勇于创新，积极探索，努力提高纳税评估的质量，通过对评估技术指标的改进，有效地增加了纳税评估信息分析的科技含量和应用的实效性。     

国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,扬州税务进修学院:《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知(》国税发[2005]79号,以下简称《通知》)下发后,各地对机动车辆生产、经销企业的税收管理取得了初步成效。但是部分地区在利用车购税信息开展机动车辆增值税纳税评估方面还不够深入,仅停留在简单的数据比对层面为。进一步提高机动车辆税收管理水平现,就机动车辆生产和经销企业增值税纳税评估有关问题补充通知如下:隐瞒销售数量是目前机动车辆生产和经销企业偷逃增值税的主要手段,因此,增值税纳税评估的重点应是评估销售…     

解读建筑施工企业如何做好增值税纳税筹划工作

随着增值税政策的颁布和实施,我国针对建筑施工企业增值税作出了相应的调整,降低了增值税的税率。建筑施工企业在经营管理中,必须严格执行增值税政策调整后的税率,并且要结合具体实际情况,做好增值税纳税筹划工作,推动企业各项工作的开展。鉴于此情况下,本文主要对增值税纳税筹划工作的意义进行了阐述,同时分析了增值税纳税筹划中出现的问题,重点对建筑施工企业增值税纳税筹划措施展开深入研究。     

纳税评估应注重“三性”对症下药

案例 某国税机关对铁精粉生产行业K企业上一年度的增值税纳税情况进行评估，该企业为增值税一般纳税人，生产工艺流程：矿石开采-破碎-产品生产（给料-球磨-磁选）等环节。     

谈农产品加工企业的增值税稽查

近年来，由于农产品加工企业的特殊性，税务部门在日常的税收征管和纳税评估工作中，一般采取税负率（预警值）管理，依据粮、棉、油、木材加工等各行业税负率预警值申报缴纳增值税，而税务稽查部门对农产品加工企业进行稽查时则无从下手。笔者就自身的工作经历，谈谈农产品加丁企业增值税稽查的难点及对策。     

采用排除法评估纳税疑点

7月中旬，某国税局对管辖企业某汽车配件有限公司2007年上半年的增值税申报纳税情况进行了评估。     

企业外部专家劳务费涉税风险分析及应对措施

<正>企业与外部专家之间并非雇佣关系,外部专家不是企业的内部员工。企业支付外部专家劳务费时,主要在增值税及附加、个人所得税、企业所得税、印花税四方面存在涉税风险。劳务费增值税及附加的涉税风险一、对增值税起征点的判断存在误区增值税起征点分为按次纳税和按期纳税两种,起征点的金额以含增值税的销售额来判断。对于按次纳税的纳税人,以每次销售额500元为标准;对于按期纳税的纳税人,以月销售额10万元(季销售额30万元)为标准。无论是按次纳税还是按期纳税,超过规定标准的才需要缴纳增值税。     

增值税纳税筹划的探讨

随着我国市场竞争的加剧,越来越多的企业开始关注纳税成本,这使纳税筹划的重要性日益凸显。增值税是我国流转税中最重要的税种,在企业税款支出中占据较大的比重,通过增值税纳税筹划,可以使企业降低纳税成本。因此,企业应根据增值税相关的法律以及企业的实际情况进行纳税筹划,寻求最佳的纳税方案,以实现企业整体利益最大化。本文从纳税人身份选择、销售方式的选择、供应商的选择等方面,对企业增值税纳税筹划进行了探讨,以希望为企业增值税的税收筹划贡献微薄之力。     

我国电子元器件制造企业增值税纳税筹划效果分析

增值税通常是制造业全部税款中所占比重最大的税种，那么。对于竞争激励的制造企业而言，增值税的纳税筹划效果到底怎样？不同企业之间纳税筹划的水平差距到底有多远？目前尚缺乏具有说服力的有效证据。本文以我国电子元器件制造业上市公司为研究对瓤通过比较和分析2006—2010年5年的相关企业税负率指标和增值税税收优惠政蓑的利用情况发现不同企业在增值税的纳税筹划空间上差异明显，并且，国有企业与非国有企业的增值税筹划空间也存在显著差异。     

增值税纳税主体结构的透视与思考

纳税主体结构是影响增值税功能发挥的一个极为重要的因素。我国现行增值税关于纳税人的划分欠科学。新一轮税制改革必须在推动增值税转型和扩大征收范围的同时，重新调整纳税人的划分标准，使增值税拥有必要规模的一般纳税主体，以保证增值税内在机制的正常传导和有效进行。     

图片新闻

武汉市汉阳区国税局落实《税务人员学用结合活动实施方案》，切实提升业务素质和评估能力，利用周末时间开展了为期两天的增值税纳税评估方法与技巧专题讲座。     

纳税评估中的“聊、逛、比”

10个人、4个小组、30天,完成19户企业纳税评估,入库税款56万元,增值税进项税额转出17万元……湖北省宜都市国税局税源管理科通过实践,不断总结纳税评估工作中的经验和方法,为充分发挥纳税评估的作用提供了可靠高效的手段。"聊"出来的税款[案例]某集团公司,主营船舶修造业务,2012年度全年申报销售收入和应纳增值税税款均为零。纳税评估小组通过案头分析,认为该公司存在一定的税收风险,决定找企业财务人员"聊一聊"。在"聊天"过程中,税务人员问道:"在无销售收人的情况下,如何保证公司的日常运转?"企业财务人员想了想,有些忐忑不安地说:"企业另外有些收入能够维持,一是水路客运业务,二是处置了部分闲置船舶。""处置船舶的收入是否已经纳税?"税务人员紧追不舍地问。财务     

纳税评估查出偷税“旧账”

税务管理机关在对某通信公司进行纳税评估的过程中,通过技术分析,终于将企业以前年度的涉税问题查出,成功查获该通信公司偷税18.8万元。日前,税务人员在对该通信公司进行纳税评估时,发现该公司在2006年销售收入为2307万元,缴纳增值税11万元,税负率为0.48%;2007年销售收入为2411万元,缴纳增值税48万元,税负率为2%。     

国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知（2006年2月5日 国税发[2006]20号）

近年来．各级税务机关按照科学化、精细化管理的总体要求，在增值税纳税申报方式上，积极探索网上申报等申报方式．增值税管理的信息化水平不断提高，但是有些地方在采用网上申报办法时也出现了一些问题。为了进一步规范增值税网上申报工作，不断提高增值税申报纳税。一窗式”管理水平，现就增值税网上申报工作提出如下意见，请贯彻执行。     

蒙牛乳业包头分公司增值税与企业所得税

包头市青山区国税局在近期对内蒙古蒙牛乳业股份有限公司包头分公司实施纳税评估时，对其所缴纳的增值税与企业所得税配比情况进行调研，并就某些税收政策提出改进和完善意见。     

一家棉纺企业虚假电报的纳税评估

目前,纳税评估工作已成为提高税收征管质量、保证税收收入的重要渠道。某国税局依据采集企业有关涉税信息,与CTAIS“一户式”数据比对分析,并依据第三方信息,特别是耗用电量的信息,按照评估数学模型,找出用电产出的差异,对某棉业有限责任公司2007年1-12月份的增值税纳税情况进行了评估,通过评估核实企业已补缴入库税款1．5万元。     

对小规模纳税企业增值税会计处理的再探讨

对小规模纳税企业增值税会计处理的再探讨谢德义读贵刊１９９５年３月号《对小规模纳税企业增值税会计处理的探讨》后，笔者想就这一问题谈些看法。赵火昌同志认为：财政部会计事务管理司二处对财政部《关于增值税会计处理的补充通知》的说明中，对小规模纳税企业增值税会...     

防止成套设备化整为零逃避增值税

防止成套设备化整为零逃避增值税浙江浦江县审计局顾循良增值税的基本特点是：以应税产品的销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除已税部分，以其余额为应纳税额。企业外购固定资产属于资本性支出，已纳税款不作进项税额进行抵扣。有的企业为了少缴增值税，在购买成套机...