浅谈企业所得税的计算方法和适用税率

自1994年起,我国就开始实行分税制的税体改革。在新的《企业所得税暂行条例》中就规定企业的所得税税率应当为33%。这个税率在当时对我国的大中小企业提供了十分便利的税体,但是,对于一些小规模企业而言,这种税率改革使得其现阶段的税负增加很多。为了解决小型企业的这种税负增加问题,我国税法规定,对于年应税所得额在叁万元以下的企业,按照18%的税率征收,对于年应税所得额在叁万到拾万元的企业,按照27%的税率征收。为了更好地推动我国所得税的税收发展,本文就针对企业所得税的计算方法和适用税率进行浅要的分析。     

浅议土地增值税清算的纳税筹划

在房地产开发企业的税负构成中,土地增值税占有较大比重。我国的税法中规定,增值率超过50%的增值额,最低的税率为30%,如何有效地进行土地增值税税收筹划是房地产开发企业发展中刻不容缓的一件大事。     

政策

正中央国税总局:首购90平以下安置房征1%契税国家税务总局发布棚户区改造有关税收政策,包括对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税,个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税。购买超过90平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房,按法定税率减半计征契税。     

虚报亏损如何涉税

会 计中所说的亏损与税法中所提的亏损并不是一个概念。这也就是所得税会计产生的原因。税法中的亏损额是企业财务报表中的亏损额按税法规定调整后的金额。税法规定 ,企业发生的亏损 ,可用下一年度的所得弥补 ;下一纳税年度的所得不足弥补的 ,可以逐年延续弥补 ,但是延续弥补最长不得超过五年。因此企业虚报亏损后会造成以后年度少缴所得税 ,与企业少申报应纳税所得额性质相同。所以 ,税法规定 ,税务机关在对申报亏损的企业进行纳税检查时 ,如发现企业多列扣除项目或少计应税所得 ,并按法定税率计算出相应的应纳所得税额 ,以此作为罚款的依…     

递延所得税资产与负债的计量和确认存在的问题分析

随着社会的发展,我国企业获得了飞速发展,而相关的税种也随着企业业务的开展而不断增加,我国政府为了保证征税活动的正常进行,已经对当前的税法进行了相关的改革和创新,并且结合市场的实际特点对税率进行了调整,新税法中规定新的税率适用于企业的所得税计算中,因此我们在对递延所得税的资产与负债进行计算时也应该按照我国税法中的相关税率作为基础的结算标准。为了保证新税法实施的秩序,政府规定对于已经确认过的递延所得税资产和负债的具体金额应该进行一定程度的调整,递延所得税的存在使得企业的所得税有了一定程度的波动,能够保证递延所得税资产和负债计算结果的准确性。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税在纳税人界定、基本税率、税收优惠制度等方面发生了变化，反避税制度进一步完善。企业进行纳税筹划时应遵循明确区分纳税筹划与偷税避税行为，权衡成本收益，适时调整纳税筹划方案等原则。充分利用税法规定的优惠政策及税法对税前扣除项目的规定，选择合理的企业组织形式，以保证税收筹划的合法性、合理性和有效性。     

浅议土地增值税清算的纳税筹划

在房地产开发企业的税负构成中,土地增值税占有较大比重。我国的税法中规定,增值率超过50％的增值额,最低的税率为30％,如何有效地进行土地增值税税收筹划是房地产开发企业发展中刻不容缓的一件大事。     

政策法规

热点个人住房租赁所得税本月起下调财政部、国家税务总局日前发出《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》,规定,个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税;廉租住房经营管理单位的租金收入,免征营业税、房产税;对个人出租住房取得的所得减征10%的个人所得税。     

新《企业所得税法》下的税收筹划探析

新所得税法自2008年1月1日起施行,届时,我国境内企业都实行统一的企业所得税税率25%.对于内资企业而言,所得税税负将得到减轻;对于外资企业和享受优惠税率的企业来说,所得税税负将略有上升.由于新税法对享受优惠税率的企业采取了过渡性措施,所以,税率的变化对企业的影响不会很大;而且,企业也可以充分利用新旧税法的过渡期进行所得税方面的税收筹划.     

浅谈所得税会计处理方法的选择

由于会计和税法对收益和纳税所得计算的目的不同，对会计要素和计量的方法不同，同一企业在同一期间的经营成果，按照会计准则计算税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间往往存在差额。在所得税会计中，核算这种差额的方法有应付税款法、递延税款法、债务法等。债务法克服了递延法的不足。在税法或税率变动之时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响金额，以及递延税款的账面余额的调整数，均是按现行所得税税率或税法计算确定的，因而其更能反映企业将来与纳税有关的现金流量，能使资产负债表上的递延税款数额更富有资产或负债的意义。     

议现代企业的纳税筹划

近年来沉重的税负俨然成为现代企业的重大包袱之一,据调查我国企业税负大大超过国外企业税负,国外企业主要以征收个人所得税为主,对企业各项税金采取较低税率。另外我国税法在规定中有各种优惠及差异,如何能合理的为企业降低税负,使现代企业达到价值最大化的目标,是相当重要的。     

企业纳税筹划中的风险问题及应对策略探索

改革开放以来,我国日益成熟的市场经济环境为企业的成立与发展提供了温床。各个行业不断涌现出各种类型的公司,伴随着公司的增长,每个公司所面临的市场竞争压力也在不断增长。为了在众多企业中脱颖而出,谋取更大利益,实现企业价值最大化,企业开始关心纳税筹划问题。因为我国税法的规定并不是一成不变的、死板的,针对不同的情况,税法也做了不同的规定。面对我国税收制度中不同的税种、不同的税率、不同的优惠政策,企业可以灵活地选择纳税方式,积极地进行纳税筹划,把企业税负降到最低。     

浅谈所得税会计处理方法的选择

由于会计和税法对收益和纳税所得计算的目的不同, 对会计要素和计量的方法不同,同一企业在同一期间的经营成果,按照会计准则计算税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间往往存在差额。在所得税会计中, 核算这种差额的方法有应付税款法、递延税款法、债务法等。债务法克服了递延法的不足。在税法或税率变动之时, 本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响金额,以及     

国税总局：首购90平以下安置房征1％契税

国家税务总局发布棚户区改造有关税收政策，包括对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1％的税率计征契税。购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。     

新企业所得税法下固定资产核算的税收筹划

新企业所得税法推行后,纳税企业所处的税法环境及税率发生了相应的变动.本文将根据不同企业所处的税法环境,提出固定资产核算的税收筹划方法,以给企业带来较多的税收收益.     

谈粮食企业增值税的筹划与核算

增值税是粮食企业第一大税种。按增值税法的有关规定,对粮油产品实行13%低档税率,税负率为毛利的11.5%[13%÷(1 13%)],但由于我国进项税采用进项发票抵扣制,而货物的成本中只有买价才能取得增值税专用发票,在流通环节中发生的如中转费、整理费、运输费(按7%计算进项税)、保管费等劳务无法取得增值税专用发票,实际税负远远大于11%,有时甚至出现交纳的增值税大于货物     

一个财务总监怎样做到合理避税

<正>常用的避税方法有很多,但一般不外乎:利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得     

信息专递

【企业改制重组契税获减免】 财政部、国家税务总局日前发出通知,决定从今年10月1日至2005年12月31日,减免企业改制重组的契税。 这则《关于企业改制重组若干契税政策的通知》规定,在企业公司制改造中,非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司,或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其     

企业新设分立后库存商品交叉领用核算中应注意的问题

根据我固增值税税法规定,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模蚋税人,其中一般纳税人的增值税的基本税率为17%,小规模纳税人的征收率为4%(商业企业)或6% (工业企业)。有些企业为了节税的需要,将一定规模的企业分设为几个小企业,往往会选择小规模纳税人的身份独自对外纳税。但由于这几个小企业是人为划分的,企业的经营管理、会计核算仍然是原有的一套班子。这就出现了几个企业使用一个仓库,产生库存商品交叉领用的现象,给会计核算带来了一系列的问题。     

中国内地企业所得税与香港利得税的差异比较与影响分析

随着“一国两制”构想的提出与实践,香港特别行政区实行独立的财政预算,社会主义制度与资本主义制度共存、共荣。中央人民政府不在香港征税,香港施行独立的税收制度,自行立法规定税种、税率、税收宽免以及其他税收事务。香港税法因其特殊历史原因以及政治、经济、文化背景等环境影响,与内地税法之间实质上存在区别,香港税法与内地税法各有其独一无二的税收地位。