上市银行内部控制信息披露浅析

上海与深圳证券交易所分别从2006年和2007年开始,要求上市公司在年度报告中进行内部控制评价。2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》,旨在降低在复杂环境下商业银行的经营风险,提高管理水平,规避外部性问题。     

对上市银行内部控制信息披露的思考

随着安然、世通、施乐等公司会计丑闻的相继曝光,引起了对上市公司内部控制制度缺陷的关注。上市银行作为高风险的上市公司,是通过承担风险来获得收益、推进储蓄向投资转移的。银行承担的风险状况,以及内部对于风险的识别、衡量、监控等程序的完整性和充足性直接影响     

萨班斯法案与我国上市银行内部控制信息披露

本文将考察美国萨班斯法案关于改革上市公司内部控制信息披露的具体作法,并提出完善我国上市银行内部控制信息披露的对策。     

上市商业银行内部控制信息披露研究

内部控制信息披露是上市商业银行公开披露信息的重要内容之一,它在防范上市商业银行面临的金融风险方面有着突出作用。本文笔者主要首先熟悉我国目前关于上市商业银行在内控信息披露中的相关规定,分析上市商业银行内控信息披露的现状,找出其中存在的不足之处,并且针对这些不足,提出改善建议。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来，美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革，主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此，建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来,美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革,主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此,建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

上市商业银行内部控制信息披露问题研究

近年来,我国的内部控制信息披露逐渐步入正轨,但银行业作为我国金融市场的核心与经济发展的关键,内控案件仍然频发。本文围绕上市商业银行展开研究,分析内控信息披露中存在的问题并探究其原因。最后,提出相应的对策以提高内控信息披露的质量,为加强银行管理提供指导作用。     

江苏省上市公司内部控制信息披露分析

2008年5月22日我国颁布了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起施行,标志着我国内部控制制度建设取得了重大突破,为上市公司内部控制信息披露的规范运作提供了重要的指导条件。笔者以江苏省上市公司为研究对氛对其2009年内部控制信息披露情况进行了研究分析,并针对内部控制信息披露中存在的问题提出了几点建议,以期为监管机构及上市公司完善内部控制信息披露提供参考。     

提升上市银行信息披露有效性

正在资本市场上,信息的流通引导资源的配置,从某种意义上说,资本市场就是一个信息市场。因此,提升信息披露的有效性,有利于信息在不同市场参与者之间公平、自由和有效地进行交换,从而优化市场资源配置,并促进资本市场的健康和可持续发展。作为国家金融体系的重要组成部分,银行与普通企业相比拥有更广泛的利益相关者,其信息披露的有效与否对市场和社会的影响更大,因为信息不对称或信息披露失真而产生的负面效应     

上海地区上市公司内部控制信息披露现状分析

本文选取了80家上海地区上市公司作为研究对象,对样本公司内部控制信息披露的现状进行分析,总结现阶段上海地区上市公司内部控制信息披露中存在的问题,为提高上市公司内部控制信息披露水平提供参考。     

上市民营企业内部控制信息披露影响因素研究

本文运用在沪市直接上市的民营企业2009-2011年的年报数据,运用内容分析法构建了内部控制信息披露指数,同时从公司治理角度选择了5个可能的影响因素,实证检验了其对内部控制信息披露的影响程度,旨在为我国上市民营企业内部控制信息披露机制的完善提供建议。     

上市银行信息披露引发的思考

次贷危机引发了金融危机,也引发了学术界对信息披露的进一步思考。信息披露是投资者获取资本市场信息的主要渠道,目前我国上市银行在信息披露时注重强制性信息披露,轻视或不情愿自愿性信息披露。现阶段对上市银行信息披露的规范在很大程度上造成了目前的现状,已经出台的规范"屏蔽"了上市银行自愿性信息披露。因此,需要逐步改善上市银行信息披露的环境(包括制度环境、经营环境、投资者环境),保护投资者的知情权。     

上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究

文章以2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》和2010年的内部控制评价指引为依据,结合金融监管对银行信息披露质量的要求,设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系,构建了内部控制信息披露质量指数(ICIDQI),对2011年上市商业银行内部控制评价报告的信息披露质量进行了评估检验,发现信息披露质量差别大,呈现出制度变迁的特征。     

上市商业银行内部控制披露研究

正引言2006年的中国银行黑龙江双鸭山支行票据案,2007年的建设银行平原支行刁娜案件,到2011年齐鲁银行卷入巨额骗贷案,2013年银行涉入债市丑闻,债市扫黑拉响银行内控警报等,频发的银行舞弊案件反映出我国目前的实践中存在诸多不足,使得社会强烈要求加大对内部控制信息的披露,来改善银行与利益相关者之间信息不对称的局面。面对国内纷繁复杂的经济环境以及频发的银行舞弊案件,如何遵循规范提升上市商业银行内部控制信息披露质量成     

我国上市银行信息披露现状及改进

现有信息披露规范的执行情况 目前，我国境内上市银行已达4家，其信息披露工作已经形成了初步的规范框架。该规范框架除了所有境内上市公司信息披露均要遵循的《公司法》、《证券法》、《会计法》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《企业会计准则》、《企业会计制……     

河北省上市公司内部控制信息披露现状及对策研究

本文以河北省部分上市公司的年报和内部控制自我评价报告为研究对象,说明当前我国上市公司的披露现状。在现状调查的基础上,分析内部控制信息披露存在的问题。最后,提出强制河北省上市公司管理当局出具单独的内部控制报告的建议,以期达到加强管理当局内部控制责任、保护投资者利益的目的。     

上市银行内控信息披露问题的探讨

内控信息作为上市银行信息披露的重要内容,越来越多地被信息使用者所重视。内控信息披露质量的高低,直接影响了上市银行财务报告的有效性。本文以多家上市银行多年财务报告信息为依据,归纳出上市银行内控信息披露的现状,分析其存在不足的主要原因,对完善上市银行内控信息披露提出建议。     

内部控制信息披露初探

内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程(COSO报告,1992)。有效的内部控     

上市银行分支机构在信息披露中的作用

信息披露是为加强对发行人的社会监督、保护投资者利益而制定的规范证券发行人公开信息资料的一系列法律制度。随着越来越多的商业银行公开发行上市,其及时准确的信息披露正发挥着积极的作用。本文对上市银行分支机构在信息披露中的责任和作用进行有益探讨。