对人民银行中心支行开展依法行政专项审计调查的思考

<正>近年来,人民银行推出对分支行依法行政专项审计调查工作(以下简称依法行政审计),目的是从依法行政角度,加强对人民银行各级、各职能部门在依法行政中履行内控制度、行政许可、行政监督检查、行政处罚、行政复议、行政诉讼方面的审计监督,促进各级分支行规范行政行为,提高人民银行依法行政水平。但现实中,一些问题却影响了中心支行依法行政专项审计调查工作的有效开展。     

对人民银行中心支行开展依法行政专项审计调查的思考

近年来,人民银行推出对分支行依法行政专项审计调查工作(以下简称依法行政审计),目的是从依法行政角度,加强对人民银行各级、各职能部门在依法行政中履行内控制度、行政许可、行政监督检查、行政处罚、行政复议、行政诉讼方面的审计监督,促进各级分支行规范行政行为,提高人民银行依法行政水平.     

专项审计调查的特征和优势

本文首先从目的、程序、对象范围、审计证据、审计时效性、审计作用介绍了专项审计调查与一般审计项目的异同,其次,对专项审计调查采用的调查问卷、座谈走访和实地查看、统计分析等方式方法进行了较为详细的描述,最后,作者提出在开展专项审计调查应关注几个的问题.     

专项审计调查的历史观察

专项审计调查作为具有中国特色的一种国家审计活动,在我国审计实践中得到了广泛运用,其在国家宏观调控中发挥的建设性作用和在财政经济体制、机制方面特有的促进作用,得到了历史的检验。回顾我国专项审计调查的发展史,有助于我们进一步理清有关专项审计调查的理论困惑,深刻认识专项审计调查的科学价值。     

关于农业大县支行内控问题的调研报告

本文针对农业大县内控和审计监督职能相对弱化的局面,选择湖北襄阳区、钟祥市、公安县三个具有代表性的农业大行,就内控和审计监督的现状、存在问题及改进意见和建议进行了深入的调查研究,提出了加强农业大县支行内部控制和审计监督工作要建立内控管理机构、健全内控管理制度、重新定位审计监管职能、优化人力和财力资源配置、加强内控文化建设和研究风险管理技术等六个方面的对策和建议。     

从绩效审计的视角谈会计内控管理现状及对策

构建绩效审计工作框架,是做好绩效审计工作的前提和保障。为了更好地做好基层央行会计内控管理的绩效审计,从多年内审部门对会计内控管理的专项审计和履职审计中存在的带有普遍性和规律性的问题,用绩效审计的方法进行审视,并从中积累经验,为构建会计     

风险导向内控审计在电网企业的实践应用——基于内控成熟度

将风险导向审计思想应用于内部控制审计,利用内控成熟度评估辅助开展内部控制审计,构建内部控制审计体系和实施路径,指引审计人员快速定位高风险内控领域与流程,有助于审计资源分配和审计效率的提高,进一步提升企业内控能力,规范企业管理。     

开展环境污染搬迁企业专项审计调查的做法

开展专项审计调查是充分发挥国家审计在经济建设和宏观调控中建设性作用的重要途径。近年来,国家审计中专项审计调查项目的比重大幅度提高,已经成为审计项目中一个不可或缺的审计类型。依据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定,专项审计调查是审计机关依法运用审计手段,对     

寿县农行对审计中发现问题认真落实整改

3月2日，寿县农行召开内控委员会专题会议，对省分行驻六安审计办事处在2005年12月13日至20日对支行《2005年度内控综合评价》和2005年1月1日至11月30日表外业务、新发放法人客户贷款、不良贷款清收的专项审计中发现问题进行了通报。研究了整改措施和意见。     

会计师变更、审计市场集中度与内部控制审计意见购买:基于换“师”不换“所”的视角

本文运用Lennox(2000)的审计意见购买模型,以同一家会计师事务所的内控签字CPA变更为观察点,分析中国上市公司内控意见购买行为,以及审计市场集中度对内控意见购买行为的影响。研究发现,中国审计市场存在签字CPA层面的内控意见购买现象,在高审计市场集中度情形下,公司能够通过换"师"不换"所"的方式实现内控意见购买;审计市场集中度强化内控意见购买行为的现象,主要发生在事务所或CPA的客户重要性水平高、媒体监督弱的情形中。经济后果的分析发现,成功购买内控意见能够解释"缺失"的不清洁内控意见,成功购买内控意见公司的内控审计报告具有更高的激进性、内控质量更低。本研究从换"师"不换"所"的视角丰富了审计意见购买的经验证据,并从审计市场集中度层面为监管机构客观评估与完善审计市场环境提供依据。     

浅议专项审计调查

浅议专项审计调查□张万友《审计法》第二十七条明确规定：“审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关的地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。”这一规定，既赋予了审计机关一项新的任务，又指明了发挥专项...     

提升企业内部控制有效性的重要制度安排——关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题

实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。在实施企业内控审计中,应当正确处理好企业内控责任与注册会计师审计责任的关系、企业内控自我评价与注册会计师内控审计的关系、内控审计和财务报表审计的关系、财务报告内控和非财务报告内控的关系、企业层面控制测试与业务层面控制测试的关系、重大缺陷披露与其他缺陷沟通的关系。同时,应当深入研究非财务报告内控测试的范围界定和方法技术问题、内控测试评价的样本选取问题、首次执行内控审计与连续实施内控审计的策略问题、内控审计报告的披露形式问题、内控审计信息系统的开发建设问题、内控审计结果的利用问题,推动内控审计扎实有序开展。     

沈阳市工会会计学会 二ОО六年 工作计划要点

为促进全市工会送温暖资金管理工作的规范化、科学化和制度化,确保送温暖资金使用做到专款专用、合理分配、规范操作,将党和政府的温暖及时送到困难职工心中,按照市委《关于2005年元旦、春节期间开展向困难职工送温暖活动的通知》精神,经市总领导批准,市总经审办公室、保障部组织开展了对市区工会系统送温暖资金的专项审计调查。一、审计调查工作开展情况为了统一、规范这次审计调查工作,成立了由经审办、保障部工作人员组成的调查组,事先印发了《关于开展2005年“两节”送温暖资金专项审计调查的通知》和专项审计调查表,明确了调查范围、调…     

契合实务需求 提升内控审计质量

近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规     

我厂对专项工程的内审实践

一、基本情况。自去年八月始,我们审计组在厂领导的支持和帮助下,对厂内长期以来问题突出、金额庞大的专项工程项目进行了审计。经过内审,进行了比较细致的数据分析和项目测试后,找出了包括帐务处理,竣工验收,设备归口以及内控制度等方面存在的问题,清理压缩了已完工而呆滞在账面上的工程项目有300项,金额占全部专项工程的65.90％,促进了专项工程项目的完工进度,使专项资金管理得到保证和加强。     

提升企业内控有效性的重要制度安排——关于实施企业内控注册会计师审计的有关问题

实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。在实施企业内控审计中,应当正确处理好企业内控责任与注册会计师审计责任的关系、企业内控自我评价与注册会计师内控审计的关系,内控审计和财务报表审计的关系．财务报告内控和非财务报告内控的关系,     

基层审计机关开展专项审计调查有关问题的思考

本文从专项审计调查的特点与作用入手,讨论基层审计机关在开展专项审计调查工作中遇到的问题,并分析了这些问题的成因,最后提出了解决问题的建议与对策。     

关于提升基层政府内部审计职能的探讨

<正>目前基层政府内部审计仍然面临许多困惑与难题,总体上与政治、经济新形势下对基层政府内部审计的要求仍有较大的差距,需要想方设法谋创新,丰富内部审计的种类,才能有效提升内部审计的职能。一、开展内控审计,提升内控水平基层政府内部审计部门有目的地开展内部控制审计,或在时间紧、任务重、人手少的情况下有针对性地进行内部控制专项检查,通过审计或检查,及时指出基层政府辖区内各单位内部控制的薄弱环节,帮助被审计单位建立良好的内部     

基层审计机关开展专项审计调查有关问题的思考

本文从专项审计调查的特点与作用入手,讨论基层审计机关在开展专项审计调查工作中遇到的问题,并分析了这些问题的成因,最后提出了解决问题的建议与对策.     

当前基层人行内审综合分析工作中存在的问题及思考

人民银行内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。然而，当前人民银行特别是基层人民银行，内审综合分析工作应有的作用并没有得到充分的体现，综合分析缺乏深度，对一些重要和敏感问题往往一带而过，浅尝即止，还不能有效地为领导健全内控机制，规范管理，规避风险提供有价值的参考。