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目前企业的经营活动对信息技术(IT)的依赖越来越大,使得在业务处理中对企业内外IT采取适当的应对成为企业实现内部控制目标必不可少的内容.2007年2月日本企业会计审议会发布了《关于财务报告内部控制评价与审计准则及其实施准则的制定(意见书)》,旨在对财务报告内部控制的评价与审计体系进行规范并对其实施提供具体操作指南.其中一项重要的内容就是对使用IT的内部控制进行评价与审计.本文主要介绍日本IT内部控制的评价与审计规范,以期对我国内部控制制度的完善提供借鉴 相似文献
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计算机处理系统下的内部控制及其审计 总被引:1,自引:0,他引:1
丁瑞玲 《中央财经大学学报》2002,(7):67-69
企业的内部控制制度包括一般控制和业务控制两部分 ,一般控制包括组织和运用的控制、硬件软件的控制、过程、系统开发及人员、安全的控制等 ;业务控制包括数据输入、数据处理及数据输出的控制等内容。与此相适应 ,注册会计师的审计也要从一般控制系统和业务控制系统入手 ,注意了解企业内部控制制度的特点 ,评价其内部控制制度的健全性、合理性及有效性 ,在此基础上进行具体业务的审计。 相似文献
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企业内部控制构建应关注的问题 总被引:1,自引:0,他引:1
<正>随着财政部、证监会等五部委颁布的内部控制规范体系的实施,按《企业内部控制基本规范》和即将颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,构建内部控制系统并保障其有效运行是摆在所有大中型企业尤其是上市公司面前的大事。正确认识内部控制、按五要素的内在要求设计内部 相似文献
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结合财政部新近发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,本文通过与企业内部控制的对比,分析了事业单位实施内部控制的特殊性,并简要阐述了事业单位实施内部控制的意义、内容和方法,在事业单位内部控制制度建立、实施的理论和操作方面做了有益的探索。 相似文献
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会计师事务所在各类鉴证业务中,越来越重视对企业管理系统和内部控制的测试与评价,以期发现由于企业管理系统和内部控制缺陷带来的系统风险或固有风险。本文认为,注册会计师从企业治理结构和内部管理系统、业务流程方面,延伸分析和归纳企业管理系统、业务流程本身存在的主要缺陷,可以启发和强化企业管理层对管理系统和流程设计咨询的需求,具有延伸进行企业管理系统设计咨询的"先天"条件。本文还从咨询的角度探讨了企业管理系统咨询的目标和设计思路,管理系统咨询的阶段和各阶段的内容,以便注册会计师了解和掌握企业管理系统咨询的基本要点,并在传统审计业务基础上,运用这些知识敏锐地发现"商机"、说服客户、顺利签下合同并开展新的咨询业务,为提高企业管理水平和顺利发展作出贡献。 相似文献
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《时代金融》2016,(8)
《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日实施以来,为大中型企业规范管理、提升经营效率、降低经营风险等提供源源不断的动力,企业本身也在实施内部控制基本规范的过程中不断提高核心竞争力。随着我国多元化经济的发展,众多小企业逐渐成为国家经济发展的重要组成部分。但是,由于小企业组织结构简单、管理制度缺失等特点,致使我国小企业目前尚处于对内部控制的了解程度很低、内部控制制度不健全等状况。如何在小企业中推行内部控制制度?小企业建立和实施内部控制需要掌握哪些要点?本文结合小企业的管理特点和内部控制实施现状,提出小企业实施内部控制应当关注的尽快出台适合小企业执行的《小企业内部控制制度》等要点。 相似文献
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<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在 相似文献
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资产盘存是企业生产经营管理过程中重要的一环,是存货在仓库储存或滞留的过程;企业要落实资产盘存业务的内容、业务环节,做好企业资产盘存业务内部控制制度的分析与设计,实施盘存业务内部控制的监督检查制度,达到资产盘存业务内部控制的具体要求,从而实现企业资产盘存业务过程的最优化。 相似文献
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2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。 相似文献
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经济的发展需要有效的内部控制。我国对企业内部控制的监管也日益健全和有效,企业内部控制规范体系逐渐建立,伴随着《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引的颁布,《企业内部控制审计指引》也相应而生。本文介绍了企业内部控制审计的业务特性,分析了我国目前企业内部控制审计尚存在的一些问题,并积极借鉴美国和日本内部控制审计的经验,结合我国实际国情,提出了强化企业内部控制审计的建议。 相似文献
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马馨蕾 《行政事业资产与财务:下》2023,(14):111-113
大数据时代,信息技术被广泛应用在财税业务上。企业在财税方面的风险较多,除受市场环境因素影响外,大部分企业内部财务管理上也存在漏洞;企业应根据财税业务特点,加强风险管理和内部控制体系建设,为财税信息化发展营造良好环境。本文结合财税风险与内部控制基本要求,重点分析财税信息化下企业存在的财税风险问题,并提出了加强财税风险管理及内部控制的相应措施。 相似文献
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在企业管理的众多领域中,内部控制的重要性不容小觑。作为维护企业稳健运营、确保财务准确性和提升管理效率的关键机制,内部控制的有效实施与评价对于现代企业而言至关重要。本文旨在探讨如何通过不同的评价方法来监测和提升企业的内部控制体系,以及这些方法在实际操作中的应用和优化。随着企业环境的日益复杂化和风险的多样化,传统的内部控制评价方法已不足以应对新的挑战。因此,深入分析现有的评价方法,包括传统的财务审计法和合规性测试法,以及更现代化的风险基础评估法和数据分析法。探讨这些方法在不同企业和行业背景下的应用情况,以及如何结合风险管理、信息技术和员工培训等策略来优化这些评价方法。 相似文献
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2011年作为《企业内部控制基本规范》正式实施的第一年,是上市公司内部控制信息披露的里程碑,本文分析了2011年沪市公司内部控制自我评价报告信息披露的情况和内容,包括内部控制报告披露与财务报表重述和公司业绩关系的描述性统计分析,以及报告中重大缺陷的认定以及内部控制审计报告的披露等问题,并从问题分析中提出政策性建议. 相似文献
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《中国人民银行分支机构内部控制指引》(以下简称《指引》)颁布实施后,为央行开展内部评价审计提供了总纲和蓝本,各中心支行都纷纷依据《指引》,对各项业务制度制定了内部控制活动风险评价标准和业务风险分级,内审部门也根据评价标准和风险分级积极开展内控检查,对检查结果实施评价, 相似文献