完善我国房地产税制的思考

我国现行的房地产税制,对于充分发挥国有土地资源的效益,增加国家财政收入和调节社会经济等方面发挥着重要积极的作用,但仍存在诸多问题。针对我国房地产税制存在的问题应采取正税、明租、少费;开征统一的物业税;取消城镇土地使用税和土地增值税;适时开征遗产税和增值税等措施,促进我国房地产市场持续、健康、有序地发展。     

商业企业增值税核算的几个问题及解决办法

商业企业增值税核算的几个问题及解决办法曹树珍新的税制从１９９４年１月１日起在全国推行。就商业企业而言，新税制中变化最大、涉及面最宽、难度最大的是增值税的实行，特别是改价内计征为价外计征，对会计核算和管理提出了新的课题。下面举几例进行探讨。１．按增值税...     

对我国增值税征收范围的探讨

2012年1月,在上海正式对交通运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税。我国增值税开征以来,从动态看其征收范围不断扩大,从静态看其征收范围还没有覆盖服务业,这样从税制原理角度看违反了其征收范围应覆盖所有商品和劳务。本文在介绍我国增值税征收范围发展的基础上,探究其覆盖面窄的影响因素,同时结合2012开始的增值税扩围,指出未来研究重点,深化增值税试点改革,研究行业税负变化问题以及关注引发的财政体制和征管机构调整问题。     

对金融服务业开征增殖税的国际借鉴

随着我国增值税扩围工作的开展,金融服务业流转税制改革终会提上议程。本文在阐述国际上金融服务业增值税征收模式的基础上对其进行简单评价,充分借鉴各种模式的优势,并考虑我国的现状,提出了对我国金融服务业开征增值税的一些建议。     

营改增新经济形势下的地方税体系改革

我国经济的不断发展,税制的不断改革,伴随而来的问题是营业税和增值税的矛盾越来越明显,促使我国实施营业税改增值税方案。本文简要分析了营业税改增值税后对地方税收收入的影响,并提出地方应培养属于自己的主税种,开征可行的属于地方的税种,以减轻营改增给地方税收收入造成的负担,并促进营改增税制改革的顺利进行。     

实行增值税亟待解决的几个问题

实行增值税亟待解决的几个问题董永胜从１９９４年１月１日起，实行的新税制，尤其是流转税以增值税为主体，对商品流通企业税负、经济效益方面都产生较大的影响。此外，在实行新税制过程中，还存在着一些具体问题需要解决，这关系到企业全面、准确地贯彻执行新税制。一、...     

加入WTO对中国税收的影响及对策

加入世贸组织以后,无歧视原则、关税减让原则、透明原则以及反补贴原则将成为影响我国税收制度改革的最直接因素,我国税法税制改革的任务和难题,主要表现在分步调减关税并改进结构与管理;增值税转型;内外资企业所得税制统一;个人所得税调节高收入力度不大;税收优惠政策过多过宽等五个方面.文章提出我国税制改革的建议,如开征合并重复的税种;实行生产型增值税向消费型增值税的转换:统一内外资企业所得税制;加强个人所得税征收等.     

增值税转型下企业纳税筹划探讨

2009年1月1日全国正式实施<中华人民共和国增值税暂行条例>.新税制的核心是增值税转型,固定资产的相关会计处理将发生根本性变化.本文在深入分析新税制的基础上,着重从企业财务管理的角度分析了增值税转型对企业财务的影响,提出了增值税转型后企业纳税筹划的对策.     

新税制有利于外商来华投资

为了适应建立社会主义市场经济体制的要求，解决原有税制存在的突出矛盾，今年中国的工商税收制度进行了大幅度的结构性改革。这次税制改革所遵循的指导思想就是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。对外商投资企业和外籍人员来说，这次税制改革主要涉及如下几个方面：（一）取消工商统一税，从1994年1月1日起内外资企业统一实行增值税、消费税和营业税。其中，增值税基本税率为17％，少数货物适用13％的优惠税率。消费税应税消费品共11种，包括烟、酒、汽油、柴油、小汽车、摩托车、化妆品等，税率分定额和定率两种，定率征收的最低3％，最高45％。营业税共有9个税目，绝大多数税率为3％或5％。（二）修订了个人所得税法。修订的内容主要是：统一内外籍人员所适用的法律，规范税制，增加应纳税项目，提高费用扣除额，在45％的最高边际税率不变的情况下，税率档次由原来的6个增加到9个，提高了每档税率所适用的应纳税所得额。（三）恢复和开征了一些新的税种。主要有印花税、资源税和土地增值税。印花税税率分定额和定率两种，采用定额计征的一般每件5元，采用定额每吨0．3元（煤炭），最高定额每吨60元（盐）。土地增值税税率30％－60％。通过这次税制改革，目前适用于外商投资企业和外籍人员的税种共有11个，具体是：增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税。     

增值税改革三十年

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。1954年，增值税在法国首先开征，很快便风靡全球。50多年来，已有140多个国家和地区开征了增值税，并逐渐成为财政收入的重要来源。增值税在我国开征时间虽然不足30年，但已成为目前的第一大税种，2007年国内增值税收入超过1．5万亿元，约占全年税收总收入的3I％。     

浅谈增值税转型问题

1994年，针对当时经济环境相对过热、盲目投资大幅增长、通货膨胀以及国家财力相对薄弱的实际情况，我国在进行增值税税制改革时采用了生产型增值税。十多年来，生产型增值税在一定程度上收到了较为积极的效果，但是，随着国家宏观调控力度加大，经济环境趋于理性，生产型增值税的弊端逐渐显露，同时，我国已具备增值税税制转型的条件，在此基础上，提出了增值税转型的政策建议。基于此，增值税由生产型向消费型转变的税制改革已经势在必行。     

论增值税转型的社会影响

1994年的税制改革，确立了增值税在我国税制体系中的主体税种地位。十年来，增值税在组织财政收入、引导资源配置等方面发挥了重要的作用。但是，随着我国社会主义市场经济的不断发展，纳税环境的改变，原有的生产型增值税税制已不适应我国经济可持续发展的客观要求，暴露出诸多问题，严重影响了增值税作用的发挥。     

电子商务开征增值税的可行性研究

电子商务这一新兴产业在我国的发展势头良好,具有巨大的税收潜力。由于各国的税收制度都是建立在传统商务的基础上,电子商务的迅速发展已给各国的税制带来冲击与挑战。本文在简述我国电子商务发展现状的基础上,借鉴美国、欧盟、印度电子商务税收政策的经验及我国近年来对电子商务税收问题的研究结果,结合对电子商务增值税税收流失规模的实证研究,从多个角度系统论述与分析了对我国电子商务开征增值税的必要性。最后,基于上述理论与实证分析,提出了对我国电子商务开征增值税的相关政策建议,从而为我国电子商务以及传统商务的健康快速发展献计献策。     

关于增值税核算办法的建议

关于增值税核算办法的建议吕缨新税制实施后，商品流通企业改为缴纳增值税，其核算办法与以前有很大不同，对此财政部在《关于增值税会计处理的规定》中作了原则性的规定，但企业还需根据不同的经营情况作具体的会计处理。现就两点谈谈个人的建议。１．零售企业的年初库存...     

对供销社会企业实行增值税的思考

对供销社会企业实行增值税的思考阙光从今年１月份我国实行了税制的重大改革，流转税制由过去的的营业税、产品税、增值税三税并立改为以增值税为主体，这对商品流通企业而言是全新的内容，企业的财会人员学习、理解、消化和掌握还需要一个过程。国务院颁布的《中华人民共...     

国家税务总局即发《关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定》的通知

国家税务总局即发《关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定》的通知国税发（１９９３）１５２号根据国务院决定，从１９９４年１月１日起执行《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条...     

发挥土地增值税在房地产市场中的调节作用

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》确定开征土地增值税。此后,土地增值税一直没有开征。随着房地产市场日趋成熟,开征土地增值税可以调节土地利益调节,调控房地产投资和抑制过度“投资性购房”等问题。     

怎样纳税更合算

怎样纳税更合算刘金清，孙许文自１９９４年１月１日开始实施的新的增值税制度，把增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。以上两种纳税人究竟谁是新税制的受益者呢？我们不妨从以下三方面分析。无专用发票，小规模纳税人业经受影响两种纳税人享受不同的...     

增值税征退分离改革浅议

1994年，我国实施了强力度的、结构性的、以推行增值税为主要内容的工商税制改革。税制改革的核心是增值税的实施。新税制实施几年来，国家每年95％的财政收入来自于税收，而目前增值税收入已占我国税收总额的近50％，成为名符其这瓣第一大税种。这一巨大成绩的取得，标志着税制改革已取得初步的成功。     

我国物业税开征问题之探讨

物业税的开征成为新一轮税制改革的热点，成为诸项税改攀措中令理论界、实业界、普通百姓重点关注的内容。本文首先介绍了我国开征物业税的原因，接着说明了我国开征物业税的条件已经具备，最后对物业税的开征提出了一些政策建议。