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目前,我国的金融监管工作主要是通过中央银行——中国人民银行进行的。经过多年的努力,中央银行的金融监管工作取得了一定的成绩。但是,随着经济及金融体制改革的深化,央行的监管在人力和业务素质方面均受到了一定局限,已越来越难以适应繁重的工作任务。因此,应加强外部审计监督,以防范金融风险。对金融机构的外部审计包括政府对金融机构的审计和社会审计机构对金融机构的审计两个方面。(一)国家审计机关对金融机构施行的审计长期以来,我国的金融审计偏重于对国有资产流失方面的审计,如主要针对金融机构的财务收支违纪及呆账和所… 相似文献
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随着改革的深入,国有商业银行将逐步转型成为股份制商业银行,政府金融审计环境必将发生深刻变化,这是否意味着我国政府金融审计将随着国有商业银行改制逐步从商业银行审计领域淡出和最终退出其舞台。对此,审计系统内外不同看法较多。笔者认为国家审计在现代商业银行审计中所处主体地位不会因为国有商业银行体制变更而改变,而只是审计重心和方式的调整。 相似文献
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李多升 《中国审计信息与方法》2002,(2):10-10
非现场审计,是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析,依据现行的金融政策法规,对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快,金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化,非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中,多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化,我们应加深对非现场审计的认识,采取相应的措施,保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警… 相似文献
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商业银行审计模式的比较研究 总被引:1,自引:0,他引:1
随着金融全球化和银行混业经营的出现,以及计算机技术在银行业中的广泛运用,对传统的审计模式提出了挑战。如何适应审计环境的变化创新审计模式,具有重大的理论意义和现实意义。本文对商业银行审计模式进行了系统的比较研究,并从信息不对称的角度对不同审计模式的审计风险进行了全面的分析,得出数据式审计模式是目前商业银行审计模式的最佳选择的结论,并对数据式模式的审计目标、程序和方法进行了探讨。 相似文献
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中澳合作《商业银行审计指南》项目组 《中国审计信息与方法》2002,(12):7-9
近几年来,国家审计机关连续开展了商业银行审计,成效十分显著,在规范金融市场秩序,促进提高资产质量,防范和化解金融风险等方面发挥了积极的作用。同时,如何进一步深化商业银行审计是摆在我们金融审计人员面前的一个重要课题。要深化商业银行审计,必须了解其将来的发展趋势。我们结合自己的体会,对将来商业银行审计的发展趋势作一些展望。 相似文献
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在我国社会经济逐渐增长下,我国金融市场在对外开放的背景下得到了比较深入的发展。本文就金融环境的变化对商业银行审计工作的影响进行了分析,并提出了强化商业银行内部控制、建立审计公告制度、信息化辅助审计等有效措施,从而使商业银行的审计工作适应当今金融环境的发展变化。 相似文献
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加大内部审计的监督力度是防范和化解银行业风险的重要保障。本文对内部审计在商业银行风险管理中的作用、现阶段我国商业银行内部审计存在的问题以及如何推动构建商业银行全面风险管理机制等问题进行了探讨,以完善我国商业银行内部审计风险管理机制。 相似文献
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《会计之友》2017,(16)
金融作为国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融体系的重要组成部分,在新常态下面临的风险因素增多,自身经营发展和风险防控压力不断上升。内部审计,作为商业银行经营发展和风险防控的重要保障和基石,只有适时转型,方能更好地发挥内审职能。文章结合利率市场化、互联网金融、表外业务创新、非银行金融机构快速发展等新生事物对银行传统业务的影响,分析了当前商业银行内审的现状和弊端,指出银行内审应紧密围绕经营管理中出现的新情况、新问题,及时转变审计理念,加强风险导向研究,进一步整合审计资源,改进现有的审计机制,创新审计方式方法,全面提升内审价值。 相似文献
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银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,银行内部市计是银行业金融机构内部控制的重要组成部分,通过系统化和规范化方法,审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果,促进银行业金融机构稳健发展。商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息,并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。基于以上认识,笔者认为银行内部审计可以发挥以下作用: 相似文献
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商业银行外部市计,是指外部审计机构接受银行所有者和金融监管当局的委托,根据会计原则和审计准则对商业银行经营状况、财务状况及风险控制等的监督检查。外部审计不仅有助于金融法律规范的实施,提高风险控制水平,也能提高中央银行的监管水平和质量。我国加入世贸组织后,进入我国的各国金融产业给国内商业银行带来巨大的冲击,完善商业银行外部审计成为防范金融风险,提高金融资源配置效率,增强国际化竞争力的重中之重。 相似文献
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商业银行是一个高风险的行业,《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中就提出了金融审计“以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融问题,完善金融将,推动建立高效安全的现代金融体系”。先进的数据挖掘技术可以帮助审计人员在商业银行审计中从大量交易数据中挖掘审计重点提高审计效率。 相似文献
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任期经济责任审计,是指对企业领导人员任职期间所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的经济责任,包括主管责任和直接责任进行审计。在金融审计领域,我国各级政府审计机关在其管辖权限内,根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》、国家现行的财经政策、金融法规及财务制度等,对金融机构领导干部进行任期经济责任审计。近年来,审计机关任期经济责任审计总结了不少经验,但仍存在一些亟待研究和规范的问题,如评价指标体系不 相似文献
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计算机等信息技术在金融审计领域的广泛应用,给审计客体、主体双方带来了实质性变化。传统意义的审前调查,已不能适应进一步开展金融计算机审计工作的需要,客观上要求必须强化审前调查在金融计算机审计中的作用,才能对计算机审计在采集和转换电子数据、分析确定审计重点等方面提供有价值的参考信息。所以,开展计算机审计审前调查的目标,是使审计机关和审计组所编制的审计实施方案满足信息化环境下开展商业银行审计的需求。 相似文献
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地方商业银行(以下简称商业银行)是地方政府设立的地方金融机构,是原城市信用社合并组建的,地方政府占控股地位,同时吸收法人股、个人股的股份制银行。地方商业银行没有上级主管行,没有现成的管理模式,执行的是国家税务总局制定的《城市商业银行财务管理实施办法》。地方商业银行审计的重点应从单纯查违纪,向如何支持和服务地方经济建设,防范和化解金融风险,提高经济效益上转变。在审计中应注意以下几个问题并采取相应的对策。 相似文献
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金融企业审计出现的新情况最近,笔者开展的审计调查表明:随着我国金融体制改革的深入,特别是在世界金融全球化的格局下,金融审计出现了一些新情况:1.审计环境发生变化。金融企业(包括国有金融机构)已逐渐由单一体制向多种体制并存转变。如目前4大国有商业银行虽未完全具备上市条件,但金融上市股企已成为大势所趋。如果这些股份制企业一旦形成,企业的属性将由国有企业变为股份 相似文献
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商业银行审计风险不容忽视 总被引:1,自引:0,他引:1
审计风险是指被审计单位的财政、财务收支存在重在错弊而审计人员没有发现,作出不恰当审计结论的可能性。近年来,国家审计机关加强了对商业银行的审计监督,对促进金融改革和防范金融风险、提高银行经营效益起到了积极的作用。但是,由于商业银行内部控制和管理上存在的问题以及审计手段和审计人员素质等方面的因素,给商业银行审计带来较大的审计风险,应当引起高度重视。 相似文献