偷税心理及其治理

何谓偷税?纳税人伪造、变造、隐匿.擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入.或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。尽管税务部门通过各种措施加大了对偷税的处罚力度,但是仍     

税收筹划研究

<正>税收筹划是指纳税人在符合国家法律法规及税收政策法规的前提下,在纳税义务发生之前,事先选择"税收利益"最大化的纳税方案安排企业的生产、经营和筹资、投资等活动的一种行为。要全面理解掌握税收筹划,除了注意把握其合法性、目的性、筹划性等特点外,还要注意区分税收筹划同偷税、避税的区别和联系。税收筹划与偷税在本质上是不同的。偷税是指纳税人故意伪造、变更、隐瞒、擅自销毁账簿凭证,在账簿上多列支出     

企业购销环节的税务筹划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它是在遵守税法的前提下 ,利用税基税率的差异性 ,减轻税负的实践活动 ,与偷税、漏税、逃税、骗税等违法行为截然不同。税收贯穿于生产经营活动的全过程 ,因此 ,税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。本文拟就企业购销环节中的税务筹划进行探讨。一、划小核算单位税法将增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 ,二者的税负有差别。小规模纳税人销售货物或应税劳务 ,按销售额的 6 %计缴增值税…     

释疑解惑

问：如何认定处理被审计单位偷逃税款行为？答：偷逃税款行为是目前比较突出的税收违法行为，我国的税收征管法律和其他税收法律法规包括刑法等对偷逃税款行为认定处理作了明确规定，我们应根据偷逃税款行为的方式、情节、性质依法认定，严肃处理。依据《税收征管法》63条规定，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对以上方面应认定为并列的关系，即纳税人存在以上所列任何一方面问题的，都应认…     

会计政策选择与税收筹划

税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段。它不同于偷税、漏税，而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。     

税收筹划—企业不可忽视的理财之道

提高社会效益和经济效益，是广大企业生产经营之本。但是，衡量一个企业的经营业绩，最根本的还是要看其税后利润，因此，如何既依法纳税又确保税后利润最大化，成为企业理财的又一门学问。这就是企业的“税收筹划”，俗称“节税”。一、税收筹划与避税、偷税的区别税收筹划不同于避税，更不是偷税，企业进行税收筹划与税法的立法精神和政策导向相吻合，为国家法律所允许和鼓励。偷税是指“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证，在账薄上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款”。偷税所采…     

浅析房地产开发企业的税收筹划

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此，税收筹划不同于逃税、偷税，是企业的一项重要财务管理活动。本文根据房地产行业的特点，分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划，具有很大的现实意义。     

税务筹划的理论基础分析

自从出现了税收，人们就产生了规避税收、减少税负的欲望和动机。税务筹划是在法律许可的范围内，纳税人为实现自身价值最大化，在既定的税收环境下，利用税法赋予纳税人的税收优惠和选择机会，通过经济活动的事先安排和策划，对纳税支出和资本收益最大化综合方案进行纳税优化选择的一种财务管理活动。对其进行理论上的分析，有助于我们更好的理解和研究税务筹划行为。     

谈税收筹划在企业中的实际应用

税收筹划,又称节税,税务筹划（Tax Planning或Tax Saving）,是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。税收筹划是税法允许甚至鼓励的．其程序是合法的,其性质是企业的一种理财活动,是企业财务管理活动的重要组成部分。税收筹划与偷税,逃税,避税的本质区别在于税收筹划是在纳税义务发生之前所采取的策略,这主要体现在税收筹划是纳税人在法律许可的范围内,利用税收优惠政策,通过对投资、筹资、经营等事项进行科学、合理的事先安排和筹划．使企业获得最大的税收收益,这也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。税收筹划从西方引进我国,大约是在20世纪90年代中叶,目前在我国尚处在起步阶断。现阶断我国企业税收筹划主要是税收管理方面的筹划,纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中．通过税收筹划个案的解决,在合法范围内达到减轻税负,增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划,虽然也有一些企业涉及．但还不普遍。本文介绍了企业在投资、筹资、经营过程中进行税收筹划所采取的一些常用方法。     

房地产企业税收筹划

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此,税收筹划不同于逃税、偷税,是企业的一项重要财务管理活动。本文根据房地产行业的特点,分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划,具有很大的现实意义。     

浅谈房地产开发公司的税务筹划

税务筹划是纳税人为了规避或减轻自身税负和税务费用。防范、减轻甚至化解风险,使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹划活动。在法律允许的范围内,进行纳税筹划,实现纳税人财富最大化．成为纳税人降低税收负担的最好方法。笔者就房地产开发公司主要税种税务筹划进行粗略的探讨。     

房地产企业税收筹划

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此,税收筹划不同于逃税、偷税,是企业的一项重要财务管理活动。本文根据房地产行业的特点,分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划,具有很大的现实意义。     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划又叫税务筹划、纳税筹划、税务计划等，是指纳税人为维护自己的权益，在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得“节税”利益。税收筹划是节约税收支出，提高企业利润，促使利润最大化的手段之一。其特征在于：合法性、筹划性和目的性。 合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内运行。违反法律规定，逃避税收负担属于偷漏税行为，应受到严惩。不过在有多种合法纳税方案可供选择时，纳税人作出缴纳低税负的决策，也是无可非议的。 筹划性，意为事先规划、设计、安排。在经济活动中，…     

税收筹划的案例分析

税收筹划是纳税人（法人，自然人）依据所涉及到的现行税法，在遵守税法，尊重税法的前提下。根据税法中的“允许”、“不允许”、及“非允许”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负实现财务目标的事先谋划和对策。从上述概念可知，税收筹划的行为主体是纳税人或企业法人，他们本身可以是税收筹划的行为人，也可以是聘请税务顾问代理；税收筹划是以不违反国家的现行税法为前提的。     

增值税纳税筹划应用探析

纳税筹划 ,又称税收筹划或税务筹划 ,是纳税人针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它能充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的种种优惠 ,享受税收利益。它不仅与偷税、逃税和骗税等违法行为截然不同 ,而且与避税也不能简单地划等号。它以纳税人或企业法人为行为主体 ,在税收政策许可的范围内对税收法规进行精细比较后进行纳税优化选择 ,以追求税负最小化为目的 ,将纳税筹划纳入企业财务管理的有机组成部分。这是企业科学管理的需要。纳税筹划要遵…     

浅谈企业税收筹划

在市场经济条件下，社会经济飞速发展，企业理财的目标往往是“企业利润最大化”，而税收筹划正是纳税人充分利用税收法律、法规所提供的优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计方法的合理选择，达到调减企业税负目的，因此，真正精明的企业不是偷税、漏税，而是进行科学合理的税收筹划。     

探析现代企业的纳税筹划

一、对纳税筹划目标的认识 说到纳税筹划，人们第一反应便是企业和个人运用各种手段直接减轻自身的税负，即想尽一切办法少缴税款。这种认识使得税务机关从自身利益出发，极力反对税收筹划，即使正常合法的纳税筹划也不例外。从纳税人的角度说，由于将纳税筹划的目标公然定位于直接减轻自身税收负担，实现自身经济利益最大化上，因而部分纳税人的心理是只要能少缴税款，怎样都行。纳税人的这种需求，进一步导致中介机构纳税筹划行为的扭曲，使得许多纳税筹划属于暗箱操作，实质上是偷、逃税，经不起税务机关的推敲和稽查。     

浅谈对税务会计师的认识与作用

税收筹划主要是在纳税人利用税收上的优惠政策,在不违反税法规定的前提下进行的活动。税收筹划不仅能够减少企业的税负,还能够存在很多积极的意义。如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负呢？本文通过对合理税收筹划进行分析,以此促使企业在筹划过程中遵循成本效益原则。     

浅谈对税务会计师的认识与作用

税收筹划主要是在纳税人利用税收上的优惠政策,在不违反税法规定的前提下进行的活动。税收筹划不仅能够减少企业的税负,还能够存在很多积极的意义。如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负呢?本文通过对合理税收筹划进行分析,以此促使企业在筹划过程中遵循成本效益原则。     

税收筹划及其运用

随着我国法制化进程的快速推进,纳税人自我保护意识的迅速提高,税务代理的积极推行、纳税人也越来越多地在法律许可的范围内谋求低税负、高效益的理财方案,税收筹划也应运而生。但是由于种种原因,有的纳税人因税收筹划不当构成避税,被税务机关按规定调整应纳税金额,未能达到节税目的;有的纳税人还因税收筹划失误形成偷税,不仅没有达到节税目的,反而受到行政处罚,甚至被刑事制裁,因此,要有效开展税收筹划,对纳税人而言必须做到以下几方面：首先,必须深刻理解税收筹划的内涵;其次,要严格区分税收筹划、避税和偷税;最后,灵活运用税收筹划给企业带来更大的效益,从而追求企业税后利润的最大化。本文就上述几方面提出了一些个人浅见,望能起到抛砖引玉的作用。