商业银行信用证计算机审计方法

审计背景在信用证交易中,各方当事人处理的是单据,而不是与单据有关的合同、服务或其他基础合同项下的权利义务,而且这些单据必须与信用证规定的条件相符,这就是信用证的独立性原则和单据交易原则。基于这两项原则,银行在基础合同的当事人中处于中立的地位,以自身信誉为依托,通过银行审单机制完成交易,为合同双方提供保障。以买卖合同为例,从卖方的角度而言,只要提供了与信用证相符的单证,银行就必须付款;从买方的角度而言,只有当卖方提交了与信用证相符的单证,银行才能付款,买方才最终负有向银行偿付款项的义务。因此,根据《进口付汇核销贸…     

信用证种类

一、跟单信用证(DOCUMENTARY CREDIT):是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。二、光票信用证:是凭不附带单据的汇票付款的信用证。三、可撤销(REVOCABLE)信用证:是指开证行对所开信用证不必征得     

信用证结算方式及风险防范

信用证支付方式是随着资本主义经济的发展和银行参与国际结算过程逐步形成的。特别是在资本主义总危机开始后,国际贸易中进出口双方利害冲突不时发生,在互不信任情况下就出现了银行保证付款的信用方式,这不仅在一定程度上解决了相互之间的矛盾,而且也为双方资金的融通提供了方便,因此采用信用证结算货款,已是目前国际贸易结算的主要方式。信用证在国际贸易结算中,开证银行或议付行,只能对信用证及信用证所要求提供的单据如商业发票、品质证书、货物包装清单、装箱单、运输单证等这些单据的表面一致性负责,只要这些单据表面相符,银行即办理开…     

海运提单在进出口业务中的风险防范

信用证是国际结算中占主导地位的一种结算方式,因其操作简便、风险相对较小的特点,在全球国际贸易结算中广泛使用。然而,由于信用证结算方式中“纯粹的单据交易”方式,提单在所有单据中是最重要的单据,经常为不法者所利用,给贸易双方及银行带来了很大风险。本文在分别对进口和出口业务中,容易产生的风险进行了详细分析,并提出了相应的防范措施,作者结合多年的外贸工作经验及单位实际案例进行了分析提出了外贸操作过程中的注意事项.     

浅析信用证支付方式下的风险与防范

自19世纪开始使用信用证以来,随着国际贸易的发展,信用证方式逐渐成为国际贸易中通常使用的一种支付方式.信用证是国际贸易发展到一定程度的历史产物,是银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的,与此同时,它也促进了国际贸易的发展.信用证支付方式把由进口人履行付款责任,转为由银行来付款,保证出口人安全迅速收到货款,买方按时收到货运单据.因此,在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾;同时,也为进出口双方提供了资金融通的便利.所以,自出现信用证以来,这种支付方式发展很快,并在国际贸易中被广泛运用.当今,信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式.     

进口合同项下CIF、FOB术语的选择

贸易术语是在长期国际贸易实践中产生和发展起来的。FOB最早出现于 18世纪末、19世纪初 ,但在随后的发展中 ,其主导地位却逐渐为CIF所取代。以CIF为代表的单据买卖方式是目前国际贸易中最常用的贸易做法。关于二者的利弊 ,在我国有许多争论。但大多是从出口贸易的角度 ,认为CIF要优于FOB ;在进口合同项下 ,二者的优劣为何 ,却少有基于贸易术语本身的详细比较。事实上 ,在进口贸易中 ,采用FOB要比CIF更为实用和保险。进口合同项下慎用CIF术语国内某出口公司以FOB术语向韩国出口 1万吨水泥 ,价值 4 0万美元 ,即期信用证支付。因国…     

出口审证要点分析

信用证(Letter of Credit以下简称L/C)是开证银行应买方(开证申请人)的申请而对卖方(受益人)开立的有条件付款的一种书面凭证.由于在信用证收付方式下,只要卖方在L/C规定的时间内提交符合L/C规定的全套单据,开证行即履行L/C规定的付款责任.对出口企业来讲,采用L/C方式收款,出口收汇风险相对比较小,所以,信用证是当前我国出口业务中用得最多的一种收付方式.但在实际业务中,也有一些出口企业由于没有把好审证关而遭受巨额的损失.那么,出口企业如何从审证方面预防信用证方式下的出口收汇风险呢?本人认为,只要出口企业领导重视审证工作,单证人员严格按照出口合同的规定来认真审证,并加强与有关银行的合作,就可以做好审证工作,进而在一定程度上预防出口收汇风险.     

浅议信用证与托收的风险

信用证方式中存在着开证行资信不良、单证不符、软条款、进口人资信不良及进口人欺诈等风险,托收方式中则有着进口国的政治、法律风险,进口人的资信风险和进口人指定代收行所引起的风险等等。     

信用证遭拒付的原因分析及防范策略

随着经济全球化的发展,信用证作为国际结算中的一种重要结算方式,在国际贸易中得到了广泛的使用,但由于信用证的纯单据交易及其繁杂性的特点,有时就会出现信用证遭拒付的情况。本文分析了信用证结算方式存在的风险、信用证遭拒付的原因,最后提出了相应的防范策略。     

信用证的欺诈与防范

信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件,是目前是国际货物买卖中最常用的支付方式。但是作为一种支付工具和融资工具,就有欺诈的风险,随着我国对外贸易的快速发展,信用证在我国对外经济贸易中起着越来越重要的作用。信用证诈骗其严重性不可忽视。本文介绍了信用证欺诈的概念、成因,并将其欺诈行为概括为伪造单据等种类,此外就贸易中如何防范信用证欺诈进行了讨论。     

商业银行转口贸易信用证结算的风险及防范

随着我国投资环境的不断改善,以中间业务为背景的转口贸易在我国得到了迅速发展。而信用证作为转口贸易中货款结算方式,由于银行信用的介入,使得交易三方利益均受到保护,并能提供融资的便利,已被普遍应用。但是基于信用证结算方式实际原理是银行的信用代替了商业信用,以银行作为第一付款人,其实质只是符合信用证规定的单据之间的买卖,而对单据的真伪并不负责,这就给虚假转口贸易有了可乘之机,给商业银行带来一定的风险。为此本文通过分析转口贸易的现状阐述商业银行转口贸易信用证结算方式存在的风险,并对风险成因进行浅析,最后提出商业银行规避这些风险的防范措施。     

信用证结算的特点及风险

信用证(ktter of Credit,L/C),是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式,在信用证结算方式下,银行根据申请人的要求,向受益人开立一种有条件的书面付款保证,即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下,向受益人或其指定人履行付款的责任.     

商业银行转口贸易信用证结算的风险及防范

随着我国投资环境的不断改善,以中间业务为背景的转口贸易在我国得到了迅速发展。而信用证作为转口贸易中货款结算方式,由于银行信用的介入,使得交易三方利益均受到保护,并能提供融资的便利,已被普遍应用。但是基于信用证结算方式实际原理是银行的信用代替了商业信用,以银行作为第一付款人,其实质只是符合信用证规定的单据之间的买卖,而对单据的真伪并不负责,这就给虚假转口贸易有了可乘之机,给商业银行带来一定的风险。为此本文通过分析转口贸易的现状阐述商业银行转口贸易信用证结算方式存在的风险,并对风险成因进行浅析,最后提出商业银行规避这些风险的防范措施。     

信用证诈骗及其防范

一、信用证诈骗的主要方式依据我国《刑法》第１９５条的规定 ,属于信用证诈骗的活动有 :使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件 ;使用作废的信用证 ;骗取信用证 ;以其他方法进行信用证诈骗等 ,具体诈骗的主要方式包括 :（一）伪造、变造单据进行诈骗这里所称的单据主要包括海运提单、商业发票、保险单、原产地证明书、质量证明书、商检证明书、领事发票等。不法商人通过伪造或变造符合信用证要求的上述单据 ,用以结汇骗取货款。由于现代国际贸易货物总量中大约三分之二的货物都采用海洋运输 ,所以大多数诈骗分子都选择海运提单作为伪…     

出口业务中原始凭证的审核

在出口业务中会产生比较多且比较复杂的业务单据，在会计工作中对这些原始凭证的审核，主要是审查其是否具有合法性、真实性、合理性和正确性。信用证支付方式是现在国际贸易中使用最广泛的支付方式，本文仅就信用证支付方式下出口业务单据的审核，谈一些个人浅见。一、对信用证（LetterorCredit）的审核信用证是产生业务单据之本，因此首先应对其进行审核。１．信用证的性质是可撤销信用证还是不可撤销的信用证。我方一般不接受可撤销的信用证，如果信用证未标明是否可撤销，按国际商会《统一惯例》（第５００号出版物）规定，都被认为是…     

贸易融资授信项下背对背信用证的实例操作与风险防范

<正>一、引言背对背信用证,是属于信用证中比较有风险的操作方式,但在国际竞争激烈的大背景环境下,尤其是中小企业贸易型客户,常常因为付款方式不能接受而失去订单,我们要做的是帮助企业在赚取利润的同时,规避风险。背对背信用证(BACK TO BACK L/C)一般会牵涉到3方。直接买家—中间商—供应商。操作流程是这样的,买家开L/C给中间商,如单价为USD1.5/M,然后中间商把这份L/C放银行,按照这份L/C的条款开信用证给供应商,从中赚取差价,如开出去单价为USD1/M的信用证。在实际操作     

以四个一致完善出口制单结汇工作

虽然国际结算方式多种多样，但信用证特别是跟单信用证仍然是我国出口业务的主要结算方式。信用证是一种单据业务，完善跟单信用证项下出口制单结汇工作尤为重要。按照《跟单信用证统一惯例(1993年修订本)》(以下简称UCP500)第十三条“银行审单的标准”中的规定，“单证一致、单单一致”是最基本的原则。但从整个出口单据的业务流程来看，我们     

基于信用证制单原则下的单据处理

信用证是国际贸易中主要的结算方式之一,在信用证支付方式下,出口商必须能够正确理解信用证的特点,并灵活运用信用证的制单原则,制作出全套符合要求的单据,才能安全结汇.然而,实际交易中出口商因没有灵活运用惯例的规定,致使制作出来的单据往往不能符合信用证的要求,最终遭致拒付.因此,笔者将围绕信用证的特点,介绍信用证业务中制单的基本原则,并从出口商的角度阐释如何处理信用证下的单据,以期能为出口商正确处理信用证项下的各类单据提供参考.     

巧用信用证结算安全快速收回工程款

对外承包工程通常涉及设备生产周期长、金额大、程序复杂的难题,但只要依照信用证规定发运设备,向指定银行提交与信用证要求相符的单据,收回设备款也就有了保证。以我公司与中国河南国际合作集团公司合作的赞比亚330kVLUMWANA变电站工程为例。该工程为交钥匙工程,变电站内安装电力设备品种多、价值高。     

信用证支付方式下的欺诈风险及案例分析

一、信用证支付方式下的欺诈风险及形式信用证支付方式下的欺诈风险 ,主要指当事人通过利用伪造的信用证下的单据 ,伪造的信用证本身 ,或者利用信用证中的“软条款”以及当事人无法履行的某些条款 ,来达到下述目的 :（１）骗取卖方的货物 ;（２）骗取买方的预付款或贷款 ;（３）骗取合同规定的佣金、质押金、履约金等。信用证的欺诈形式主要有以下几种 :（一）伪造信用证下的单据又称单据欺诈或者文件欺诈 ,它是信用证欺诈中最常见、主要的形式。一般是出口商（受益人）对进口商（开证申请人）和银行进行欺诈。这里所称单据 ,包括海运提单、…