减税降费与地方财政风险防范——基于“营改增”的准自然实验

立足我国“十四五”期间继续实施减税降费和防范化解重大风险的现实需要,构建包含地方财政收支缺口和债务水平的地方财政风险衡量指标,实证检验“营改增”这一减税降费政策对地方财政风险的影响。研究发现：“营改增”后,地方财政风险有所增大,且主要来自债务风险的增大,而非地方财政收支缺口的变化;该效应在经济发达的大城市较显著,在中小城市并不明显;“营改增”后,地方财政努力程度的提升尤其是非税收入的增加在一定程度上缓解了减税引发的财政收支失衡,但地方政府投资需求的增大则会推动地方政府债务扩张,从而增大地方财政风险。     

减税政策的分配效应与扩展空间研究

本文在对我国减税政策演变历程梳理的基础上,通过面板数据和投入产出模型定量考察减税政策对调节产业结构和居民收入分配的效应,得到两个结论:减税政策促进了产业结构优化且改善了城乡居民收入分配差距,但政策效应存在区域差异.此外,对"十四五"时期减税空间测算的结果反映出,经济平稳增长下我国仍存减税扩展空间,但需关注财政可持续问题...     

防风险的财政政策、货币政策与宏观审慎政策动态协调效应研究

党的二十大报告强调，要“守住不发生系统性风险底线”“提高防范化解重大风险能力”，同时防范化解重大风险也是新时代我国三大攻坚战之一。本文提出经济风险的特征表现为时间维度风险的积累和横截面维度风险的传染，以财政政策、货币政策与宏观审慎政策为主的宏观调控体系在解决内部失衡、防范化解重大风险的协调中尤为重要，本文从理论层面分析了财政政策、货币政策与宏观审慎政策协调配合机制，并以防范经济宽幅波动为目标，选择相应政策工具变量，运用带有随机波动的时变参数向量自回归模型（TVP-VAR-SV）分析了我国财政政策、货币政策与宏观审慎政策的防风险协调效应，结果表明其协调配合对经济稳定作用明显，在短期、中期、长期降低经济波动性的水平分别约为0.19%、0.05%、0.03%，本文也发现不关注债务稳定性的财政政策在一定程度上造成了经济波动。     

减税降费、经济增长与财政压力

减税降费是供给侧结构性改革的重要内容。减税降费在促进经济增长的同时,也带来了一定的地方财政收支压力。基于固定效应模型,本文对我国29个省份减税降费的经济增长效应和财政收入效应分别进行测算。研究发现:第一,实施减税降费政策总体而言促进了经济增长,但存在明显的地区差异:东部地区和中部地区经济增长效应显著,但对东北和西部地区没有显著影响。第二,减税降费政策的实施对地方财政收入增长具有明显的抑制作用。因此,减税降费政策的完善,不仅应兼顾经济增长效应和财政收入效应,还应考虑各地区不同的经济发展状况。在保持宏观税负稳定的前提下,实施结构性减税,进一步深化分税制改革,健全地方税体系;规范转移支付,增加地方政府可支配财力。     

辩证的减税观与我国减税的可行性分析

科学技术革命所带来的高速发展的生产力和与之相联系的迅速膨胀的社会财富给减税创造了空间,奠定了扩大税基的物质基础。当代减税政策具有战略性,其作用具有持续性,是刺激经济增长的主要政策工具。我国稳健的财政政策与减税并不矛盾。我国经济持续、稳定增长为减税创造了空间。     

减税降费政策对宏观经济影响及最优税率选择——基于可计算一般均衡模型的模拟分析

摘要：减税降费政策的持续推进会对我国未来经济发展形成怎样的影响？各税种是否存在一个对经济增长的最优税率？这是后疫情时代我国财税政策不得不面对和回答的重大现实问题之一。本文通过可计算一般均衡模型（CGE模型）的量化分析显示,减税特别是增值税、所得税各税种的减税政策能够提振经济,但是降低关税税率对经济增长的效应并不明显;从减税对三大产业的影响来看,资本增值税、个人所得税减少对制造业影响较大,劳动增值税和关税减少对农业、服务业影响较大;从最优税率来看,资本增值税、劳动增值税和个人所得税存在符合经济增长的最优税率,而企业所得税和关税并不存在。因此,应进一步下调增值税税率,以应对当前的经济复苏乏力;加快推进个人所得税改革,通过持续增加居民可支配收入促进消费恢复;综合考虑增值税、所得税以及关税减税的不同经济效应,提升结构性减税政策的精准性。     

打好防控金融风险攻坚战

观大势,谋全局。近期召开的中央经济工作会议,深刻分析我国经济形势,重点部署2018年经济工作,确定了今后3年的三大攻坚战,即防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治。并特别强调,打好防范化解重大风险攻坚战,重点是＂防控金融风险＂。     

深化我国税制改革应选择有增有减的结构性调整

本文通过对减税政策的理论和实际效应的分析,认为应根据社会经济客观形势合理选择运用减税政策。在我国已采用诸多减税措施,且财政收支压力加大的情况下,下一阶段已不存在进一步大规模减税的空间,而应选择有增有减的结构性调整。     

正确认识减税效应

在美国金融危机引发全球经济动荡的形势下，为了保持我国经济平衡较快增长，党中央、国务院决定实施积极财政政策，推行结构性减税措施。理论上，减税具有增加投资和消费的可能性。在我国实施积极财政政策时，有必要认真思考减税的效应问题。本文从思想认识和实际操作两个层面，提出要统筹考虑减税与增税、减税与支出、减税与增债的关系，注重减税措施的前后衔接、税制结构的整体优化和税收对进出口贸易的调节作用。     

对通货紧缩条件下税收政策选择的几点思考

对减税政策的理想与现实及其效应的分析表明：减税既能实现政府财政目标和社会目标的统一，又具有明显的财政效应和社会效应。实行“正税＋结构性减税”的减税政策，是当前我国税收应对通货紧缩的现实选择。     

中国结构性减税的政策路径分析

实施结构性减税,既是我国在当前经济低迷时期促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构、降低宏观税收负担的主要途径。在我国存在税收征管目标与结构性减税政策矛盾的情况下,我国应进一步完善征管理念,加强征管法制建设,将结构性减税政策落到实处。     

Economic Effects of Making the 2001 and 2003 Tax Cuts Permanent

All of the provisions of the landmark tax cuts enacted in 2001 and 2003 are scheduled to expire by the end of 2010. This paper analyzes the economic effects of making the tax cuts permanent. We describe the recent tax cuts and the proposals to make them permanent, and explore the consequences of making the tax cuts permanent with regard to the fiscal status of the government, the distribution of after-tax income, and prospects for long-term economic growth.JEL Code: H24     

持久性减税对地方财政可持续性的动态效应研究

持久性减税可能对地方财政造成动态冲击,合理施策有利于保障地方财政可持续性。为此,选取我国2010—2019年251个地级市数据,使用熵值法从财源结构、支出效益、治理目标和区域协调四个方面构建地方财政可持续性指标,系统考察持久性减税对地方财政可持续性的短期与长期动态效应。研究发现：持久性减税短期内不利于地方财政可持续性,但从长期来看,将对地方财政可持续性产生显著的促进作用;异质性分析表明,短期内减税对地方财政可持续性的负向影响在经济发展水平更高、财政自给率更高以及产业结构高级化更强的地级市更明显,因此要更加注意施策力度。     

国外物流业税收政策的比较与借鉴

在经济全球化迅速发展的今天,物流业的重要性日显突出,许多国家采取包括税收政策在内的各种鼓励措施来促进物流业的发展。本文对国外与物流业相关的流转税和所得税政策进行了比较分析,并对我国建立与完善促进物流业发展的税收政策提出了相关建议。     

增长型税制简论：对中国税制特性的分析

从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济结构优化升级、资源可持续发展和调节收入差距之间存在诸多矛盾,任其发展将不利于我国经济发展方式的转变。因此,我国的税制改革不宜简单立足于对现有税制体系进行小修小补,必须从根本上改变我国税制的增长型特性,构建具有现代发展理念的发展型税制。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

借鉴国际经验 建立我国财产税课税评估制度

随着经济全球化进一步深化以及我国市场经济体制的不断发展,改革和完善我国财产税制度日趋重要.课税评估作为确定财产税计税依据的重要方式,在财产税制度建设中具有重大意义.本文借鉴境外财产税课税评估的先进经验,提出了建立与国际惯例相一致、符合我国实际的财产税课税评估制度的建议.     

进一步完善我国企业所得税区域优惠政策

区域税收优惠政策对促进区域经济协调发展具有重要作用。本文在分析我国现行企业所得税区域优惠政策存在问题和介绍部分发达国家和发展中国家施行的较为成功的区域税收优惠政策的基础上,就完善我国企业所得税区域优惠政策提出了设想和建议。     

中小企业发展的税费环境分析及对策建议

中小企业在产业结构优化升级、经济结构调整、扩大就业、保持稳定以及促进技术进步和制度创新中有着重要作用。随着我国税费改革不断深化,中小企业发展的税费环境得到了明显的改善,但相关法律法规以及政策制定和执行中还存在一些问题,加重了中小企业的税费负担,制约了中小企业的健康发展,亟待改革和完善。应从改进和完善税收法律法规、加快税费改革步伐、加强税收服务等方面为中小企业发展创造有利的税费环境,支持中小企业发展和壮大。     

国税收入与经济税源状况分析

本文以内蒙古自治区阿拉善盟额济纳旗作为样本,通过归纳整理额济纳旗国税收入和全旗经济发展特点,全面分析国税收入与经济发展的联系,探寻全旗经济税源建设中存在的矛盾和问题,提出经济税收持续健康发展的相关建议,找到国税税收与经济发展的一般规律.