基于区块链技术的平台经济税收监管探析

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域,有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前,平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题,税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级,从而加强平台经济税收监管。     

平台经济的创新与监管

平台的技术特性对于经济活动的益处可以概括为“三升三降”,“三升”即提高效率、扩大规模、改善体验,“三降”即降低成本、控制风险、减少接触。平台可以降低中小企业、低收入家庭和农村经济主体等普惠型客户获得金融服务的难度。平台经济目前存在以下问题:潜在的反竞争行为,集企业、调控和市场撮合三大功能为一体带来的利益冲突,“猎杀式”兼并行为遏制创新,财富过度集中。对平台经济应建立常态性、回应性监管框架,在规范中发展,在发展中规范。     

推动平台经济规范健康发展研究

近年来,我国平台经济快速发展,相应的治理体系日渐成熟,但也面临平台垄断行为扰乱市场规律、损害消费者权益、监管立法滞后与执法协调不顺畅等梗阻与挑战。国际上,平台垄断问题的监管应对是各国难题,且体现出鲜明的政治性,不应盲目借鉴,应以我为主,以人民为中心看待应对平台垄断问题;可借鉴美国、欧盟等国家/地区,更注重事前、事中监管,动态建立完整的监管体系,以及更注重监管部门的协调配合。由此,我国应着眼长远,支持平台健康发展;兼顾当前,规范平台经营秩序;补齐短板,加强事前事中监管体系与能力建设;不断创新监管工具,建立功能监管与机构监管有机结合的协同监管机制。     

C2B2C电子商务政府税收监管研究

随着互联网技术的发展,很多传统行业把业务拓展到了电子商务平台。与淘宝等C2C平台相比,C2B2C平台的出现为消费者提供了一种新的消费模式。C2B2C平台在实际运营过程中缺少政府监管,卖家入驻平台流程简单,无需税务登记即可在平台上进行买卖交易,这种状况势必造成国家税收大量损失。因此,必须完善我国的C2B2C电子商务税收法律制度,加强税收监管。     

反垄断监管与事前监管——互联网平台监管模式的二元建构

反垄断监管是一种典型的事后监管,表现为禁止性规范为主的立法模式、合理原则为主的分析模式和消极性义务为主的救济措施,应用于平台监管中存在滞后性、威慑效果不佳等不足,反垄断法内部变革举措的实际效果也较为有限。相较反垄断监管的事后属性,事前监管通过创设积极性法律义务,实现对垄断结构引致不可逆损害的风险预防。为避免“假阳性”错误,引入事前监管须证明细分市场存在高而持续性的进入壁垒、欠缺有效竞争的动态趋势、事前监管收益大于成本三个累积性标准。平台事前监管的总体目标是推动市场从封闭到开放的回归,监管主体上成立专门事前监管机构并且采取合作制监管架构,监管对象的选取遵循“相关市场分析+显著市场力量确定”的基本框架,监管措施包括服务互操作、开放特定数据、平等对待不同主体提供的服务等。与反垄断监管的衔接包括建立分工监管的机制和可反驳的违法推定规则。     

透视外企避税 求解税收监管

随着中国经济的平稳、快速增长、国有企业、集体企业、股份制企业以及私营企业的利润都实现不同程度增长，惟有外商投资企业的利润出现下降，一边是外资企业大面积亏损却长亏不倒，一边是我国吸引外资屡创新高，这种背离经济规律的现象背后到底隐含着什么呢？[编者按]     

以电子发票为主线全面推进“网上税收”——对网上开票、网上报税、网上认证及比对的思考

伴随着汹涌澎湃的经济全球化与信息化的大潮，一方面是电子商务、网上购物、网上交易日趋活跃，正呈现出勃勃生机，电了货币、网上支付、无纸化证证券交易也应运而生，另一方面是电子政务方兴未艾，有一浪高过一浪之势，“金”字工程现已有十几个之多。作为国民经济信息化的重庆组成部分的现代税收信息化在各级领导的高度重视下，实现了“跨越式”发展，尤其是新修订的《税收征管法》第一次在法律中提出了税收现代化建设的要求，使税收信息采集、传递和共享以及税控装置的运用有了法律依据。相信随着“金税工程”在全国的推广应用和税收征管改革的进一步深化，一场“触及税务系统灵魂和命运的一革命”必将展开。     

我国平台经济监管的不足及完善路径

近年我国平台经济迅猛发展,但监管中存在监管理念曲解与异化、监管规则分散与滞后、共同治理监管体系尚未建立、监管机构执法能力较低等问题.这既有平台经济特殊结构之内部成因,也有监管理念与制度滞后之外部成因.借鉴域外平台经济监管经验,应审慎包容监管与强监管的理念并行,推进监管规则的整体协调与动态灵活,构建多元主体协同治理的监管...     

上海服务经济转型 还需税收制度推进

上海提出以服务经济为主体的产业发展方向,但现代服务业发展与建立在传统服务业基础上的营业税正发生着制度性碰撞,需要消除服务业税收制度性障碍,才能推进上海服务经济转型。     

市场经济、廉政建设与财政监督

我国加入世贸组织 ,给全国上下各行各业提供了许多加速发展的机遇 ,同时也提出许多严峻的考验和要求。其中最集中最突出的 ,是对政府提出的要求。适应入世的形势 ,如何建立一个高效、职能规范的政府 ,是当前面临的最迫切的政治任务之一。本文仅想从市场经济、廉政建设与财政监督这几个方面谈些想法     

适应市场经济发展需要 深化税收制度改革

根据十六届三中全会提出的分步实施税收制度改革精神,本文对深化税收制度改革进行了探讨.文章首先论述了深化税收制度改革的客观必然性,其次分析了税收制度改革的指导思想和基本原则,最后探讨了税收制度改革的基本思路和步骤.     

中国税收流失规模估测

无论地下经济还是公开经济都存在税收流失问题.本文采用一定的方法分别对我国1982-2002年间地下经济和公开经济的税收流失规模进行了估测.从税收流失的规模角度看,我国税收的汲取能力比较弱,蕴涵着很大的税收风险.减少税收流失应作为税制改革的重要目标.     

如何对电子商务征税

电子商务作为新型的商业运作模式 ,对现行税收征管规则产生了冲击。在坚持对电子商务不开征新税的情况下 ,如何对电子商务征税且应坚持什么原则 ,本文进行了讨论 ,提出了以电子商务征税的一般原则。同时 ,如何对电子商务征税提出了具体措施。其基本思路是通过银行中介在客户和供货商之间建立一种相互制约机制 ,通过银行中介来行使扣缴税款。     

浅议税收执法和纳税服务

税收执法与纳税服务是法律赋予税务机关的重要职责,两者之间是相辅相成的关系。本文尝试运用经济学中的最优理论来分析税收执法问题,试图阐述其与传统分析不同的经济学涵义,并结合我国税收实践,就合理处理税收执法与纳税服务关系提出建议。     

关于中央银行金融监管权边界的理论思考

中央银行应在多大程度上行使金融监管职能,长期以来一直是个理论上有争议的问题,在各国金融监管实践中也表现出不同的情况。然而,此次金融危机后,许多国家出台的金融监管体制改革方案都主张扩大中央银行的监管权限。本文拟对中央银行扩权的主要依据进行理论分析,并对我国金融监管框架的改革提一些建议。     

电子商务环境下的外资企业避税与反避税

外资企业的避税与反避税是一个长期而又普遍的问题,电子商务的出现和迅速发展使这一问题变得日益复杂,从而带来新的挑战。本文分析了电子商务环境下外资企业避税的新动向,并提出了完善税收法律法规、制定严格的税务登记和管理制度、建立涉外税收信息库等反避税政策建议。     

关于构建合理的地方税体系的探讨

加快改革财税体制,是新一轮经济体制改革的突破口,地方税体系构建是其中重要一环。当前我国地方税体系存在税权划分不科学、主体税种缺失、法治建设滞后等问题,本文结合国际相关经验,提出了构建和完善地方税体系的建议。     

数字经济背景下税务稽查工作面临的挑战与应对

数字经济的快速发展,催生了新的经济业态和商业模式,使全新的数字化元素逐步融入了税务稽查当中。税务稽查作为保障国家税收利益的最后一道防线,在整顿规范税收秩序、促进纳税人税法遵从、保障国家税收收入方面发挥着重要作用。但是面对数字经济背景下税收数据形成的蓝海,现行税务稽查工作面临着稽查信息采集挖掘难度加大、传统稽查模式难以应对、复合型稽查人才短缺、稽查信息化工具滞后等挑战。新形势下的税务稽查工作应立足新发展阶段,以创新理念为驱动,统筹推进稽查信息、智能化平台、人才队伍、信息化工具等建设,在实践中积极探索应对措施。