个人所得税调整的政策效应分析——以青海省大通县为例

为了解个人所得税调整对居民收入和税收可能产生的影响,本文以青海省大通县为例,分析了个人所得税调整的政策效应,并提出了完善个人所得税征收的若干建议。     

对我国主体税种选择问题的现实思考

本文从理想税制的要求和我国税制结构的现实出发,将收入型增值税、生产型增值税、消费型增值税与所得税等主体税种的备选方案进行比较分析,得出了确立收入型增值税的第一主体税种地位,是完善我国税制结构的现实而有效的政策选择的结论。     

消费税能否作为地方主体税种的探讨

在全方位推进"营改增"的背景下,我国地方税主体税种面临缺位现象,地方税制与现行经济发展程度不相符,因此选择新的地方政府主体税种是完善地方税体系的必然选择。目前财税各界关于消费税可否替代营业税,并作为地方税主体税种进行深刻的讨论。本文结合我国消费税的税源总量和税源结构,进行了消费税作为地方主体税种的可行性分析。     

对我国个人所得税现状分析及改革建议

收入差距是一个世界性问题,无论在发达国家和发展中国家居民都存在收入差距,个人所得税作为调节居民收入差距的重要税收制度,对促进社会公平有着不可替代的作用。随着经济的发展,公民自我意识的不断增强,虽进行了多次的个税制度改革,但目前个税制度在税制设计、监管等方面存在一定问题,强化个税的调节收入分配作用仍然任重道远。     

人人关注的个人所得税

个人所得税因具有增加财政收入和调节收入分配的功能而被喻为“社会稳定器”,现已成为世界各国普遍征收的一个税种。因此,也产生了一个在西方国家流传甚广的说法：人在出生以后,只有税和死是逃不脱的。     

税收在居民收入分配中的调节作用分析——以新疆自治区为例

本文从新疆居民收入分配的现状入手,以实证分析的方式构建出新疆税收对居民收入分配调节的影响,并深层次剖析了税收对居民收入分配调节的影响不明显的原因,在此基础上提出相应建议。     

Tax Setting in a Federal System: The Case of Personal Income Taxation in Canada

In a decentralised tax system, the effects of tax policies enacted by one government are not confined to its own jurisdiction. First, if both the regional and the federal levels of government co-occupy the same fields of taxation, tax rate increases by one layer of government will reduce taxes collected by the other. Second, if the tax base is mobile, tax rate increases by one regional government will raise the amount of taxes collected by other regional governments. These sources of fiscal interdependence are called in the literature vertical and horizontal tax externalities, respectively. Third, as Smart (1998) shows, if equalisation transfers are present, an increase in the standard equalisation tax rate provides incentives to raise taxes to the receiving provinces. A way to check the empirical relevance of these hypotheses is to test for the existence of interactions between the regional tax rate, on the one hand, and the federal tax rate, the tax rate set by competing regions, and the standard equalisation tax rate, on the other hand. Following this approach, this paper estimates provincial tax setting functions with data on Canadian personal income taxation for the period 1982–1996. We find a significant positive response of provincial tax rates to changes in the federal income tax rate, the tax rates of competing provinces, and the standard equalisation rate (only for receiving provinces). We also find that the reaction to horizontal competition is stronger in the provinces that do not receive equalisation transfers.     

从人寿保险的税务处理看美国联邦所得税法中的"毛所得"问题

美国联邦所得税是美国的第一大税种,年度收入一般要占全部税收总额的60％以上。该税种实行按年度汇算清缴的办法,具体计算过程是:用年度毛所得(gross income)扣除特定减项(Certain specified Deductions)后,为调整后毛所得(AGI,Adjusted gross income)。     

美国个人服务公司所得税制度述评

美国的个人服务公司属于C类公司,适用很多普通公司所得税法规,但也享受特殊的税收待遇,如消极损失扣除、单一比例税率、可选择纳税年度和会计方法等。它作为专业人士联合体,具有承担有限责任、享受较低税率、增加雇员收益等明显优势,从而得到了迅速发展。     

美国个人所得税税率制度及其借鉴

个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节.美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异.目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度.     

我国个人所得税制的功能定位和发展完善

个人所得税的功能定位首先应放在调节收入分配上,以解决目前我国现阶段收入分配严重不公的问题;其次要考虑发挥其组织财政收入的功能。改革课税模式、健全费用扣除、规范税收优惠、加强税收征管是我国个人所得税改革的应有选择。     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

从国际比较看中国个人所得税发挥再分配功能的改革思路

所得税的累进性使它在缩小收入差距中发挥着重要作用,从对英美两国的个税比较看,我国个税的主要问题有:设计上存在累进度发挥作用不够,并且分类所得税有利于高收入者合法避税。为实现缩小收入差距的目标,当前需要对所得类型及税率表进行调整,在条件成熟时再考虑实现由分类所得税向综合所得税的转变。     

怎样正确计算实行内部退养办法人员工资薪金所得应纳的个人所得税

随着经济体制改革的深化,部分企业、行政事业单位、社会团体进行了相应的机构改革和调整,有的单位对一部分未达到法定离退休年龄的人员实行内部退养,而这一部分退养人员有的按月从原单位领取工资(有的称之为内退工资或退休费),有的则从原单位一次性领取退养费,如何正确计算实行内部退养办法人员工资、薪金所得应纳的个人所得税呢?     

个人收入分配税收调控的思考

近年来,我国的税收调控取得了明显成效,税收收入保持持续快速增长,国家的财政实力得到有效提高,促进了我国经济的稳定增长。但随着中国经济的发展,个人收入差距也在不断扩大,收入分配不公已成为影响我国社会稳定和经济发展的重大问题之一。本文以税收调节个人收入分配为视角,通过对个人收入分配税收调控存在的问题进行分析,提出完善我国个人收入分配税收调控的政策建议。