关于完善研发费加计扣除税收优惠政策的建议

研发费加计扣除税收优惠是国家鼓励企业科技创新一项重要政策工具,为了适应不断变化国际国内经济环境,从政策到征管国家持续“加码”,尤其近年随着我国“科技兴国、人才强国和创新驱动”发展战略实施,研发费加计扣除政策已成为撬动企业创新“支点”,破解“卡脖子”工程“利器”。本文拟从近年来政策调整特征着手,深入研究现存政策优化空间,提出完善建议。     

研发费用管理及科技创新税收优惠政策的运用

国家为了支持和鼓励企业进行自主创新和加大自主研发力度,规范研发费用的财务管理,出台了相关政策和法规规范。本文探讨企业如何加强研发费用管理,有效利用科技创新税收优惠政策,以促进企业合理使用研发费用,提高研发费用使用效益,促进企业有效的享受科技创新所带来的税收政策,享受税收优惠政策红利。     

研发费用管理及科技创新税收优惠政策的运用

国家为了支持和鼓励企业进行自主创新和加大自主研发力度,规范研发费用的财务管理,出台了相关政策和法规规范。本文探讨企业如何加强研发费用管理,有效利用科技创新税收优惠政策,以促进企业合理使用研发费用,提高研发费用使用效益,促进企业有效的享受科技创新所带来的税收政策,享受税收优惠政策红利。     

税收

国务院总理李克强4月1013主持召开国务院常务会议,决定营业税改征增值税试点,自今年8月1日起将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开,并适当扩大部分现代服务业范围,同时扩大行业试点,择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入试点,力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革。财政部数据显示,目前我国纳入“营改增”试点范围的纳税人已超过100万户,10个试点省市已为试点企业直接减税超过400亿元,据测算今年全部试点地区企业将减轻负担约1200亿元。     

激励企业研发的税收优惠政策的国际经验对比及评析

科技创新是实现高质量发展的重要路径,制定适宜的税收优惠政策能帮助企业克服研发创新过程中所面临的风险,提升自主创新能力。本文在综合分析美、日等部分发达国家研发税收优惠政策先进经验的基础上,梳理了我国现行研发税收优惠政策存在的不足,并从加深税收优惠政策与创新环节的结合、加大对中小企业政策扶持力度等多个方面对完善我国研发激励税收优惠政策提出了建议。     

研发费用的所得税前加计扣除新政策解读及对策分析

研发费用加计扣除税能够有效提高企业科技创新水平.目前我国该项政策的实施面临针对领域有限、难以准确核算研发费用、手续环节繁琐等问题,本文提出通过加强政府以及行业宣传扶持,建立成本补偿机制等方式能够提高政策时实施效率.     

“十二五”时期税收立法问题展望

本文在分析《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》提出的逐步建全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限几个基本概念内涵与外延基础上,指出十二五时期税收基本法和增值税法的创制以及《税收征管法》修订的基本条件已经成熟,应当取得明显进展。     

山东地税不再对下分配税收计划

日前，国家税务总局发出通过，就贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》过程中，有关所得税问题作出进一步规定，鼓励高科技企业和科研单位发展，鼓励技术创新。     

改革与完善我国科技税收激励政策

前些年我国已经出台了一些科技税收政策，国际上通用的税收抵免、税前扣除、加速折旧等对新技术研究与开发有较强引导作用的一些优惠手段都已实施，初步建立了为创新体系服务的税收政策体系，在特定的历史环境下，对我国的科技进步与创新起到了积极的促进作用。但这些政策与今后增强企业自主创新能力的现实要求相比，还要进一步改进与完善。     

税收新政为企业自主创新大开绿灯

今年称得上是"自主创新年".一月,胡锦涛主席在全国科学技术大会暨2005年度国家科技奖励大会提出了"创新型国家"的发展战略;三月,国务院发布了《关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》;财政部和国家税务总局的官员们最近也很忙,他们正在陆续制定颁布一系列的财税新政,据说,这是为了促进我国企业自主创新内在动力的提高.     

加计扣除、国家审计与创新效率

加计扣除政策是政府为了弥补研发投资市场失灵实行的一种税收优惠政策。本文以2013～2017年为研究期间,在加计扣除政策能够促进创新投入增加这一结论的基础上,检验该政策是否也能促进创新效率的提高。结果发现,实施加计扣除政策会引起企业创新效率下降,即可能引发企业策略性创新投入问题,但国家审计可以有效遏制这一现象。通过安慰剂检验、PSM-DID、反向因果检验及加计扣除优惠强度回归进行稳健性检验,结论依然成立。进一步探寻其原因,发现加计扣除政策会引起企业研发费用归类操控增加,造成创新投入虚增,导致创新效率下降,但通过开展审计监督,扩大审计对象广度、提高审计目标深度和加强审计监督力度,能够有效抑制这一现象。     

对研究开发费用加计扣除范围之探讨

<正>研究开发费用加计扣除的税收优惠政策是国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力的一项基本措施。国家税务总局于2008年12月10日颁布了国税发[2008]116号《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(以下简称"116号文"),该文件对研究开发活动、研发活动归集的范围、扣除的具体要求以及操作流程作了规定,有利于落实各项研究开发费用加计扣除的优惠政策。本文就实务中涉及的研究开发费用(以下简称"研发费用")加计扣除的范围进行探讨,希望有利于企业能正确核算加计扣除的研发费用。     

“十二五”期间个人所得税改扣除项目的几点思考

本文分析个人所得税在我国经济发展中的重要性和改革的必要性,根据"十二五"期间我国个人所得税改革思路,提出"十二五"期间个人所得税改革中扣除项目的几点思考意见。     

加计扣除税收优惠对企业研发投入的异质性效应研究

研发投入是创新最基础、最核心的环节。实证研究发现,加计扣除优惠政策对科技型中小企业,制造业重点行业研发当下投入水平和潜在投入能力的影响表现为显著的“当下抑制、潜在促进”效应且政策净效应不显著,对制造业重点行业潜在投入能力正向激励效应更强;加计扣除优惠政策对非科技型中小企业研发投入的影响呈显著的逆向调节效应,企业属性和财务状况效应方向不一,控股情况整体呈负向效应。因此,要不断完善加计扣除优惠政策激励制度,引导企业加大研发投入,需进一步明确优惠政策激励重点与优先方向,确保优惠政策的连续性与稳定性,体现优惠政策的差异性与前瞻性。     

“十二五”期间个人所得税改扣除项目的几点思考

本文分析个人所得税在我国经济发展中的重要性和改革的必要性,根据"十二五"期间我国个人所得税改革思路,提出"十二五"期间个人所得税改革中扣除项目的几点思考意见。     

2012年全国税收重点抓好七项工作

从2011年12月27日召开的全国税务工作会议获悉：2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年,全国税务部门要重点抓好七项工作。     

提升认识 抓住机遇 明确目标 稳定推进 努力提高税收信息化建设工作水平

全国税务系统信息化建设工作会议是在非常关键时刻召开的—次统一思想、解决问题、应对挑战、加速发展的重要会议。会议进一步明确了税务战线信息化建设的指导思想、总体目标和主要任务，为我们加快税收信息化建设指明了方向。认真学习贯彻全国税务系统信息比建设工作会议精神，是当前和今后一个时期国税工作至关重要的大事。     

税收

国家税务总局发布“十二五”税收发展规划纲要 近日,国家税务总局印发《“十：二五”时期税收发展规划纲要》。“税收规划纲要》提出了“十二五”时期税收发展的主要目标,要努力做到税收收入随经济发展实现持续稳定增长,     

税收如何回应2011年经济发展的期盼

2011年是国家实施“十二五”规划的第一年,有效实现经济社会发展的目标,对干我国未来五年经济社会发展至关重要。作为组织财政收入和实施宏观调控重要手段的税收如何回应经济发展的期盼,服从和服务于经济发展大局,是一个值得十分关注的问题。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。