个人所得税中工资薪金的税收筹划

个人所得税是个人应纳税所得额征收的一种税,也是国家税收中最重要的税种之一,为国家筹集了大量的财政收入。我国的个人所得税经历了多次的修订,以更适应社会经济的发展,符合现代的税收发展。可以说,税收与人们的利益息息相关。从个人的角度来看,工资薪金是工薪阶层纳税的主要凭据,所占的比例也最高;影响着他们的收入,影响着他们的经济决策,人们都希望在充分掌握税收信息的基础上,采取一些合法或非违法的措施,达到少缴税以降低成本增加收益的目的。这需要对个人所得税中的工资薪金进行合理的统筹安排,最大限度维护自身利益。税收筹划就为企事业单位和个人理财提供了理论和技术支持。     

工资薪金所得个人所得税税收筹划浅析

个人所得税作为直接税的一种,是我国税收体系中的重要组成部分。其中,又以工资薪金所得缴纳的个人所得税所占比重最大。2011年9月1日起,工资薪金所得由原来的九级超额累进税率调整为现在的七级。本文分析了税收筹划的可行性条件,并提出了工资薪金的个人所得税筹划方法,以期能达到有效降低员工税收负担的目的。     

工资薪金个人所得税的税收筹划

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。个人所得税被公认为具有调节收入、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等特性。经过两个世纪的发展，它已经成为世界各国普遍开征的一个税种，甚至是一些国家最主要的税收来源，在国际社会享有“经济内在调节器”和“社会减压阀”的美誉。     

工资、薪金个人所得税筹划浅析

随着国家经济的快速发展,职工收入不断得到提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税人,个人所得税的征收受到广泛重视,如何在不违法前提下,既能维护自己的切身利益,又能减轻税负,成了一个重要研究内容。本文就此作一个简单的探讨。     

浅析劳务报酬所得的税收筹划

目前,劳务报酬适用20%的较高比例税率,对一次性收入畸高者实行加成征收,使得税收成本成为个人取得应税收入时应考虑的重要因素,劳务报酬所得节税筹划的一般思路是：通过将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得,增加费用开支减少应纳税所得额,或者通过延迟收入、平分收入等方法,将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内,以降低个人应税收入的税收成本。     

工薪所得的税收筹划

工薪所得的税收筹划就是在保证消费水平提高的情况下，降低所得额，达到减轻税负的目的。对于企业来讲，就是要在遵守国家财经纪律的前提下，合理地选择职工收入支付方式，以帮助职工提高消费水平。本文通过工薪所得的税收筹划在保证消费水平提高的情况下，降低所得额，达到减轻税负的目的。     

工资薪金所得代扣代缴个人所得税常见问题的处理

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。在我国个人所得税征税范围中，工资、薪金所得占的比重最大，也与广大工薪族密切相关。因此，如何做好工资、薪金个人所得税代扣代缴工作显得尤为重要。在实际工作中，代扣代缴职工工资、薪金个人所得税也是财务工作的一个重要方面。本文结合个人几年的工作实践，对如何做好这项工作及处理好工作中经常遇到的问题．浅谈一点体会。     

个人所得税税收筹划探析

随着我国经济的不断发展以及人民收入水平的逐步提高,旧的个人所得税法已经不适应新的形势,亟需调整。在这种情况下,国家于2011年对个人所得税基数、计算税率进行了比较大的调整,当时在调整基数和税率的过程中触动着每个以工资为生活来源的人的神经。对个人所得税进行税收筹划关系到每个人的切身利益,本文从个人所得税筹划的基本思路出发,并结合实际情况中经常出现的一些典型的案例来对个人所得税税收筹划进行探析。     

混合销售行为的税收筹划

混合销售行为是指一项销售行为，既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。需要解释的是，出现混合销售行为，涉及的货物和非应税劳务只是针对一项销售行为而言的，两者之间是紧密相连的从属关系。     

浅议税收筹划

自我国加入WTO以来,税收筹划作为高层次的税务代理业务．已愈加得到广泛的关注。本文从分析我国税收筹划发展环境入手,介绍税收筹划的一些方法,同时提出税收筹划应注意的问题。     

个人所得税纳税筹划的相关问题研究

纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。随着经济的发展,个人所得税的纳税筹划也越来越多的受到人们的重视。本文从纳税人、计税依据、税率、优惠政策入手,探讨个人所得税纳税筹划的各种技巧。     

新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划探索

随着学校创收项目的增多和教师收入的提高,如何进行合理的纳税筹划,合理避税,成为高校财务部门的重要任务。结合高校代扣代缴个人所得税的现状,对实施新个税法后的纳税筹划等问题进行讨论,在遵守税法的情况下,争取减轻个人所得税税负,提高教师的实际收入。     

无形资产摊销中的所得税筹划

从所得税入手,无形资产摊销出发,考虑纳税筹划的基本方法和企业所处法律,经济环境,进行税收筹划分析。无形资产在企业资产中占有的比重较大,从而无形资产摊销对应纳所得税额有重大的影响。实际中,可巧用摊销年限和选择适宜摊销方法,从而实现免除、减少或递延纳税义务,获取资金时间价值、实现涉税零风险等目标。     

税务筹划在报业中的应用

在市场经济环境下,降低成本、增加效益始终是每一个企业所追求的既定目标,而税务筹划是实现这一目标的有效手段之一.文章将结合报业拥有的税收优惠政策,主要从增值税和所得税两方面探讨报业的税务筹划.     

不对称信息条件下征纳双方税收筹划的博弈

税收筹划作为一种节税行为应当符合相关的法律规定。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,双方就形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择;纳税人在实行筹划行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚,双方博弈的后果最终会达到一种均衡,使得征纳双方都能接受。     

1992-2003年我国流转税与所得税的发展

分析流转税与所得税近十年的发展变化和未来的增长趋势,结合我国税制改革以来流转税和所得税的发展变化的特点,用实证的方法,拟合流转税和昕得税关于国内生产总值的历史发展轨迹,测算流转税和所得税与各项经济指标的相关系数,具体量化当经济增长一定的条件下,所得税优于流转税的倍数;可建立经济计量模型,得到流转税和所得税应该达到的最优税收比例。     

企业契约理论视角下的税务筹划动因分析

税收,对纳税人来说是一种负担,税务筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。随着现代企业制度的建立,税务筹划越来越受到企业的重视。多数企业都会对其涉税事项进行一系列的事前安排,以达到税收利益最大化。文章从契约理论的角度,分析了企业进行税务筹划的动机,发现政府的主导性地位、税收契约的不完备性、税法的空白与漏洞以及企业之间的关系都促使企业在合理的范围内进行税务筹划,以实现税收利益最大化。     

纳税人税收筹划与税务机关反避税 的冲突与平衡——基于231 份判决书的实证研究

经过对231 份判决书的实证分析可知纳税人税收筹划与税务机关反避税存在激烈冲突。 究其原因在于公私利益冲突的必然性、税收筹划与反避税方面的法制缺憾、税务机关反避税权力 的侵益性与纳税人税收筹划救济机制的匮乏性。通过借鉴域外经验可知,我国纳税人税收筹划与 税务机关反避税的平衡之道在于限制税务机关的反避税权力并保障纳税人的税收筹划权益,坚持 税收法定、实质课税、纳税人权利保护的原则。具体而言,需完善税收筹划与反避税的法律体系, 明确纳税人合法税收筹划行为的边界,优化税务机关反避税的认定标准,完善纳税人税收筹划与 税务机关反避税的争端解决机制并加强对税务机关、司法机关处理反避税事项的监督,推动纳税 人税收筹划与税务机关反避税从冲突中走向平衡。     

基于采购视角的建筑业增值税税收筹划

自正式实施营改增政策以来,中国建筑业涉及的主体流转税从营业税转化为增值税,对建筑业产生较大的影响.在经营过程中,建筑业通过选择拆分合同项目、选择甲供工程的计税方法、选择物料的供货渠道以及选择劳务用工形式进行采购环节的税收筹划,以减轻整体税负,促进自身可持续发展.     

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。