我国房产税税基评估问题研究

随着国家对房地产市场调控的进行,房产税一词被提出并将在某几个重点城市进行模拟征收。由于房产税涉及范围非常广,所以保证其公平性显得尤为重要。在房产税征收初期将采用市场价格作为税基,不过对评估值的采用是其发展的必然。本文分别就房产税税基评估的概念、评估原则、价值类型选择、评估的技术进行论述,并对我国房产税税基评估的实行提出相应建议。     

构建我国房地产税基评估体系的有关思考

当前房地产税收制度改革是社会关注的焦点问题,要完善房地产税收制度,一个突出的问题就是如何构建房地产税基评估体系。我国要顺利开展房地产税基评估工作,就要建立一套科学的适合我国国情的房地产税基评估体系。我国房地产税基评估体系的主要内容包括相关法律制度、评估主体、基本思路、技术标准和评估方法及模型的构建与数据库系统等方面。     

浅议企业价值评估中房地产评估的税负影响

正房地产项目的评估何时需要考虑,以及该如何考虑税负因素的影响日前,在一次座谈会上,一位评估行业同仁对评估实务操作现状表达了不满,认为大多数评估机构和资产评估师还未真正意义上考虑税负问题。他以一家企业为例,假设账上的房地产10年前取得和现在取得出现两种情形,这两种情形下的账面价值会不一致(由于价值上涨导致后者大于前者),如果不考虑税负影响,则会由于两种情形下房地产评估结果并无差异,从而得出该企业经资产基础法评估后的净资产价值两种情     

房产税的公平与效率分析

中国居民收入差距的急剧拉大和财富分配的日益不公,要求各种直接税公平职能的加强.然而,我国现行房产税存在种种缺陷与弊端,既制约了其公平职能的发挥,也不利于资源的有效配置.我国房产税改革,应做到公平税负和提高效率.具体来说,将土地价值与房产价值合在一起,统一征收房地产税;统一计税依据,按市场评估价值征税;将城镇居民个人房产纳入征税范围,增强公平性;对房地产开发商征收房地产税,实行比率累进税率.     

房地产税税基评估问题研究及建议

随着房地产行业的飞速发展,征收房地产税具有重要的意义,为了保证公平合理地征收房地产税,必须准确地评估房地产税税基,因此本文对房地产税税基评估中存在的问题进行简要分析,并为解决这些问题提出相关建议。     

我国房地产税制的现状、问题及改革建议

我国的房地产税制在促进房地产资源的合理配置和有效利用、公平社会财富的分配、组织财政收入等方面发挥了重要的作用。但也存在税制繁复、税负不公、重流通、轻保有、费重于税、配套制度不完善等诸多问题。有必要通过进一步的改革,简化税种,完善税制和相关的配套措施,促进房地产市场健康有序地发展。     

国际房地产保有税计税价格评估方法及其对我国的启示

我国房地产税收体系存在流通环节税负重、保有环节税负轻的弊病，造成许多问题。如土地使用税税负过轻，降低了土地向更有效利用方式的流动，造成土地的闲置浪费，无法起到该税种设立时所预期的调节土地资源配置的作用；房地产保有环节税负轻，无法达到调节贫富差距，促进社会公平的目的。为了改变这种状况，财政部和国家税务总局研究在房地产保有环节开征财产税性质的物业税，设想以房地产评估价格作为计税价格。     

我国物业税税基评定的理论基础与路径选择

物业税的具体开征还面临着困难，理论界对开征物业税的制度设计还存在不少争议．本文从物业税税基评定的理论基础开始论述．列举了设计物业税的众多观点，并认为我国开征物业税应遵从“公平论”、“受益论”和“资源配置论”的指引。在税基评定方面，本文分析了“基准地价说”、“市场交易价格说”、“机构评估价值说”和“认定价值说”的利弊．并认为“认定价值说”较为适合中国的现实国情，提出了物业税的开征应该遵循公平、客观、科学的原则。     

新企业所得税法实施中出现的问题及对策研究

2007年3月16日，新企业所得税法出台，其实施条例于2007年11月28日通过。新企业所得税法及实施条例实施以来，改变了内外资企业税制不统一、税负不平衡的状况，适应了经济全球化的客观要求，为营造公平市场环境、优化产业结构、促进企业发展提供了良好的政策环境，整体效果是好的。但是在其实施过程中也出现了不少值得我们研究的问题。     

从税负转嫁角度看房产税的税制设计

房产税针对房屋保有环节的进行征税,如果开征房产税必然导致房屋保有成本上升,理想的预期是通过房产税挤出房地产市场的投机泡沫,但同时有可能造成出租房市场的税负转嫁问题。应该为直接税的房产税如何设计才能尽可能的防止税负转嫁现象的出现？本文拟从房产税的设计初衷,以及可能造成的税负转嫁来综合分析如何设计房产税才能使制度既能实现稳定房产市场减少投机的征税目的,又能最大限度的防止税负转嫁,维护社会公平。     

进行房地产税制改革需要考虑的几个问题

房地产税制改革政策的推出，必须先期确定税种名称，建立计税评估管理体系，评估房地产市场和宏观经济对新税制承接效果，整合现有房地产相关税制和征管资源等。本文在调查研究的基础上，初步探讨了我国房地产保有阶段税种的名称，建立不动产纳税评估管理体系，评估对房地产市场和宏观经济长期走势可能带来的影响，整合房地产保有阶段相关税制和房地产税征管资源等问题，并提出了相关设想和建议。     

论房地产税的特殊属性及对改革的影响

不同于其他税种,房地产税具有“双刃剑”属性,在突出优点的同时又蕴藏着极大的缺陷.房地产税的某些特殊属性将从根本上影响或制约现行的房产税试点改革,具体表现在：税源与税基分离的属性是制约存量住房征税的直接原因;“溢价归公”的属性会导致土地出让金和房地产税的衔接难题;受益税的属性对我国现行试点改革策略的选择产生了深刻影响;税负高度透明的属性易引发社会风险.房地产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案.     

房价上涨:税收原因及其治理

遏制房地产价格的过快上涨,已经成为全社会普遍关注的热点问题.税收作为影响房地产市场健康发展的一个重要因素,其行业总体税负偏重、税负结构不合理、税制设计滞后,在一定程度上助推了我国房地产价格的不合理上涨.本文通过对我国房地产价格高涨背后税收原因的解析,提出遏制我国房价过快上涨的税收对策建议,期望通过改革和完善我国房地产税制实现对住房消费和房地产收益的调节,促进房地产价格的理性回归.     

一周人物

美国限制高技术产品出口的做法使美国在中国市场失去很多机会,这对美国企业是不公平的。中方认为,美国长期以来对2000多种中国产品实施许可证管理也是不公平的。——中国商务部部长陈德铭指出,希望美国通过放宽对高技术产品的限制和扩大对中国     

中国房地产行业的不可能三角问题研究——基于投入产出表的一般均衡分析方法

本文描述了近年来房地产行业的走势,观察了房地产行业的税负状况,提出假设:在我国税收总量不减少的大前提下,是否可以同时实现宏观经济水平提高、房地产行业税收负担降低与保持税收公平效应这三个目标。基于中国投入产出表的一般均衡计算得出,这三个目标如同蒙代尔-克鲁格曼不可能三角一样①,最多同时实现其中两个。最后本文解释了所得结论的现实意义,并结合我国的经济走势及房地产政策变化,提出相关政策建议。     

浅谈房地产开发企业的土地增值税筹划

土地增值税是保障收入公平分配、发挥税收调控和促进房地产市场健康发展的有力工具。房地产开发企业涉及的税费达十几种之多，在所有税费中，土地增值税占有较大的比重，其税率高、税负重，因此合法合理地进行土地增值税税收筹划，对降低税收负担，提高其经济效益具有重要意义。本文对土地增值税纳税筹划的十一种方法进行了介绍，以期为房地产开发企业进行税收筹划提供帮助。     

房地产税制问题简述及完善建议

我国房地产税收制度目前存在诸多不合理因素,如房地产税种过多、征税范围过窄、计税依据不尽合理等.同时,我国现行土地“批租”制度导致了一系列问题,税收制度设置不合理也引发了税负不公平的问题.为完善我国房地产税制,改革土地“批租”制度、扩大征税范围、改革计税依据将是下一步房地产税制改革的主要发力点.     

美国房地产税收管理及其启示

房地产税是以土地和房屋为课税对象,每年循环征收的税收。自90年代以来,许多发达国家已经建立起较为完善的房地产税制和征管体制。在美国,房地产税收入比重较高,超过9％,是市(县)地方政府财政收入的主要来源。美国政府之所以重视房地产税,并把它作为税收体系的重要组成部分,关键在于房地产税的不可替代性。现代税制的一般税种,如所得税、流转税等,其征税对象是经济行为,是对经济增量征税;而房地产税的征税对象是房屋、土地等不动产,是对存量资产征税。两者在征税对象方面的根本不同,决定了其对经济运行的影响也是不同的。前者直接影响纳税人的经济决策,对经济运行具有扭曲作用;而后者并不影响经济运行的效率,具有税收中性的特点。因此,房地产税在扩大税基、实现社会公平方面,有着所得税、流转税不可替代的作用。由于上述特点,美国对房地产税的管理具有特殊之处,值得我国借鉴。     

“两税”合并对滨海新区产业发展的影响及对策研究

一、“两税”合并的政策内容及政策意义 （一）“两税”合并的政策内容 主要内容有四个方面：一是统一税法、公平税负、简化税制，有利于促进平等竞争、加强征收管理和降低税收成本。二是统一税基，应纳税所得额的计算更加合理、规范、公平，有利于实现合理负担和体现国家的政策导向。三是统一并适当降低法定税率，普遍降低了企业的所得税负担，有利于促进企业的发展和职工待遇的改善。     

公平的“价格”：以住房保障为例

公平有“价”．这个价格不仅体现在“生产”公平的工具性成本上，而且体现在公平作用于市场运行之上可能产生的效率增进或效率损失上。住房保障作为一种“公平品”，公平目标的选择受到经济发展阶段的制约，而公平实现形式或工具的选择受市场条件的制约。在房地产市场“泡沫化”的过程中，住房保障应以廉租房建设等供给导向型政策为主；在房地产市场低迷的情况下．住房保障应以存量房的租房补贴等需求导向型政策。同时，住房市场供求关系的地域差异决定了住房保障政策工具选择的分权化模式更具效率。