我国个税改革何去何从?

摘要:我国个人所得税法自1994年起经历了三次改革,2011年的这次改革终于在众人的关注下尘埃落定,大家对于这次改革的评价也观点不一.本文以这次新的个税改革为基础,对其进行了分析,阐述了现行个税制度存在的问题,进而提出我国个税未来改革的方向,希望有助于为我国政府制定相应的税收政策提供一些参考意见.     

关于我国现行个税制度存在问题及改革完善的探索

随着我国社会经济的不断发展,随着我国居民收入水平的不断提高,个人所得税已成为继1994年改革以来税收增长最为强劲的税种之一,目前已成为我国第四大税种.我国个税起步相对较晚,不够成熟,新税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方.本文就我国现行个人所得税制在征收模式、免征额的认定等方面存在的问题进行分析,并对今后个税制度的改革完善进行了一些思考和探索.     

按家庭征个税会更公平吗

美国的个税制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了个税调节分配功能的发挥。超过一半的OECD国家已经放弃旧制,改为按个人课征个税。这使税制变得简单,同时避免个税对社会＂婚姻中性＂的妨碍。     

中外个税比较分析

论文运用比较分析法,较为系统地研究了中外个税在税制模式、费用扣除和税收征管等方面的异同,探寻了各自的优缺点,为进一步完善个税改革奠定了理论基础。论文的新意在于提出以家庭为主的个税制。笔者认为,税制,特别是个税税制关系到分配公平和社会正义,合理的个税税制,可促进社会和谐和持续发展,研究的重要性也不辩自明。     

从澳门职业税看中国个税改革

我国大规模的个人所得税税制改革正在酝酿。制定一个适应现阶段经济发展水平、收入水平、征管能力的税制,更好地发挥筹集财政收入、维护社会公平的功能,是当前工作的重点。通过对澳门职业税的了解,对大陆个税改革有一定启发。     

探讨个税改革背景下事业单位税收筹划

文章简单说明个税改革的主要内容,强调个税改革对事业单位税收筹划的重要作用,并在此基础上,以减少应纳税所得额、年终奖设置与发放的调整,降低税率级次为切入点,提出多种个税改革背景下事业单位税收筹划的设计方案.     

声音

税制改革的原则应该是简税制、宽税基、低税率、严征管。但现在人们提倡的个税改革方向与这一原则背道而驰,不是朝着简化而是朝着复杂的方向上改。把税制搞得越复杂,那些具有逃税能力的人就越有用武之地。反之,税制越简单,逃税空间     

个税改革方案已上报国务院

“十二五”开局之年，个税改革有望获得突破。据悉，此次个税修改的目标包括适当降低中低收入者税收负担、推进合并应税所得项目、适当调整税率级次，清理规范税收优惠、改善征管条件等内容也被写入草案。     

关于我国个人所得税征管的几个问题

税制改革特别是个人所得税税制改革成为我国诸多应对改革中的热点问题。本文从目前我国个人所得税征管存在的主要问题、制度性障碍入手,来探寻个人所得税征管改革,提出了比较适合目前国情的个人所得税税制模式。     

我国个人所得税存在问题及改革思路

现行个税分项计征不合理,按月计征不科学,税前扣除项目不公平,公民纳税意识薄弱以及个税法操作性差等.为此,应加强对个人所得税的改革力度,完善个税立法,建立统一的个人银行账户加强对个税的监管,完善个税征管机制.     

我国“个税”改革势在必行

个人所得税(下称"个税")在调节收入分配方面发挥着十分重要的作用。针对我国目前个税设计和个税征收方面不容乐观的现状,笔者结合实际,分析了个税存在的一些问题,并提出了相应的政策建议。     

国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素;三是分项扣除标准的确立,这是一个技术层面的问题,同时也涉及到与社     

个税改革对居民收入再分配的影响北大核心

本文研究目的是评价近十年来我国的个税改革成效。为此,本文首先分阶层计算各年度收入与个税指标,然后通过个税前后基尼系数计算出历年MT指标,从而得出结论:个税具有较弱的累进性,能在一定程度上调节收入分配;个税改革增强了其累进性功能,但仍存在进一步改革的空间。     

我国《个人所得税法》改革中的几个问题

我国个人所得税法是1980年制定的．1993年税制改革时进行了比较大的修改．基本上确立了目前的制度框架。但随着经济发展．个人所得税法的种种弊端日渐显现。从2000年开始．财政部、国税总局就酝酿个税法改革．相继召开了一系列研讨论和论证会。但由于种种原因．人们寄予厚望的《关于修改（个人所得税法）的决定》．仅就个税起征点及征管问题作了改革．对其他问题并未涉及。     

从一次性奖金的个税计征办法调整看个税改革

个人所得税是市场经济发展的产物,个人所得税收入是随着一国经济的市场化、工业化、城市化程度和人均GDP水平提高而不断增长的。针对目前我国个税计征中出现的种种状况,本文就个税计征调整作一浅析,并提出了一些合理的建议与对策。     

个税改革：尴尬中前行

近期，新一轮个税起征点上调的方案又将推出。在距2008年3月1日个税免征扣除额从1600提高到2000元之后不到半年的时间里，就由于物价的快速攀升使得人们的目光又一次聚集到个税改革上：大部分民众和学者都呼吁再次上调起征点。     

选择适合我国的个人所得税征管模式促进社会公平和谐

我国目前个人所得税制度存在的一些问题：如扣除费用不合理，所得税税率设计不规范及尚未形成良好的税收征管环境。结合国外税制改革的成功经验，提出我国个人所得税征管的目标模式是将目前的分项分类征收改革为实行综合与分类的相结合的个人所得税制。减少税率级次，以家庭为核算单位，规范税前扣除项目，改革税收征管制度，提高征税效率。     

个税申报监管的博弈分析

税收是政府管理国家的资金来源,同时它又是社会各个成员享受政府提供的公共服务所必须支付的经济成本,由于税收主体间各方利益的冲突,导致了偷逃税款现象的存在。虽然我国已出台政策,要求年收入超过12万元以上的个人必须进行收入申报,但申报者寥寥。本文从博弈论的角度阐述了税收监管者和个税申报者之间经济行为的成本和收益,寻找了它们之间的博弈均衡,最后从降低税收征管成本,提高逃税成本,加强税收宣传,降低纳税人纳税成本,健全征管制度、完善征管网络等方面,提出了改进我国税收征管工作的相关对策建议,旨在提高我国的税收征管效率,实现税收政策的公开、公平和公正。     

个税改革能否实现预期——中欧国际工商学院经济学教授王建铆谈个税改革

近来,关于包括提高个税免征额在内的个税制度改革成为舆论焦点。中欧国际工商学院经济学教授王建铆认为,降低劳动者税负有利于推动我国经济结构转型,有利于助推高端服务业、高端制造业的发展。而在缩小贫富差距的问题上,不应该过多地寄希望于个税改革,应该将改革目光放在提高资本利得税上。     

个税改革背景下的税收征管问题及对策

2019年1月1日起个人所得税新政全面施行,带来了提高个税起征点、优化调整税率结构、扩大税率级距、综合与分类相结合、建立综合扣除机制等几大变化,同时,也存在信用体系建设滞后、报税意识欠缺、稽查缺位、监控难度大等税收征管问题。针对这几项问题,通过梳理和分析,提出了解决税收征管困境的四条路径:建立自然人信用评价体系;实行双向申报制度;完善税务稽查;加强征管对象管理。