税收信用体系建设亟待加强

一、构建税收信用的意义1 .加强税收信用体系建设 ,规范市场经济秩序 ,可以为经济发展提供良好税收环境。税收信用是社会信用体系的重要组成部分 ,诚信纳税在一定程度上反映了社会信用状况。从我国目前情况看 ,税收信用体系的建设处于创立阶段 ,需要政府的推动 ,当务之急是建立相关的法律、行政法规和部门规章 ,首先从制度和机制上 ,健全完善依法纳税信用评价机制、激励机制和监督机制 ,从根本上促进市场主体依法纳税、守法经营、公平竞争 ,为经济发展提供良好税收环境。2 .可有效配置征管资源 ,提高征管质量和效率 ,实现征管效能的最大化。…     

建立健全我国税收信用体系的思考

在我国,目前存在用税信用不足、征税信用透明度不高、纳税信用缺失、税收中介信用虚伪等一系列令人担忧的问题,因此,建立健全税收信用体系迫在眉睫。     

中美税收信用的比较与借鉴

税收信用是建立在税收法律关系中,表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的,它是在一个行为规范、诚实而合作的税收征纳群体中产生,既促进税收征纳双方共同遵守规则,改善征纳关系,也能在潜移默化中提高征纳主体成员的素质,在相互信任中转化成合作关系。税收信用按照守信主体来划分,可分为税务机关的征税信用、政府的税款使用信用、纳税人的纳税信用和税收中介信用四种基本形式。     

国外税收信用体系的构成分析及启示

税收信用体系建设是社会诚信体系建设的基本组成部。文章从税收信用立法、税收信用管理制度、税收信用体系运用及税收信用评估几方面分析了国外税收信用体系的建设情况，提出了我国的税收信用体系的四点启示和建议。     

税收信用--现代税收思想的新理念

市场经济是法治经济，也是信用经济。市场经济条件下，税收秩序需要法律“有形之手”和信用“无形之手”共同维护。税收信用包括税收立法、守法、执法、司法信用和用税信用，涉及人大、税务、法院、财政等多个主体，涵盖经济信用和政治信用。发展我国税收信用，必须从法律保障、文化基础、信用机制和信息渠道等多个方面入手。     

建设科学税收信用体系的思考

从税收职能出发，认真分析探索税收信用的现状及原因，税收信用的体系及构建，以期从税务机关自身信用建设抓起，提高税务部门公信度，引导广大纳税人依法纳税、守法经营、公平竞争，为海峡西岸经济社会健康发展，为构建和谐社会作出努力。     

柔性税收征管、声誉机制与企业税负:理论与实证

以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税负影响的净效应。研究结果表明,纳税信用评级为A级的企业名单公示后,充分发挥了柔性税收征管的激励效应,导致企业税负显著提高,经过一系列检验,结论依旧成立;异质性分析发现,纳税信用评级制度对企业税负较高或较低的企业没有显著影响,与国有企业相比,其对非国有企业的影响更大;较高的企业声誉给企业纳税行为带来激励和约束双重影响;柔性税收征管对刚性税收征管存在挤出效应和补充效应。研究结论对税务机关确定最优税收征管方式、建立健全纳税信用体系等具有一定借鉴意义。     

完善中国纳税信用管理体系的基本构想

纳税信用是税收信用的核心内容,是衡量一个企业或个人的商业信誉和道德品质的重要尺度.但当前纳税信用管理中存在实施纳税信用等级管理范围较小,缺乏权威性,纳税信用资信应用面窄、层次低、社会效应不高,纳税信用等级激励措施可操作性不强,后续跟踪管理乏力等问题,为此,从纳税信用现状出发,提出了完善中国纳税信用管理体系的对策及建议.     

纳税信用评级对企业税负水平的影响

本文以纳税信用评级披露作为准自然实验,运用双重差分法,评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果,并进一步探析其作用机制,以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现,纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果,其主要原因是降低了所得税税负,对流转税税负和增值税税负的影响并不明显。异质性检验表明,纳税信用评级政策对A级企业"减税"效应存在显著的异质性,在联合"惩戒激励"双重阶段、重点产业、非国有企业以及税收征管力度大的地区体现得更为明显。在影响机制方面,纳税信用评级结果为A通过增加企业纳税遵从,促进"应收尽收",同时给予足够的税收和融资等政策优惠,促进"应享尽享",在二者共同作用下,降低了企业整体税负。本文在一定程度上拓展了税收征管和企业税负的相关研究,也为推动减税降费,实施精准有效的征管方案提供了政策启示。     

税收信用体系之构建

税收信用是社会信用的重要组成部分。目前,我国整个税收领域信用缺失较为严重,不论是征税人、纳税人还是用税人,都存在着一定程度的不诚信。这不仅造成了国家税款的流失,也打乱了税收秩序和市场经济秩序。因此在新的形势——人们呼吁加强社会综合治理,共建一个和谐、有序的税收信用体系。     

弘扬社会信用体系建设的“税收能量”

随着我国社会信用体系建设步伐的日趋加快,纳税信用体系建设的重要性日益凸显.剖析当前基层税务机关纳税信用建设的现状,探究如何完善纳税信用体系建设,进而推动税收现代化建设,将有助于促进地方经济社会健康发展,引领社会诚信风尚,培育良好信用环境.     

建立中国税收信用体系的几点思考

中国税收信用缺失是造成国家税款流失的重要原因之一,税收信用体系的建立有利于优化经济环境,提高税收管理水平,保护守法纳税人的权益。然而从现实情况看,当前税收诚信立法缺位与不足。权利义务观念错位,税收执法诚信不足等问题严重制约了税收信用的建设和发展。据此,应从立法、执法等各环节加强和完善相关政策措施,促进税收信用体系建设。     

当前建立中国税收信用体系的必要性

中国税收信用缺失是造成国家税款流失的重要原因之一,税收信用体系的建立有利于优化经济环境,提高税收管理水平,保护守法纳税人的权益。然而从现实情况看,当前税收诚信立法缺位与不足,权利义务观念错位,税收执法诚信不足等问题严重制约了税收信用的建设和发展。据此,应从立法、执法等各环节加强和完善相关政策措施,促进税收信用体系建设。     

信用如金:纳税信用评级披露与股价崩盘风险

本文以纳税信用评级披露为准自然实验,从股价崩盘风险的角度,考察作为社会信用体系重要组成的纳税信用对金融市场稳定的影响.研究发现,纳税信用评级披露后,评级高的企业股价崩盘风险显著降低.纳税信用评级披露通过发挥监督效应,提高企业信息透明度,抑制管理层的机会主义行为,同时发挥声誉保险效应,增强投资者信心,避免企业出现负面新闻时投资者因恐慌情绪抛售股票,从而降低股价崩盘风险.研究还表明,高纳税声誉对股价崩盘风险的降低作用对于民营企业和位于税收征管力度较低地区的企业更为显著.为此,应进一步完善包括纳税信用管理在内的社会征信体系,使健全的征信体系成为保障资本市场和金融体系稳定有效的重要基础.     

赏罚机制、税收遵从与企业绩效——基于纳税信用管理制度的研究

作为国家治理基本范式的赏罚机制,能否在税收管理中收获"双重红利"——既促进税收遵从,又提高企业绩效,至今还鲜有研究。本文以上市公司和新三板企业为组合样本,从微观层面检验我国政府2014年以来纳税信用管理制度改革实施的联合奖惩政策的"双重红利"效应。研究发现:(1)尽管单独实施联合惩戒政策能提升税收遵从度,但加上联合激励政策后提升税收遵从的效果更显著,并且赏罚机制对于税收遵从度越低的企业起到的促进作用越大;(2)赏罚机制对于税收遵从度越高的企业起到的绩效提升作用越大,其中联合激励政策不仅显著提高了其目标A级企业的经营绩效,而且对未受到奖惩的其他企业的经营绩效也具有相当显著的正向影响;(3)赏罚机制对企业税收遵从和经营绩效的效应在不同性质的企业间呈现出显著异质性;(4)纳税信用等级作为衡量税收遵从度的指标充当了联合激励政策作用于企业绩效的传导机制。实证结果表明,纳税信用管理制度施行的赏罚机制改革对政府和企业具有明显的"双重红利",而传导机制则揭示了应当加大联合激励力度才能取得更好的"双重红利"。     

浅谈纳税评估及其在税收征管中的应用

纳税评估是税收征管的组成部分,纳税评估的顺利开展有利于税收征管体系的完善.本文主要探讨我国现阶段纳税评估与征收管理存在的问题以及纳税评估如何在税收征管中更好的应用.     

论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.     

对构建税收信用体系的几点思考

信用是最根本的社会关系。是整个社会赖以生存和发展的基础。不讲信用，社会就难以维系。在新的形势下。呼唤和倡导诚信已成为时代主流。构建包括税收信用在内的社会信用秩序是当务之急。为此，本文试就现阶段如何构建税收信用体系谈几点看法。     

税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。     

诚信视角下的税收伦理问题探讨

诚信在社会主义新时期税收中的作用越来越凸显,日益引起了人们的关注和重视。在市场经济条件下,诚信是税收的保障,税收伦理与诚信相互依存,这种关系为我国税收创造了良好的环境。但非诚信纳税问题不可忽视,针对非诚信纳税,提倡诚信光荣的纳税美德、培育以企业为核心的税收规范．为形成制度化纳税文化体系提供对策和依据。