纳税信用评级对企业税负水平的影响

本文以纳税信用评级披露作为准自然实验,运用双重差分法,评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果,并进一步探析其作用机制,以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现,纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果,其主要原因是降低了所得税税负,对流转税税负和增值税税负的影响并不明显。异质性检验表明,纳税信用评级政策对A级企业"减税"效应存在显著的异质性,在联合"惩戒激励"双重阶段、重点产业、非国有企业以及税收征管力度大的地区体现得更为明显。在影响机制方面,纳税信用评级结果为A通过增加企业纳税遵从,促进"应收尽收",同时给予足够的税收和融资等政策优惠,促进"应享尽享",在二者共同作用下,降低了企业整体税负。本文在一定程度上拓展了税收征管和企业税负的相关研究,也为推动减税降费,实施精准有效的征管方案提供了政策启示。     

税收增长中需要注意的一些问题

一、发展经济是税收增长的根本要求1 .经济产业结构要优化。合理的经济产业结构是经济稳定发展的基础 ,在完善第一产业、优化第二产业、发展第三产业的思想指导下 ,要走多元化产业结构之路。开创农工商贸、轻重工业、教育科技等产业齐全、结构合理的经济发展格局。2 .经济发展的速度要平稳。经济发展 ,要求一定的增长速度 ,我国国内生产总值(GDP)年增幅一般在 8%左右为宜。但经济发展不会匀速前进 ,而是有快有慢 ,所以保持发展速度 ,既要防止经济过热 ,又要纠正经济过冷。忽视均衡发展或盲目追求高速度 ,必然使税收变的忽高忽低。3 .经济…     

以纳税服务视角研究税收风险管理

税收风险管理被税务部门认为是一种能够有效弥补征管漏洞和强化税源管理的手段,税收风险管理具有明显的纳税服务属性,在大数据化时代对纳税服务有着深远的影响.以纳税服务视角来研究税收风险管理工作,不仅可将纳税服务和税收征管活动有机结合起来,且有利于推进针对纳税人的个性化服务.     

推行税收新征管模式中存在的问题对策

文章对推行税收新征管模式中存在的问题进行了分析，并对完善新征管模式提出了对策。     

论我国税收流失的原因及对策

税收流失是一个普遍的经济现象，在我国更是引起财政困难，企业的税负不均，居民收入差距扩大的一个重要因素，本针对我国的税收流失，提出了具体的治理思路，目的在于探索如何通过优化治税环境，强化税收征管等手段和措施防止税收的流失。     

关于新《征管法》实际操作中的几个问题

新《征管法》实施已近两年了 ,征管法细则也于 2 0 0 2年 1 0月 1 5日开始施行 ,作为一名基层税干 ,在执法过程中 ,遇到几个问题 ,特此提出 ,以供大家商榷。一、关于扣缴义务人应扣未扣 ,应收未收税款 ,由税务机关向纳税人追征税款的时限问题《征管法》第六十九条规定 :“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的 ,由税务机关向纳税人追缴税款 ,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”第五十二条第二、三款规定 :“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误、未缴或者少缴税款的 ,税务机关在三年内可以追征税款、滞…     

对搞好纳税服务的浅见

对搞好纳税服务的浅见●王亮高士军孙海“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。这是国家税务总局提出的新的征管模式。其中，优质服务处于基础地位，必须把它放在一个新的高度加以理解和认识。（一）搞好纳税服务是地税部门的本职工作...     

建设科学税收信用体系的思考

从税收职能出发，认真分析探索税收信用的现状及原因，税收信用的体系及构建，以期从税务机关自身信用建设抓起，提高税务部门公信度，引导广大纳税人依法纳税、守法经营、公平竞争，为海峡西岸经济社会健康发展，为构建和谐社会作出努力。     

浅析纳税评估与税务稽查

纳税评估是我国在新的税收征管模式下提出的一种税源管理制度和措施。这项制度实施以前,对纳税人纳税申报的分析和判断是税务稽查选案工作环节的内容之一．其主要目的是通过税收分析和判断来确定稽查对象。本文从工作内容和工作目的分析了税务稽查和纳税评估之间的区别和联系。     

税收信用体系建设亟待加强

一、构建税收信用的意义1 .加强税收信用体系建设 ,规范市场经济秩序 ,可以为经济发展提供良好税收环境。税收信用是社会信用体系的重要组成部分 ,诚信纳税在一定程度上反映了社会信用状况。从我国目前情况看 ,税收信用体系的建设处于创立阶段 ,需要政府的推动 ,当务之急是建立相关的法律、行政法规和部门规章 ,首先从制度和机制上 ,健全完善依法纳税信用评价机制、激励机制和监督机制 ,从根本上促进市场主体依法纳税、守法经营、公平竞争 ,为经济发展提供良好税收环境。2 .可有效配置征管资源 ,提高征管质量和效率 ,实现征管效能的最大化。…     

对完善税务稽查体制的若干思考

在推进“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式,如何针对目前存在的一些问题,进一步完善税务稽查制度,强化税务稽查力度,已成为我国目前推进依法治税进程的核心任务之一。一、我国现行税务稽查体制的特点及其存在的主要问题在理论上,税务稽查是财政监管的一个重要组成部分（税务管理本质上就是财政收入征收管理的一个重要方面）。但在我国,由于政府对税收的高度重视,事实上形成了独立于各级财政的税务稽查或税务管…     

完善中国纳税信用管理体系的基本构想

纳税信用是税收信用的核心内容,是衡量一个企业或个人的商业信誉和道德品质的重要尺度.但当前纳税信用管理中存在实施纳税信用等级管理范围较小,缺乏权威性,纳税信用资信应用面窄、层次低、社会效应不高,纳税信用等级激励措施可操作性不强,后续跟踪管理乏力等问题,为此,从纳税信用现状出发,提出了完善中国纳税信用管理体系的对策及建议.     

关于纳税评估有关问题的思考

纳税评估在税收管理中具有主要地位与作用,准确把握纳税评估方法与规律,对纳税体系建设和深化征管改革,具有很强的现实意义。     

纳税评估与税务稽查的互动机制分析

对纳税评估和税务稽查间的互动机制问题进行了研究,并基于对税务稽查和纳税评估间联系和区别的分析,提出了增强税务稽查和纳税评估的联动机制的几点建议。要求应对税务稽查和纳税评估职能进行重新的审视,提高税务稽查和纳税评估间的融合及联动。     

中国宏观税负问题探讨

随着近几年政府积极财政政策的实施 ,我国宏观税负由前些年的偏低状态出现了走高的趋势。但从政府制度内的收入占GDP的比重与国际上发达国家和部分发展中国家比较仍属偏低水平 ,而政府制度外的收入则加大了政府集中资源的比例。宏观税负水平合理的选择应规范政府收入分配秩序和强化税收征收管理     

税收宣传须跳出以往模式

必须明确：政府的征税权力与其征税之后所负有的提供公共物品或服务的义务，是一种对称关系。     

试论纳税服务问题

随着税收征管改革的深入进行,纳税服务问题已提到税收管理工作的议事日程。本试从我国实际情况出发,阐述纳税服务的产生依据、服务内容和服务原则,分析纳税服务的丙状,探讨优化纳 服务的具体对策。     

进一步优化纳税服务的思考

随着《税收征收管理法》及其实施细则的颁布和实施，广大税务干部提高了对新时期税收征管工作的认识，纳税服务意识明显增强，纳税服务逐步融入到税收征管工作的各个环节。如加强服务设施建设，推行多元化纳税申报方式，规范服务用语等。但在如何节省纳税人的时间、精力和费用，为纳税人提供更加方便、快捷、及时的纳税服务，建立平等对称的税收征纳关系，构建公平、公正、公开的纳税服务体系等方面，还不同程度地存在着一些差距。     

信用如金:纳税信用评级披露与股价崩盘风险

本文以纳税信用评级披露为准自然实验,从股价崩盘风险的角度,考察作为社会信用体系重要组成的纳税信用对金融市场稳定的影响.研究发现,纳税信用评级披露后,评级高的企业股价崩盘风险显著降低.纳税信用评级披露通过发挥监督效应,提高企业信息透明度,抑制管理层的机会主义行为,同时发挥声誉保险效应,增强投资者信心,避免企业出现负面新闻时投资者因恐慌情绪抛售股票,从而降低股价崩盘风险.研究还表明,高纳税声誉对股价崩盘风险的降低作用对于民营企业和位于税收征管力度较低地区的企业更为显著.为此,应进一步完善包括纳税信用管理在内的社会征信体系,使健全的征信体系成为保障资本市场和金融体系稳定有效的重要基础.