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本文从<萨班斯-奥克斯利法案>404条款规定出发,讨论上市公司财务报告内部控制的建立与评价问题. 相似文献
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2004年度是美国大型上市公司执行《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)404条款的第一年,与工商界高昂的执行成本比较,该条款的执行使审计职业界获利丰厚。萨班斯法案404条款对美国审计职业界有何影响,以及职业界应如何应对,本文就此作些初步探讨,以期为我国民间审计的发展提供有益的经验借鉴。 相似文献
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杨卫华 《中小企业管理与科技》2009,(34):67-68
随着美国萨班斯法案的出台,所有在美国资本市场上市的企业都要求遵循此项法案的规定,而尤以萨班斯法案第404条款（简称SOX404）最难执行。企业遵循SOX404的阻力来源于员工观念的落后及对内部控制责任的认识。对员工进行观念管理有利于加强企业内部控制建设和减少企业遵循SOX404的成本。 相似文献
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内部控制强制性披露与审计势在必行 总被引：3，自引：0，他引：3
萨班斯——奥克斯利法案404条款要求公众公司管理当局对企业财务报告内部控制设计与执行的有效性进行披露，注册会计师对管理当局内部控制报告进行审计并提出报告。美国证券交易委员会通过制定规则（rules）来具体执行404条款，为CEO和CFO对财政呈报内部控制和披露控制的报告提供指南； 相似文献
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自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后,美国重新审视了本国的财务法规,美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》,即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为,萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来,最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则,其中的404条款即“完善内部控制”条款更是《萨班斯法案》最复杂、最重要的条款之一。 相似文献
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2002年美国国会通过了“公众公司会计改革与投资者保护法案”，又称“萨班斯-奥克斯法案”（Sarbanes-OxleyActs，简称SOA）。该法案中的404条款，被认为是SOA中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款。该条款2006年7月15日生效。对于已在美国上市的中国企业无疑正在面临或即将面临着一场严峻的考验。 相似文献
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一、萨班斯法案的主要内容
美国布什政府出台的《2002年公众会计改革和投资者保护法案》,简称《萨班斯法案》,它的主要内容涉及加强上市公司董事及高层管理人员的责任、要求上市公司设立审计委员会、强化上市公司财务信息披露义务、加大对违法行为处罚的力度等。其中第三章的302条款和第四章的404条款分别对上市公司的内部控制制度的建立以及评测做了相应的规定。 相似文献
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2002年美国国会通过了《萨班斯奥克斯利法案》,法案404条款要求所有公众（上市）公司在年度报告中披露公司内部控制系统有效性的自我评估报告,会计师事务所对自我评估报告出具审核意见;该法案的实施实际上已经成为美国等国家公众公司建立健全内部控制体系的一个有力推动因素。从2006年始,我国证券监管机构先后发布了上市公司内部控制建设的有关指引, 相似文献
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从今年7月15日起，我国在美国上市企业都面临萨本斯-奥克斯利法案（下称SOX法案）对企业内控制度的挑战，而404条款是这一法案的核心内容，了解并借鉴该法案对完善我国资本市场，提高企业内控水平有着重要的现实意义。 相似文献
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内部控制信息披露的课题长久以来都是一些研究工作者的兴趣所在(McMullen et al.1996),特别是近几年来由于SOX法案302和404条款对披露的强制要求使得这一课题得到了更大的关注。政策制定者希望用这些内部控制报告中披露的信息给外部财务报表 相似文献
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补偿控制:中小企业内部控制问题的解决之道 总被引：1，自引：0，他引：1
从2006年7月15日起,所有在美上市的企业都必须执行《2002公众公司会计改革与投资者保护法》,又称《萨班斯-奥克斯利法》。该法案中最为人们关注的是其404条款有关公司管 相似文献
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7月15日，对于近70家以各种形式在美上市的中国企业来说是一个特殊的日子。因为从这天起，《萨班斯法案》404条款将对各上市公司正式执行，萨班斯之剑从此悬于颅上。 相似文献
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企业税务风险成因及管理系统构建 总被引：1，自引：0，他引：1
美国发生安然事件之后,为了提高公司财务管理的透明度,美国国会出台了《2O02年公众公司会计改革和投资者保护法案》,该法案又被称作《2002年萨班斯一奥克斯利法案》((Sarbanes—OxleyAct),在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。其中的404条款要求在美国上市的公司承诺对其披露的财务报告的真实性负责,并建立有效的监控措施保证这种真实性。 相似文献
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正2002年7月,美国国会通过了《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》(SOX法案),其中SOX404条款的约束使得众多在美国上市的公司不断完善其内部管理控制体系,尤其是生产制造企业,SOX内部控制体系在其管理体系中发挥了巨大的作用。但笔者认为,针对一个企业来说,内部控制制度的建立只是控制活动的基础,更重要的是企业如何建立 相似文献
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2006年7月15日,被美国总统布什称作“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《萨班斯-奥克斯利法案》将对所有在美上市的外国企业生效,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。70余家在美上市的中国企业(包括内地的和香港的)也不例外。由于遵循《萨班斯法案》,尤其是该法案的第404条款,财务报告内部控制评估的工作量异常繁重,这些企业为此付出的合规成本少则几百万,多则上亿元人民币;动用的员工少则几百人,多则几千人;耗时也从几个月到近两年不等。即便如此,仍有不少企业要面临是否能顺利过关的考验。对此,中国企业必须严阵以待! 相似文献
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<正>一、我国内部控制鉴证制度的发展历程2001年安然、世通等财务丑闻的发生,促使美国国会颁布了SOX法案,其中的404条款规定上市公司的管理当局对企业内部控制的有效性进行自我评价以及披露,同时,注册会计师要对该内部控制自我评估报告进行审计并发表审计意见。在美国实行了内部控制鉴证制度之后,我国也开始效仿美国,推行内部控制鉴定制度。上交所于2006年 相似文献