内控制度和审计

银行稽核审计的任务是对全行的计划、信贷、会计、财务、现金管理及违纪问题等进行检查监督,但在实际工作中,稽核审计部门不可能、也没有必要对所有业务进行全面检查。在进行审计工作时,首先应对被审单位的内部控制制度进行检查,这是一项很重要的审计方法。有些同志往往忽视了此项工作,当审计工作一开始,就立即从事凭证、帐簿、报表、财务等的检查,以致使头绪纷繁,不能抓住要点,检查的面很广,摸不清是谁的责任,工作深入不下去,不得不再回过头来了解内控制度。     

抓住三个环节 强化稽核监督

近年来,我行根据政策性金融业务赋予稽核工作的特殊要求,针对稽核监督检查中存在的问题和收购企业资金使用情况,在稽核指导思想、稽核对象和稽核方法等方面有了较大的转变。在指导思想上,由过去以银行规章、制度为依据的稽核监督,转到以国家的方针、政策、法律、法规为依据的稽核监督上来;在稽核对象上,由过去重收购企业检查、轻银行内部检查,转到内部检查与延伸检查相结合上来;在稽核方法上由过去重查纠、轻防范,转到"查、纠、防"三个环节并重上来,从而使稽核机制逐步得到建立和完善,并成为我行实现中心工作不可缺少的重要组成部分。今年1-8月份,累计完成稽核项目4项14     

金融体系中的会计监督与稽核监督

随着我国法制制度的逐步完善和加强，《会计法》从今年７月１五日起已正式实施。《会计法》中把会计监督列为重要内容进行了明确的规定，要求会计工作人员严格遵照执行。在金融领域的实际工作中，人们往往难以把会计监督与稽核监督区分开来，常常混为一谈，认为会计辅导就是稽核，稽核就是会计检查，二者没有多大区别。会计与稽核虽是相互依存、密切联系，但二者都是相互独立的工作，不存在从属关系，因此，会计监督不能代替稽核监督。 一、基本概念不同 金融体系中的会计是以货币为主要计量形式，并运用特定的方法，对金融业务和财务活动进…     

强化稽核监督 防范经济案件

自1988年农业银行总行颁发《农村信用合作社稽核工作暂行规定》以来,各级信用合作管理部门按规定建立了稽核机构,配备了一定数量的稽核人员。通过几年的工作实践看,审计稽核在强化信用社管理、提高经济效益、防范经济案件等方面起到了一定的作用。但是由于信用社点多面广,基础工作簿弱,几年来经济案件发案率仍居高不下,不仅给信用社资产造成损失,而且也影响了信用社的声誉。对此,我们从稽核监督的角度谈点粗浅的看法。     

美国银行的审计监督

一、细微之处体现审计监督总体上,美国的审计监督是比较成熟的,“银行检查官”(相当于我们的各级银行审计监督人员)成为一个颇受尊重的职业,审计监督工作本身规范,有明确的分工、完善的法律、严密的程序。1.审计监督工作的计划性强。每个审计监督人员在年初已经知道其一年内应该完成哪些工作,包括参加哪些现场检查甚至检查的内容、参加哪些培训,以及这些安排的具体日期。2.现场检查前的准备充分。我们参加现场检查发现,负责此项工作的EIC(ex-aminer-in-charge)在开始检查前的一个月前已向被检查的银行提交了一份长达42页的材料清单,要求被…     

谈强化银行会计的监督职能

前一阶段在流通领域中出现的混乱现象,与经济决策上的一些失误及管理不严、监督不力有很大关系,其中银行会计的监督职能作用未能充分发挥是一个不可忽视的主要因素。因此,有效地发挥银行会计的监督职能,有利于治理经济环境和整顿经济秩序方针的顺利执行。 一、银行会计对经济活动实施监督的可能性 第一,银行处于国民经济各部门资金活动的中心地位。由于银行是全国的结算中心和现金出纳中心,加之银行机构遍布全国城乡,使得银行会计能够对经济活动发挥监督作用。     

浅谈专业银行稽核监督整体效能

随着金融业务的发展和金融管理的加强,逐步形成了一个以中央银行稽核为中心,专业银行和其它金融机构内部稽核为基础的金融监督体系。专业银行稽核与监督不断得到加强和完善,从会计,财务稽核发展到各项金融业务和组织管理的全面稽核,初步显示了稽核监督的制约、促进、考评鉴证作用。政策性银行企业化管理的金融改革方向,客观上要求必须加强专业银行内部稽核,充分发挥专业银行的业务稽核,基层单位管理检查和稽核再监督的整体活力,实     

稽核工作要为“双增双节”服务

增产节约、增收节是今年党中央、国务院强调在经济工作中要抓好的两件大事之一。农业银行稽核审计部门做为国家的内审机构,如何通过发挥监督的基本职能,促使农业银行的各项经营管理活动健康发展,以提高社会经济效益和自身经济效益?     

稽核人员不妨定期换岗

稽核人员不妨定期换岗编辑同志：近期上级社对我信用社进行了一次专项审计,笔者发现,一些稽核人员时信用社新开拓的业务及各项新规章制度较为陌生,致使稽核工作开展得较吃力,不能充分发挥其教育,监督、惩处的职能。这表明稽核员任职的长期制与信用社业务发展的日新月...     

谈序时稽核

对财务、会计工作进行序时稽核,是总行安排的一项具有连续性的检查工作。但是,从一九八五年“郑州会议”到一九八六年的“宜昌会议”,以至现在,人们对这种稽核形式的看法始终是不一致的,主要有三种意见:一种意见认为,序时稽核是稽核审计部门的基础工作,应该搞而且必须要抓好;另一种意见认为:序时稽核是好的,限于本地的人员少与业务量大等困难条件,搞不了;还有一种意见认为,没有必要搞序时稽核,稽核审计部门一年就是要抓几个重点的稽核项目。     

对农业发展银行稽核体制改革的思考

一、农业发展银行稽核体制的现状及其弊端我国金融稽核体制建立之初,沿袭了国家审计部门按行政区划设置审计机构的模式,将稽核做为银行一个职能部门逐级设置,并由本级行总稽核领导,后改为由上级行稽核部门和本级行行长管理的“双重领导、双重负责”的稽核组织管理体制。农发行实行的就是这种“双重负责制”,即分别在总、分行(包括二级分行)设立稽核机构,总行以下的稽核部门既受本级行行长的领导,对本级行负责,又受上一级行稽核部门领导,对上一级行稽核部门负责,强调实行下审一级的方式。这一体制强化了稽核监督的职能,较好地发挥了“查弊纠错”稽核监督的作用。近几年来,随着金融体制改革的逐步深化,银行开始将自我约束摆在重要位置,把防范和化解金融风险作为首要任务之一。这要求农发行稽核部门成为紧密围绕防范金融风险、灵敏反映经营风险情况、及时发出警告和对经营状况作出公正评价、     

必须重视会计核算的事后监督检查工作

会计核算事后监督检查是对前台业务复查和稽核,是堵塞漏洞,减少差错事故,防止案件发生,严肃结算纪律,强化结算管理,提高信息质量,确保资金安全的有效手段。随着信用社业务量的增加,会计部门内部各岗位分工越来越细,结算凭证的传递环节日趋多元化,以及电子化的广泛推广运用,会计核算事后监督检查显得尤为重要。 从人员的稳定程度来看,许多金融机构的会计核算经办、复核人员频繁变动,一些业务骨干被调离,一些新职工又补充到会计核算岗位上来,业务上的不熟悉已成为事实。加之,社会上出现的不求上进和拜金主义思潮,使会计核算人员的思想受到一定的影响。     

浅谈会计监督与审计监督

浅谈会计监督与审计监督乐如胜在实际工作中，有些同志对审计监督笔会计监督的理解存在着模糊的认识，以至影响了两者监督作用的有效发挥。对此，本文就会计监督与审计监督的关系问题谈谈自己的看法一、会计监督与审计监督的联系社会主义经济监督是一个完整的体系。从经济...     

提高认识 加强领导开创稽核工作新局面─—部分省分行行长谈强化稽核监督工作总行稽核部

提高认识　加强领导开创稽核工作新局面─—部分省分行行长谈强化稽核监督工作总行稽核部在贯彻落实朱溶基副总理关于金融稽核工作的重要指示和农业银行全国稽核工作会议精神过程中，各省分行党组高度重视稽核工作，很多省分行主要领导同志亲自参加本省稽核工作会议，并做...     

努力开拓 深化监督 促进信用社安全高效营运

河南省地处中原,为内陆农业大省。随着改革开放的不断深入,农村信用社的业务发展迅猛,为支持农村经济的发展作出了突出贡献。在加强信用社的管理中,我们重点是强化了信用社稽核监督工作。 一、加强领导,完善组织 首先,分行领导始终把加强稽核监督作为加强信用社管理的一项重要内容,明确提出各级行、社一把手要重视和支持信用社的稽核工作。行长、副行长多次参加信用社稽核会议并讲话。从而带动了各级行社领导的重视。如洛阳市行除在信用科配备一名正科级总稽核和一名专职稽核员外,还在其所辖的8个县联社配备8名副科级的总稽核。郑州市行除在信用科和联社配备足够的稽核人员外,还专门为稽核部门配备4个懂电脑     

加强检查辅导工作提高内部管理水平

财会工作是我行的基础工作,是抓好内部管理的根本,如何在财会部门内部找准切入点,是提高内部管理水平的关键。笔者认为,加强会计检查辅导工作,是当前及今后一个时期提高内部管理水平行之有效的途径。(一)充分认识会计检查辅导工作不可替代作用修订后的《中华人民共和国会计法》明确规定:“会计机构内部应当建立稽核制度”。从银行工作实际情况来看,会计检查辅导是会计内部稽核工作的主要方式。它主要有三个特点:一是检查与辅导     

银行内部控制与经营管理部门的关系

银行在开展整章建制的工作中曾经出现过一些问题,有些问题反映在处理内控与稽核的关系上。例如,有的认为内控主要是稽核部门的事,应该由稽核部门牵头此项工作;有的企业干脆在稽核部门内设立了“整章建制处”,负责领导全行的整章建制工作;有些认识往往来自高级管理层;稽核人员也存在一些模糊认识,     

发挥序时审计作用促进会计核算规范化

序时审计是农业银行内部审计工作的重要组成部分,是会计监督和会计检查的发展,是审计再监督的一种主要形式。它以季度审计为时限,以会计资料为基础,以经济活动和财务活动为对象,以党和国家金融方针、政策、财经制度为依据。通过序时审计方式,对农业银行基层行、处的会计、出纳工作作出评价,从而总结经验,堵塞漏洞,促进会计核算规范化。     

改革不改监督力度 加强监督创出新路

改革不改监督力度　加强监督创出新路计定华，韩玉川在贯彻全国稽核工作会议精神中，农行重庆市分行党组切实加强稽核监督，加大检查力度，不断强化稽核监督工作，创出了新的监督路子。最近，市农行决定在全行中组建片区稽核网，使全行稽核监督工作实现了下审一级的基本要...     

浅谈加强会计监督的对策

会计监督就是指会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法．对企业生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。会计监督是会计职能的一个十分重要的方面，《会计法》将会计监督作为一项重要的内容加以规范，涉及“会计监督”的专门章节达九条之多。