我国宏观税负模型研究

一、引言 1.宏观税负。即一个国家的整体税负,它是从一国整体考察的税收负担,体现着一国全体纳税人对于国家课税的承受状况。从数量上考察,它是指一定时期(一般为一年)一国全体纳税人实际向国家缴纳的税收总额占同期该国国民经济总产出的比例。一股来说,衡量宏观税负轻重的指标主要有以下三种:(1)国内生产总值(GDP)税收负担率;(2)国民生产总值(GNP)税收负担率;(3)国民收入(NT)税收负担率。本文在研究我国宏观税负模型问题时采用国民收入税收负担率这一指标。     

谈税收负担问题

“如何衡量税收负担”和“税负水平再研究”，是国家税务局、中国税务学会部署的税收科研重点课题。课题组经过两年的努力，对税收负担基础理论进行了深入细致地探索，特别是对宏观税负和微观税负，做了大量的调查研究工作，收集整理和积累了较有参考价值的数据资料，基本摸清了我国税收负担水平状况，提出了调整我国税负水平的设想和建议。可以说，     

宏微观税负水平对公司业绩的实证差异分析——基于2000-2009年中国A股上市公司面板数据分析

文章在国内外相关研究文献的基础上定义了宏观税负、微观税负、企业经营绩效评价指标,建立多元回归模型,似2000年至2009年我国 A 股上市公司面板数据为样本,采用实证分析方法研究了宏微观税收负担水平对上市公司经营业绩的影响.结果表明宏微观税负对我国上市公司的经营绩效有着显著的负面影响;微观税收负担对上市公司业绩的影响比宏观税收负担的影响更加显著.     

关于税制改革中税负问题的探讨

社会经济发展水平、国家的宏观经济政策、税制完善程度和税收征收管理能力是影响税收负担的重要因素。本文结合我国国情提出了优化我国宏观税负水平的应对措施。     

谈适度宏观税负水平及其对策

宏观税负水平亦称总体税负,指一国纳税人税收负担的总和,反映一个国家或地区税收负担的整体状况。一般以国内生产总值税负率表示,即一定时期内一国税收收入总额与同期国内生产总值的比率,其公式为：国内生产总值税负率=税收收入总额,国内生产总值。     

浅析我国宏观税负与企业税负水平

近年来,我国的宏观税负水平不断地下降,企业的税收负担得到了一定程度的减轻,可是我国企业依然感到税负过重。通过研究,文章认为企业税负感重主要有以下两个原因:一是在我国制定的税收结构下,企业是最主要的纳税人,最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间,企业能都承受的税负不多。鉴于此,企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。     

宏观税负与经济增长的实证研究

本文用实证分析的方法研究宏观税负与经济增长的关系，经济增长与宏观税负水平成负相关关系，过重税负水平制约了经济发展，为了促进经济发展又不能把税收简单地一减了之。     

税负痛感揭示财政改革方向

税负概念．眼下存在诸多混淆之处。这妨碍了国人对于税收和税制的深入认识。实际上．谈税负问题,起码有宏观和微观两方面含义。宏观税负,指一国的税负总水平,通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比例来表示。微观税负,则是单个纳税人的实际税负,由于存在税负转嫁．这里是指最终实际纳税人的负担...     

浅谈宏观税负

宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题，关系到国家的经济发展。合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金，还会促进经济的发展，因此研究宏观税负至关重要，本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述。     

浅谈宏观税负

宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题,关系到国家的经济发展.合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金,还会促进经济的发展,因此研究宏观税负至关重要,本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述.     

西宁经济技术开发区企业税负简析

税收负担是一定时期内一个国民经济核算单位的税收总量与税源总量的比例关系,是建立税收经济关系最直接的数据指标,它的最终形成主要受经济结构和质量、税收政策和征收力度的影响。近几年,随着“营改增”政策的全面推进,不同行业税负水平差异愈加明显,税负结构两极化的趋势逐渐加剧,从而对地区税收的科学发展带来隐忧。文章旨在通过宏观和微观税负的分析,试图找出影响企业税负水平的各种因素所在,从而探讨建立科学发展的经济税收之路。     

我国第二、三产业及重点行业宏观税负分析

合理的宏观税负对产业结构调整具有重要意义。本文对我国第二、三产业及其内部行业2007～2011年的小口径宏观税负进行了考察,分析了与税负相关的经济数据,结果表明:我国宏观税负逐年增加但总体税负水平不高,税收弹性维持在1.05～1.33之间;第二、三产业及内部行业发展不均衡,第二产业的税负高于全国税负水平,是我国税收的主要来源,第三产业税负高于全国税负水平,但与第二产业同期相比税负略低。     

我国房地产保有环节税负负担分析

税收负担是指纳税人或负税人，因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲，可以用宏观税负和微观税负来衡量。房地产税负负担的分析，属于微观范畴，其税负水平可以用一定时期内（我们设为一年），房地产开发、转让及保有等环节所缴纳的税额，与当期房地产销售额（或房地产价值）比例来反映。     

中国企业税负水平评价与国际比较

中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处于平等竞争地位。     

报告称：我国税负水平高于中上等收入国家

中央财经大学近日发布的中国税收风险研究报告（以下简称报告）认为,与世界各国相比,我国目前税负水平高于中上等收入国家．大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看,我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。     

正确评价税负 实施结构性减税

税收负担是衡量纳税人因纳税而承受的经济负担程度(简称"税负"),其实质是国家与纳税各方在国民收入分配中的分配关系.税负分为宏观税负和微观税负两类.宏观税负一般是指一个国家的总体税负水平,其高低表明政府在国民经济总量分配中的集中程度及财政功能的强弱.本文从宏观角度分析我国实际税负情况.     

我国税负结构的现状分析与最优宏观税负的测算

我国税负水平、宏观税负水平与发达国家、转轨国家、发展中国家相比相对较低,但是,由于预算外收入、制度外收入规模一直很大,因此,广义的宏观税负并不轻。作者从国际比较的角度分析了我国税负水平的现状,并运用经济数学模型预测了适合我国经济发展的最优宏观税负水平。     

基于中部六省省会城市视角对南昌宏观税负的分析及思考

南昌国税宏观税负逐年下降的趋势已成为当前税收工作关注的焦点。本文从中部地区省会城市比较的视角,对江西省会城市南昌宏观税负、产业行业地区税负、税种税负进行全面审视,进而查找影响税负水平的薄弱环节及成因,并有针对性地提出提高税负的措施建议,以期对促进江西省税收与经济快速和谐增长有所裨益。     

时事纵横

中央财经大学财政学院5月8日发布的中国税收风险研究报告：与世界各国相比，我国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。     

我国宏观税负水平分析及对策研究

宏观税负占国内生产总值的比重高低,对保证国家财政收入,增强政府宏观调控能力有重要的作用,合理的税负水平是实现经济可持续发展的必要条件。本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平的发展态势,并在此基础上提出了合理宏观税负水平的基本内涵及其实现合理税负水平的途径。