企业违规违法行为的表现形式及防范对策

1．银行存款和现金管理存在漏洞。一些企业无视《现金管理暂行条例》和《银行账户管理办法》中的有关规定，不仅超范围大额使用现金．还存在出借银行账户、公款私存等现象．如某企业因拖欠银行贷款及利息巨大无力偿还．又怕银行强行扣款．就放弃银行账户不用．以出纳的名义在银行开设了个活期存折．用来存取千人大厂的往来资金，     

财政违法行为处罚处分条例

第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。     

惩处财政违法行为的利器--学习贯彻"财政违法行为处罚处分条例"

2005年3月初,在审计署法制司举办的全国审计法制处长培训班上,董大胜副审计长强调: 学习和贯彻执行<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>) 一要加强学习、宣传和培训工作.这个<条例>的出台十分必要,对审计机关具有重要意义.要加强学习和培训,使广大审计人员深刻领会<条例>的立法原意,熟练掌握内容,在审计执法中准确地运用<条例>.     

浅析新形势下传销违法行为的表现形式及整治对策

近年来,工商部门依法开展查处传销违法行为工作取得积极成效,遏制了传销违法行为的蔓延势头,为营造和谐稳定的社会经济发展环境作出了积极贡献。但是,一些新的传销违法行为不断交替出现,使整治传销违法行为任重道远。本文结合当前新形势下传销违法行为的特点、常用手段和表现形式,对如何完善监管、整治对策进行探讨分析。     

行政处分在财政违法行为中的适用

<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>)不仅规定了行政处分在财政违法行为中的适用范围,还规定了各类财政违法行为及其相应的行政处分量纪标准.     

财政违法行为涉嫌犯罪的判断和移送

记者:单位和个人的财政违法行为在什么情况下,对其依法追究刑事责任?怎样判断当事人是否构成犯罪?     

财政违法行为处理处罚的几项原则

审计机关在适用<条例>对财政违法行为实施处理、处罚时,应当强调坚持以下几项原则: 一、处理、处罚法定原则.法定原则包括四个方面:一是处理、处罚依据是法定的,对财政违法行为的处理、处罚涉及到行政管理权的合法行使,关系到公民、法人和其他组织的权益,因此,必须以法律、法规或者规章为依据.二是对财政违法行为实施处理、处罚的主体及其职权是法定的.根据<条例>第二条规定,县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为做出处理处罚决定.三是程序是法定性.审计机关行使处理处罚权,不仅要求实体合法,也要求程序合法,程序合法是实体合法的保障.四是实施处理、处罚种类和措施是法定的.<条例>对1 7类财政违法行为分别规定了处理处罚的种类.     

解读《财政违法行为处罚处分条例》

2004年11月30日国务院令第427号发布了《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》),自2005年2月1日起施行。这一条例的颁布和实施是我国审计法制建设的重要里程碑,它对于进一步加强审计执法力度,提高审计权威创造了一个更好的法律环境。审计人员在执法过程中一定要贯彻执行好它,但前提是必须能正确领会和熟练掌握《条例》的立法精神和主要内容。笔者通过精读《条例》并查阅有关的法律法规等资料,作了如下解读,供同仁们参考:首先,要了解《条例》的整体构架。《条例》共35条,可分为五个部分:1、总则(包括第一～二条)。明确了《条例》的立…     

解读《财政违法行为处罚处分条例》

2004年11月5日国务院第69次常务会议通过并颁布了<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>),并自2005年2月1日起实施,1987年6月16日国务院发布了<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(以下简称<规定>)同时废止.<条例>将是今后对财政违法行为处罚处分的依据,它产生于<规定>,脱胎于<规定>,本文拟对此作一探讨,供参考.     

《财政违法行为处罚处分条例》解读

我国审计机关和广大审计人员盼望已久的《财政违法行为处罚处分条例》(简称《条例》)近日已经正式出台。《条例》的颁布施行，必将有利于维护国家财政经济秩序，有效制止各种财政违法行为，更好地促进我国社会主义市场经济的健康发展。同时，这也是我国审计法制建设的一件大事，或者说是我国审计法制建设的一个重要里程碑，它必将有利于更好地促进审计机关坚持依法审计，规范审计处理处罚行为，努力提高审计工作水平。     

《财政违法行为处罚处分条例》讲解

《财政 违法行为处 罚处分条 例》于 2004年 11 月 5 日经国务院第 69 次常务会 议讨论通过,2004 年 11 月 30 日温 家宝 总理 签 发,以第 427 号总理令发布,并将于 2005 年 2 月1 日起实施。 《条例》是在总结国务院 1987 年发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》(以 下简称 《处 罚规 定》) 实 施以 来的经 验基础上修订形成的。 《处罚规定》自 1987 年颁布实施以来,对于保证国家财政法 律、法规和规章的贯彻实施,维护正常的财政经济秩序,促进国民经济的健康发展发挥了重要作用。但随着我国社会主义市场经济的发展和财政改革的…     

学习《财政违法行为处罚处分条例》问答

记者:<条例>中列明的财政违法行为的种类在本刊第一期的该栏目中已进行了详实的阐述,与<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(以下简称<暂行规定>)相比较有哪些变化?     

《财政违法行为处罚处分条例》的时间效力

<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<处罚处分条例>)第三十五条规定:"本条例自2005年2月1日起施行.1987年6月16日国务院发布的<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>同时废止."实践中,对法的生效和废止有不同理解.比如,有人将法的生效理解为对生效前的行为也有约束力;将法的废止理解为对废止前的行为失去了约束力.这个问题实际上就是如何理解法的时间效力问题.本文就<处罚处分条例>的时间效力问题作一探讨.     

关于贯彻实施《财政违法行为处罚处分条例》的通知

2004年11月30日，国务院颁布了《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》)，2005年2月1日起正式施行。经省政府同意，现就贯彻实施《条例》有关问题通知如下：     

论《财政违法行为处罚处分条例》的立法特点

《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》)的施行能否实现政府立法意图，达到其立法目的，发挥应有的作用，取决于实施的主体机关和执法人员能否准确理解把握《条例》立法原意，笔者通过学习，谈一点拙见和同行们共勉。     

论《财政违法行为处罚处分条例》的立法特点

《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》)的施行能否实现政府立法意图,达到其立法目的,发挥应有的作用,取决于实施的主体机关和执法人员能否准确理解把握《条例》立法原意。笔者通过学习,谈一点拙见和同行们共勉。一、《条例》明确了审计机关是执行主体机关,解决了审计     

如何判断财政违法行为中的此罪与彼罪

编者按:在审计工作中,审计人员常常会发现某种行为涉嫌犯罪的线索,但究竟涉嫌哪个罪,是此罪还是彼罪,由于有时此罪和彼罪看起来很相似,对审计人员储备更为广泛的法律知识提出了更高的要求.比如,同样是滥用职权,国家机关工作人员与国有公司、企业、事业单位工作人员定罪就不一样;再如挪用公款罪与挪用资金罪、私分国有资产罪与贪污罪等,有些情况下不好界定.定性不同,罪名就不同,这还牵涉到审计机关向有关机关移送案件的问题.对于审计人员来说,准确判断此罪与彼罪显得更为重要.现就如何判断此罪与彼罪的问题,本刊记者邀请审计署法制司王世成处长结合财政违法行为中经常出现的上述几个典型犯罪的相关问题予以解答,供审计人员参考.     

深圳市审计局举办《财政违法行为处罚处分条例》专题讲座

国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》于今年2月1日施行。为了使我市审计人员全面理解和掌握这部法规，准确执法，6月10日，深圳市审计局举办《财政违法行为处罚处分条例》专题讲座，邀请审计署法制司王秀明副司长来深圳主讲。王秀明副司长对《财政违法行为处罚处分条例》逐条进行了详细全面的讲解，还就执行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的有关问题作了细致的说明。市审计局及直属单位、各区审计局全体审计人员，及各街道办审计机构部分审计人员共200余人认真听取了讲座。大家一致认为讲座紧密联系实际，直接把大家带入了相关理论和实践问题的最前沿，对身处一线的广大审计人员有非常直接的帮助，而且非常及时。     

正确运用《财政违法行为处罚处分条例》应注意的问题

2004年11月30日，国务院颁布了《财政违法行为处罚处分条例》（以下简称《条例》），自2005年2月1日起实施。审计机关如何结合审计工作实际，正确掌握和运用《条例》，要认真研究。我认为应注意以下几方面的问题：     

略阳县审计局扎实有效贯彻《财政违法行为处罚处分条例》

略阳县审计局采取有效措施，认真贯彻《财政违法行为处罚处分条例》，扎实推进依法行政工作，积极促进审计质量和水平不断提高。该局的主要做法有以下二点：