审计金融违纪的几种实用方法

审计金融违纪的几种实用方法陈延东，杨军一、审查违纪列支代办手续费的方法（１）审查代办业务的基数。有的金融企业为了达到多支代办业务手续费的目的，就在扩大代办业务的基数上做文章，将自身办理的业务收入（或吸收的存款）化解为代办业务收入（或存款。审查的方法是...     

房屋买卖中定金、违约金、损害赔偿金并存的处理

2011年6月10日，朱先生夫妇看中了张某位于海口市秀华路秀华旺居12幢602室的一套120平方米的房产，单价为8000元／平方米。看房后朱先生当场给张某交了5万元定金并签订了一份草拟的房屋买卖合同，合同中注明已经收到朱先生定金人民币5万元，全部房款于2011年7月1日全部交付，并办理过户手续；如果出现一方违约，     

统一住房公积金管理运作模式的必要性和思路

一、住房公积金管理运作模式应该统一 目前，我国住房公积金管理运作模式大体可以分为三种：一种是委托办理的管理运作模式，住房公积金的所有业务均委托代办银行具体操作，住房公积金管理中心（下称中心）只负责审查、监督管理，不直接经办具体业务。这种模式的代表有上海、广州、南京等城市；第二种是直接办理的管理运作模式，除存贷款业务外中心不依托银行直接经办住房公积金具体业务。这种模式的代表有北京、杭州、大连等城市；第三种是联合办理的管理运作模式，这种模式介于前两种管理模式之间。目前，一些由委托办理开始向直接办理转变的城市中心的管理模式属于这种模式。     

存款人死亡后的存款如何处理?

根据中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部于1980年11月22日发布的《关于查询、停止支付或没收个人在银行的存款以及存款人死亡后的存款过户或支付手续的联合通知》的有关规定:1、存款人死亡后,合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款,应向当地公证处(尚未设立公证处的地方向县、市人民法院,下同)申请办理继承权证明书,银行凭此办理过户或支付手续。如该项存款的继承权发生争执时,应由人民法院判处。银行凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。2、在国外的华侨、中国血统外籍人和港澳同胞在国内银行的存款或委托银行代为保管的存款,原存款人确     

试论资产托管对财务会计概念框架的挑战

资产托管作为解决委托代理问题的有效制度,引入我国10年来取得了快速发展,建立了包括基金类资产托管、委托类资产托管以及全球类资产托管在内的业务体系。与此同时,资产托管对传统会计目标、会计假设、会计信息质量特征、会计确认、计量与披露等财务会计概念框架的各方面都提出了挑战。本文在对资产托管业务进行全面研究的基础上,试图对以上挑战进行分析,以便为完善财务会计概念框架理论体系提供一定的参考。     

试论资产托管对财务会计概念框架的挑战

资产托管作为解决委托代理问题的有效制度,引入我国10年采取得了快速发展,建立了包括基金类资产托管、委托类资产托管以及全球类资产托管在内的业务体系.与此同时.资产托管对传统会计目标、会计假设、会计信息质量特征、会计确认、计量与披露等财务会计概念框架的各方面都提出了挑战.本文在对资产托管业务进行全面研究的基础上,试图对以上挑战进行分析,以便为完善财务会计概念框架理论体系提供一定的参考.     

工资统计改革正在路上

赵晓最近辞掉了工作，成了一名从事平面设计的自由职业者。她到家所在区的人才中心办理档案转入手续时，得知这里还代办个人上社会基本保险的业务。自己的“三险”以前都是单位代缴，至于怎么交、交多少，赵晓并没搞清楚。现在，需要自己给自己上了，她这才明白原来这笔费用是和全市的平均工资水平相联系的。     

审计个案给予的启示

【案例背景】2015年5月中旬,笔者参与了上级行组织的对××县支行国库业务突击检查。在查看《柜面监督登记簿》发现:2015年5月4日,××县支库通过柜面监督拒办一笔账号户名不符的拨款金额5万元的拨款业务。笔者就该笔拒办业务向国库会计主管询问了解情况,进而判断业务拒办理由是否充分。     

推行个人支票业务的几点思考

个人支票是由在银行开设个人支票储蓄专户的个人签发、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构,在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的一种票据,其实质是一种以个人信誉为保证,并以支票为结算凭证的活期储蓄存款业务。1996年我国出台的《票据法》对个人支票的发展在法律地位上进行了肯定。近几年，一些银行在经济发达的城市陆续开始推行个人支票业务。     

固定代办关系应认定为事实劳动关系

[案例]2007年11月,某电信公司以覃某的名义办理了个体工商营业执照,经营范围为：线路架设、安装、整治、维护服务。2007年12月,覃某与该电信公司签订了《中国电信业务委托代办合同》,约定：公司以派单形式向覃某逐日安排业务,     

保险公司主要违纪问题及审查方法

近几年我参加了几个县的保险公司审计，对保险公司违纪问题及审查方法有一些认识，现归纳如下，愿与同仁们共探讨。一、代办手续费提退中的主要问题及审查方法１、主要问题。一是无证代理提取代办手续费；二是代办手续费提取比例超规定；三是扩大代办手续费提取基数，伪造假名提取手续费或借用代办人员的名字提取手续费；四是未代扣代缴代办人员手续费所应缴纳的营业税、城建税和教育费附加及对个人支付的大额手续费未代扣代缴个人所得税等；五是代办手续支出中列支临时工工资及不应在代办手续费支出中支付的费用；六是以现金方式对单位支付…     

一张存单引发的思考

一美国老太在祖先遗物中找到一张200年前手写的存单,老祖宗在瑞士银行存了100美元。老太去该银行在美分行取钱,该行即报总行,总行即核对,查到该笔存款的底账。总行行长到美国找到老太,举行兑现仪式,给老太兑现50万美元,并奖励她100万美元。行长说:"钱存在我们银行,只要地球在,你的钱就在。"     

妻子挂失丈夫名下存款并取走合法吗

【案情】1997年3月,柳女和汪男登记结婚,2000年2月,双方生育一女。柳女的公婆见生的是女孩,整天与柳女吵架,汪男也受其父母的影响,对柳女日趋冷淡,双方经常吵打。汪男在事业单位上班,刚开始都将每月工资交给柳女,但后来一分钱也不给了。与此同时,关于他和女同事李某的风言风语也逐渐多了起来。为防万一,2003年6月16日,柳女拿着户口本、结婚证、身份证到某银行,将汪男名下的10万元存款办理了挂失手续。一周后,柳女又到该行办理了支取存款手续。7月初,汪男发现存款被取,但柳女不但拒绝返还,还到汪男单位和李某闹了一场。无奈之下,汪男一纸诉状…     

审计建议促成完善贷款抵押手续 农发行雷州支行办理他项权证抵押

雷州市审计局在对农发行雷州支行跟踪调查审计意见和建议的落实情况时了解到,该行认真采纳完善贷款抵押手续的审计建议,与贷款企业办理了他项权证抵押,抵押资产评估总值达7000多万元,大大提高了     

买了没有预售证的商铺怎么办?

刘先生来信：政府将一商铺委托拍卖行进行拍卖，我通过竞价购得商铺，并与拍卖人签订了成交确认书。但后来得知，政府并没有取得商铺的预售许可证，请问这个商铺买卖行为及成交确认书是否有效?我该如何处理?律师回函：对于商品房预售，我国实行严格的许可证制度，没有取得预售许可证的商品房不得销售。另外，我国《拍卖法》第八条也规定，依法经审批才能转让的物品，在拍卖前应办理审批手续。     

审计署：农行涉嫌违法犯罪51起涉案金额88.84亿

近日，国家审计署发布了对中国农业银行2004年度资产负债损益审计结果的公告。公告称，农业银行违规经营问题集中反映在3个方面：一是违规办理存款业务142．73亿元。主要问题是违规使用存款科目、违规开立存款账户，个别单位甚至违规动用客户存款；二是违规发放贷款276、18亿元。主要表现在汽车消费贷款、土地储备贷款和扶贫贴息贷款等方面；三是违规办理票据业务97．18亿元。     

进出口货物通关规定和手续

一般规定和手续１、报关。报关是指进出境运输工具的负责人、进出口货物的收发货人或其代理人向海关办理进出口货物手续的过程。２、报关单位包括 :自理报关单位、专业报关企业和代理报关企业。自理报关单位是经经贸管理部门批准 ,有进出口经营权的企业。自理报关单位可以对外签约 ,并只能向海关办理本身所签约项下的进出口货物的报关手续 ,不能代办其他单位签约的货物报关手续 ,报关员是企业、事业单位指派的具体向海关办理报关手续的人 ,报关员应经海关培训、考核。未向海关办理注册登记的单位 ,不得直接办理报关手续。代理报关企业是具有…     

五万元农产品在托运中丢失,法院为何仅判赔一千元运费

<正>编辑同志:半年前,我委托一家物流公司运输价值5万元的农产品,双方为此签订了托运单。其中约定:"托运人必须为所托运的货物办理保险或委托物流公司办理保险,托运人既未自行办理保险又未委托物流公司代办保险的,如有货物损坏或灭失,物流公司     

如何区分保险代理关系与劳动关系

目前有几个行业使用代理人员,在社会上办理自身的业务,但由于人们对代理(代办)合同的认识不到位,或者说存在模糊认识,从而使这种因代理(代办)业务形成的代理(代办)关系掩盖了劳动关系的存在。     

介绍一种办理汇票及向外汇款的手续制度

介绍一种办理汇票及向外汇款的手续制度陆向东当前，许多企业和单位，都经常有向外汇兑款项及办理汇票的业务发生。但其中有些企业（单位）在此项业务的日常工作中，没有制定周密严格的手续制度，而往往只在领导口头通知财会部门后，即由会计人员据以去办理汇票或向外汇出...