对外承包劳务企业缴纳企业所得税、增值税问题

对外承包劳务企业缴纳企业所得税、增值税问题李战武年我国实行新税制后，对外承包劳务企业以前执行的税务规定有较大改变。为了能更好地贯彻执行新的条例和实施细则，本文就缴纳企业所得税和增值税的具体操作中的问题做些探讨。关于企业所得税新的条例规定，对外承包劳务...     

税收筹划新思路

企业涉及的税种主要有增值税、营业税、企业所得税,其余涉及的小税种如房产税、车船税、土地使用税、印花税等由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此应把筹划的重点放在增值税、营业税和企业所得税上。一、增值税的税收筹划电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面入手。1.利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税…     

如何加强电力企业税收筹划

电力企业主业涉及的税种主要有增值税、企业所得税,其余税种涉税金额较小,如营业税、房产税、车船税、土地使用税、印花税等,由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此我们应把筹划的重点放在增值税、企业所得税上。1.增值税的税收筹划。电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额这样,一般纳税人的避税筹划具体可以从两方面入手。(1)利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务…     

对于企业视同销售行为的确认和分析

企业日常生产经营活动中会涉及到视同销售和进项税转出的行为,但两者之间较难区分,因此带来增值税的缴纳问题。文章通过分析寻找视同销售和进项税转出的本质区别,规范增值税的缴纳问题。     

基于税收临界点的房地产企业土地增值税筹划实证研究

土地增值税是房地产开发企业所涉及的重要税种之一。为了使房地产企业缴纳的土地增值税最少,所获利润最佳,建议房地产企业的土地增值税筹划中利用好定价临界点和利息支出临界点,以求尽可能地降低企业税负、降低纳税风险,提高企业的利润水平。     

工程总承包的税务问题探讨

工程总承包环节,若工程设备在合同总价中占据较大的比重,此时需要对总承包合同作出调整优化,以规避重复纳税现象的发生,从而达到降低税负的目的。近年来,我国政府部门不断完善工程总承包税务政策,并取得了显著成果,以外购设备的总承包项目为例,通过分析发现该项目既涉及到建筑业劳务,又存在自产货物销售,所以可将其确认为混合销售行为,其中提供建筑业劳务所得的营业额应缴纳营业税,而销售资产货物所得的销售额应缴纳增值税,如此便能够缓解总承包企业缴税适用税种与开具发票冲突,从真正意义上实现合理税收筹划。     

对《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》一文的异议

《财会月刊》（会计）2008年第10期发表了梁文涛同志《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》一文，（以下简称《梁文1》）。《梁文1》提出，对于混合销售行为的纳税筹划，筹划思路是：控制应税货物和非应税劳务的比例选择是缴纳增值税还是缴纳营业税。也就是说，在混合销售为中，纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，若年货物销售额超过50％，则缴纳增值税；若年非应税劳营业额超过50％，     

对公共财政框架下主要税种改革的建议

(一)增值税的改革。 1.扩大征收范围。将以往缴纳营业税的诸如金融保险业、律师事务所、会计师事务所、交通运输 和邮政电信等行业改为缴纳增值税。这就意味着农牧业、交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、房地产业以及社会服务业等没有纳入增值税课税范围的行业将被包容进去;将来条件成熟时可拓展到所有货物与劳务。     

浅谈全面推行"营改增"

一、为何要推行"营改增" (一)什么是营业税和增值税 营业税,主要是指单位或者个人在我国境内进行无形资产的转让、提供应税劳务以及进行不动产的销售等活动时,就其营业额所需要缴纳的一种税款.增值税,主要是指单位和个人在生产经营过程中,就增值额部分所需要缴纳的税款.     

企业资产出资增值税涉税问题简析

随着商品经济的发展,企业投资业务越来越普遍,对于投资业务的涉税问题往往难以把握,而且增值税涉税金额较大,如何正确把握企业投资中的增值税缴纳问题,是企业关注的一个话题。本文通过对税务政策的研究,系统地说明了企业在不同的投资方式下如何计算缴纳增值税问题。     

全面“营改增”政策对政府主导模式下土地一级开发项目的影响及应对策略

自2016年4月30日前缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,因财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36号文件,全部改为缴纳增值税.至此在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”).至此,在北京市从事土地一级开发的企业也由缴纳营业税改为缴纳增值税.     

包装物核算中对增值税和消费税账务处理的探析

按照新的会计制度、会计准则中对包装物的核算过程涉及到的消费税、增值税账务处理规范不清,一些企业做法各异。文章针对在按照现行的会计准则和制度下,探析将会计制度和税法规定协调一致,对烟类包装物核算方法作了具体分析,得出了烟丝及卷烟包装物缴纳的消费税和增值税的账务处理。     

房地产企业所得税与土地增值税的纳税筹划分析

随着我国市场经济的高速发展和居民收入的不断提高,房地产行业得到迅猛发展,公司规模逐渐扩大,业务类型也日益多元化。由此引发的税收缴纳与征管行为也更加复杂,为此国家加强了对房地产企业关键税种的控制与监管。对房地产企业来说,在激烈的市场竞争中能否有效地通过税收筹划节税,减少企业税收成本,降低间接费用,直接关系到房地产企业的生存与发展。本文仅对最重要的企业所得税和土地增值税做出讨论,通过总结目前两税种在缴纳过程中存在的问题,分析如何有效地开展纳税筹划工作,相对地为企业增加利润总额,提高企业的市场竞争能力。     

关于对我国增值税改革问题的探讨

一、我国现行增值税制度存在的问题 首先，我国增值税制存在征收范围过窄的问题。增值税的税制模式以税基的大小分为“生产型”、“收入型”、“消费型”三种。世界上绝大多数实施增值税的国家均选择消费型增值税，选择生产型增值税的仅有包括我国在内的少数几个国家。我国现行增值税的征收范围，从社会再生产环节来看，主要集中在工业生产和商业流通两个环节，没有延伸到交通、建筑安装和其他第三产业：从课征的对象来看，主要是动产和劳务，没有涉及不动产。     

资源企业税收结构优化研究文献综述

资源企业不仅要缴纳与其他企业相同的所得税、增值税等共性税,还要缴纳资源企业所特有的资源税.如何合理确定资源企业税收结构,保证资源企业可持续发展,实现国家资源节约、环境友好的资源战略目标是亟待解决的热点和难点.本文从资源税改革、共性税调整和税收结构优化等角度进行了文献的归纳论述,指出了现有研究的不足.     

增值税转型后存在的问题及解决对策

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个流转环节的增值额为征税对象所课征的一种具有税负转嫁属性质的间接税。目前,全世界已有一百多个国家和地区实行了增值税。本文从扩大增值税征收范围、规范优惠政策、对小规模纳税人的调整等几个方面提出了改进措施及建议,以使我国增值税工作的进行更加顺利。     

建筑施工企业中劳务层的构建与管理

建筑施工企业中劳务层组织的构建与管理,是近几年来备受国家和企业关注并着手解决的问题。这一命题从理论到实践,涉及领域广、层次深,具有非常重要的意义。文章指出了规范构建我国建筑施工劳务企业的重要性,对国家如何培育规范的劳务组织提出了建议,同时对建筑施工企业规范使用劳务层提供了思路。     

中国增值税制度的建立与发展

增值税是对货物、劳务生产、经营中的新增价值征收的一种流转税。它是在传统的流转税的基础上发展起来的,因而保留了传统的流转税普遍征收、道道征税的特点。同时,由于它是按照增值额征收的,因而克服了传统的流转税重复课税的弊端,有利于均衡税负,保证财政收入,促进专业化生产与分工协作,方便出口退税,还具有防止偷漏税的连锁机制。因此,受到了许多国家的重视。从1948年法国首先试行增值税五十多年以来,世界上已经有一百三十多个国家和地区陆续开征了这种税。在实行增值税的国家,增值税不仅是商品劳务课税的主体,其收入在税收总额中也占有较…     

再探“多借多贷”会计分录类型

随着企业组织形式的多样化及税制改革的进一步深入．会计实务中．“多借多贷”的会计分录类型逐渐增多，笔者以工业企业会计制度为基础，总结了“多借多贷”会计分录的9种类型，并举例说明如下。一、对于增值税的纳税义务人在购人货物及按受应税劳务或销售货物及提供应税劳务时，由于须列示增值税进（销）项税额和款项结算方式，所以会出现“多借多贷”会计分录[例1]某企业买材料一批，价款10000元．进项税额1700元，该企业开支票一张10000元，其余暂欠。会计分录为：借记“材料采购”10000元，“应交税金——一应交增值税（进项税额）”170…     

增值税转型及其对企业财务的影响

税收制度是国家宏观调控的重要工具和手段，还是其直接参与企业利润分配的重要途径。对一般纳税人而言，企业外购固定资产所缴纳的增值税不再计入固定资产成本而是作为进项税抵扣当期销售产品缴纳的销项税：对小规模纳税人而言，不再区分工业企业和商业企业，统一按3％收取。这是我国税收制度的一大创新，将对企业的财务状况、经营成果、现金流量产生重大影响，进而影响企业的财务决策。