对加强企业所得税征管的若干思考

新企业所得税法颁布实施以来,根据现行企业所得税征管现状及以往征管经验,可以发现新企业所得税法在对企业所得税的征管中还存在所得税政策、所得税计征办法、所得税税源监控、避税与反避税以及执法责任等方面的不足。如能在完善和调整所得税的优惠政策、加强税源监管以减少税收流失等方面加以改进,将会提高企业所得税征管的质量和效率。     

企业所得税核定征收的难点与对策

近几年企业所得税核定征收面临着核定的对象确定难,核定的方式选用难,核定职能发挥难,核定的税款征收难等问题。究其原因既有现实因素、法律因素,也有伦理因素和执法因素。为此,我们应重视核定征收,强化财务管理,完善法律制度,提高税收征管质量。     

企业所得税制度设计问题研究

随着经济体制改革的深入进行和市场经济的发展,发国现行的内外两套企业所得税制的不适应性越来越突出。统一和完善内、外资企业所得税制度,已成为当前税制改革的一个重要课题。本文从我国的实际情况出发,借鉴国外税制改革的经验,阐述企业所得税制度设计原则,并对几个重要税制要素的制度设计问题提出具体的构想。     

企业所得税征管存在的问题与对策

新企业所得税法颁布实施以来,国家税务总局已多次发文,强调应重视和加强对企业所得税的征管,提高企业所得税征管的质量和效率。本文将根据以往征管经验,结合新企业所得税法及实施条例,对继续强化企业所得税征管进行探讨。     

企业所得税征管存在的问题与对策

新企业所得税法颁布实施以来,国家税务总局已多次发文,强调应重视和加强对企业所得税的征管,提高企业所得税征管的质量和效率.本文将根据以往征管经验,结合新企业所得税法及实施条例,对继续强化企业所得税征管进行探讨.     

企业所得税的核定征收

企业所得税是对企业来源于境内外的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征收一般采取企业自行申报，税务机关查账征收的方式，但由于一些纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，使得其应纳所得税额无法准确核定。在这种情况下，税务机关便有权采取核定征收企业所得税的方式。《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》，对核定征收企业所得税的征收方法和征收范围做出了明确的规定。 　　一、核定征收企业所得税的方式与适用范围 　　核定征收企业所得税的方式包括定额征收和核定应税所得率征…     

探求我国新企业所得税征收、管理和稽查的新思路——兼评《新企业所得税管理问题研究》

<正>从20世纪80年代起,税收管理理论与实践问题开始受到各国税收专家的关注。在随后全球税制改革浪潮中,各国开始接受"管理问题是税制改革的核心而不是辅助问题"的思想。企业所得税既是我国政府筹集资金的重要工具,     

我国遗产税征收的制度设计及其完善

目前在我国开征遗产赠与税的时机已成熟，应参照国际惯例并结合实际国情，采用总遗产税制，以居民的不动产和有形动产为课税对象，实施高起征点、低税收负担率、个人申报制和支票制、轻税重罚，确保收入及时足额入库。     

基金从证券市场取得的收入暂不征收企业所得税

近日,记者从国家税务总局获悉,财政部、国家税务总局下发《关于企业所得税若干优惠政策的通知》,其中对鼓励证券投资基金发展作出税收优惠政策规定。通知规定,对证券投资基金从证券市     

关于加强企业所得税管理的实践与思考

企业所得税管理是国税部门当前的一项重要工作。面对纳税业户逐年增多、所得税收入占总税收收入比重不断加大等征管因素的变化,国税部门应该就如何加强企业所得税管理进行深入思考,采取更加有力的措施,完善企业所得税的管理。     

对完善我国个人所得税征收的思考

征收个人所得税形成财政收入来提供公共产品是第一位的，收入调功能是第二位的；当前个人所得税来源主要是广大工薪阶层，是个人所得税征收体制的必然，通过完善代扣代缴模式和建立社会约束体系从而完善个人所得税征收体制。     

关于加强核定企业的所得税征管的几点思考

核定征收企业所得税会出现税收调控功能弱化、税负不公平、监管不到位、企业逃避税空间加大、企业难以享受税收优惠等弊端。这就需要通过从总体上构建改革思路,同时从实践中摸索具体的对策予以克服。     

对完善我国个人所得税征收的思考

征收个人所得税形成财政收入来提供公共产品是第一位的,收入调功能是第二位的;当前个人所得税来源主要是广大工薪阶层,是个人所得税征收体制的必然,通过完善代扣代缴模式和建立社会约束体系从而完善个人所得税征收体制.     

发达国家企业所得税制度改革及其借鉴

一、发达国家的企业所得税制度 各国国家的企业所得税的征收体制不一样。美国公司所得税开始于1913年3月i日的联邦公司所得税法,是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税,分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。法国只是中央政府征收公司所得税,城镇和地方不征公司所得税。日本企业所得税包括三个税种,即法人税、住民税、事业税,其中法人税是国税,住民税和事业税是地税。住民税一般按照法人税纳税额的百分比来收,事业税又可以在税前扣除。在国税方面,日本企业须向所属的税务局申报;地方税则要向都道府县、市町村长进行申报。     

完善新准则下企业所得税会计核算对策研究

新所得税会计准则相对于旧的制度准则来说改进了不少,然而,在比较分析中我们发现新旧所得税准则之间还存在许多差异。因此,从新旧准则在所得税会计核算上的比较分析入手,详细探讨了进一步完事新准则下企业所得税会计核算的对策。     

促进企业所得税征收管理有效运行的制度安排——在信息不对称征纳税背景下

《中华人民共和国企业所得税法》实施以来,总体运行较为平稳,对保证企业所得税收入的增长,优化内外资投资结构和产业结构、发挥企业所得税调节经济、促进社会经济协调发展方面发挥了积极的作用。然而,企业所得税法的规范执行,对税务机关的征管工作提出了新的和更高的要求,需要加强税收征管,完善相关制度予以保障。当前,各地企业所得税征管中,还存在一些措施不配套、机制不完善等许多亟待解决的制度建设问题。因此,本文拟在信息不对称的征纳税背景下,分析研究企业所得税征管安排中存在的问题,创新促进企业所得税征管制度有效运行的配套制度安排,据以在提升税收征管质量和效率中发挥作用。     

规范和完善物资管理制度的几点建议

物资管理需要加强、物资管理制度需要规范和完善、采购、存储、使用物资组织要合理,这样才能有效促进企业长久稳定的发展,我们要降低产品成本的同时保证产品质量,有效提高企业的经济效益,本文就建立物资管理的重点环节内控制度谈谈自己的观点。     

关于企业所得税制度改革问题的研究

一、企业所得税制度改革的必要性 目前，我国的企业所得税制，由内资企业所得税制和外资企业所得税制两部分构成。内资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（1994年1月1日起施行）；外资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年7月1日起施行）。随着经济的发展，直接税作为主体税种已经成为世界税制发展的潮流，企业所得税的地位日益提高，而我国现行的企业所得税制度阻碍了经济的发展，具体表现在以下几个方面。     

关注被征地方利益,完善土地征收法律制度

土地是不可再生的宝贵资源,承担着为农民提供生产、生活资料及社会保障的双重功能.近年来土征收量是逐年上升,被征地方利益保障成为了社会的重要问题.本文明确了土地征收的概念,对土地征收的法律制度存在的主要问题进行了分析,并提出了相关的对策建议.     

调整和完善我国个人所得税制的思路和建议

目前我国实行的是分类所得税制,将所得按性质划分为11个项目,不同性质所得分别按不同税率和费用扣除标准计征个人所得税,各项所得不再汇总计算。这种税制虽然适应了源泉课税的要求,有利于加强税源监控,防止税源流失,但实践证明仍存在许多缺陷。一是容易引发避税行为。分类所得税制总是与按月或按次计税法联系在一起的。同一笔所得若改变课征期或取得收入的次数,适用税率和扣除额都将发生变化,纳税人由此就可以少交或不交税,很容易达到避税目的。二是难以体现税收的公平原则。个税立法的一个重要原则就是“调节高收入,缓解个人收入差距悬殊的矛盾,以体现多得多征,公平税负的政策。”然而现行税制采用分类课税,不再汇总计算的办法,因而不能全面、完整地反映纳税人的真实纳税能力,会造成所得来源多、综合收入高的人少交税;而所得来源少、收入相对集中的人多交税,不能充分体现税收的公平原则,也难以有效地调节个人收入差距悬殊的矛盾。三是加大了税收的征管成本。随着改革的不断深化,我国城乡居民个人收入的形式和渠道日益呈现出多样化的特征,尤其是富人的收入往往来自于隐性收入、灰色收入或地下经济,无疑会给所得的分类或性质确认带来一定困难,不仅直接影响纳税人的适用税率和扣除额,造成税负分配的苦乐不均,而且加大了税收的征管成本,难以体现税收的效率原则。