暂时性差异对所得税影响的分析——兼议企业研发费用的所得税处理

目前在实际工作中,关于企业研发费用所得税会计处理存在三种观点:一是在会计核算时不反映加计扣除,而在纳税申报时进行调整扣除。即按企业会计准则规定,将构成无形资产的研发费用总额全部转入无形资产,并在规定的使用寿命期内平均摊销,而在纳     

新议永久性差异所得税会计处理方法

2006年2月15日，财政部颁布了《企业会计准则第18号——所得税》，对暂时性差异所得税的会计处理进行了明确的规范．但并未对永久性差异所得税会计处理做明确的规定。而永久性差异带来的会计收益与所得税费用的不配比等问题，要求必须对永久性差异所得税会计处理加以规范。本文拟对永久性差异所得税会计处理的改进作初步的探讨。     

研发费用所得税会计处理探讨

2008年1月1日开始实施的新企业所得税法,对研发费用的规定依托于新会计准则,但新准则、指南及讲解中对研发费用在不同情况下所得税会计处理都没有进一步说明。现通过案例分析,分情况对研发费用所得税账务处理进行探讨。     

会计政策变更对所得税费用的影响

本文通过比较分析的方法,找出了不同存货计价方法下会计处理及报表所列数据的差异,并指出:会计政策发生变更并不会影响企业应交的所得税,但会影响企业的所得税费用。     

事业单位所得税费用会计处理方法

在借鉴《国际会计准则第12号——所得税会计》的基础上,财政部从我国实际情况出发,颁布并制定出新的企业所得税会计准则。我国事业单位所得税会计处理方式同样与该准则有着必然性联系,其中涉及到的处理方法主要包括：应付税款法、递延法、利润表债务及资产负债表债务法等。     

会计政策变更对所得税费用的影响

会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为，其会计处理方法主要有追溯调整法和未来适用法，在追溯调整法下，确定会计政策变更的累积影响数．需计算会计政策下的差异额和对所得税的调整额，在这两个问题中，所得税的调整额是计算会计政策变更累积影响数的关键。     

确定会计政策变更对所得税费用影响金额的新思路

会计政策变更对所得税费用的影响既涉及会计政策变更的会计处理,又涉及所得税费用的会计处理,令不少会计人员在实际工作中感到困惑.本文就追溯调整法下会计政策变更对所得税费用的影响进行分析,并归纳总结出一套确定会计政策变更对所得税费用影响金额的新思路.     

会计政策变更对所得税费用的影响

本文通过比较分析的方法,找出了不同存货计价方法下会计处理及报表所列数据的差异,并指出:会计政策发生变更并不会影响企业应交的所得税,但会影响企业的所得税费用.     

弃置费用所得税暂时性差异会计处理

新企业会计准则及其应用指南中明确规定,确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素;将预计未来可能发生的弃置费用按其现值计入固定资产的成本和相应的预计负债。计入成本的金额作为固定资产成本的组成部分计提折旧。另外每期需根据     

新会计准则下所得税费用核算的研究

新会计准则规定所得税会计核算采用资产负债表债务法.怎样判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,怎样确认与计量递延所得税负债与递延所得税资产是所得税会计核算的难点,文章主要针对所得税费用的核算进行研究.     

所得税费用和应纳所得税额的计算

所得税费用的计算结果因所得税会计处理方法的不同而不同，应纳所得税额的计算结果也因企业所得税征收方式的不同而不同。本文分析了应付税款法和纳税影响会计法下所得税费用的计算，以及查账征收、核定应税所得率征收和定额征收方式下的应纳所得税额的计算。     

研发费用所得税会计处理探讨

2008年1月1日开始实施的新企业所得税法,对研发费用的规定依托于新会计准则,但新准则、指南及讲解中对研发费用在不同情况下所得税会计处理都没有进一步说明。现通过案例分析,分情况对研发费用所得税账务处理进行探讨。一、新会计准则和企业所得税法中有关研发费用的规定(一)新会计准则对研发费用的规定无形资产准则中规定,     

几种特殊情况下的所得税费用影响的分析与处理

由于所得税费用处理比较复杂，在相关准则与制度中也未说明，使注考考生感到困难，作者就此作一实例分析。     

企业研发费用所得税会计处理存在的误区

《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用作了税前加计扣除的规定,而企业会计准则却没有此规定,这种差异导致了在会计实务中研发费用所得税会计处理存在一些误区。本文结合工作实务,对企业研发费用的会计及税务处理提出了具体的处理方法,具有较强的可操作性。     

谈递延所得税资产、递延所得税负债确认——对《企业研如费用所得税会计处理存在的误区》的商榷

《财会月刊》2010年第13期刊发了华忠同志的文章《企业研发费用所得税会计处理存在的误区》（以下称“华文”）,华文提出,目前研发费用所得税会计处理存在的误区有两个：     

所得税费用核算研究

《企业所得税法实施条例》（简称《2007税法条例》），自2008年1月1日起执行，同时废止1991年6月30日国务院发布的《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》和1994年2月4日财政部发布的《企业所得税暂行条例实施细则》。本文根据《2007税法条例》对所得税费用的确认与计量进行了探讨，以期促进财务会计工作者正确把握现行国家税收政策，深入贯彻落实科学发展观，着力构建和谐社会。     

补提以前年度所得税的会计处理

企业经税务部门检查而补征以前年度少交的所得税,如何进行会计处理,现行会计制度未作明确规定,处理方法很不统一,据笔者所知,有５种不同作法：①借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;②借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税金”科目;③借记有关科目,贷记“以前年度损益调整”科目;④借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税金”科目,期末结转借记“利润分配”科目,贷记“以前年度损益调整”科目;⑤借记“所得税”科目,贷记“应交税金”科目,期末结转借记“以前年度损益调整”科目,贷记“本年利润”科目。…