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一、现金流量的概念、本质和特征.
现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是指某一段时期内企业现金流入和流出的数量.现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量.现金流量是企业现金的动态反映.对于一般企业而言,有经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量. 相似文献
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赵金梅 《中国乡镇企业会计》2008,(4):115-115
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表分主表和补充资料两部分。主表一般采用直接法编制,即以本期营业收入为计算起点,调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变化,列示实际收到现金的营业收入和其他收入、实际付出现金的营业成本和其他费用, 相似文献
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邓丽娜 《中国乡镇企业会计》1999,(1)
现金流量表是以现金的流入与流出及现金收支净额反映企业报告期内财务状况变动情况的报表,旨在为会计报表使用者提供企业在一定期间的现金流入、流出信息以及经营活动、投资活动和筹资活动等信息。随着会计报表使用者对企业的收益质量、资产的流动性、是否有足够的现金支... 相似文献
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现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。对于广大财务人员、企业经营管理人员和投资者、债权人来说,如何分析和利用现金流量表为企业提供有用的信息将成为一个重要课题。 相似文献
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从现金流量表分析看企业经营管理策略 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量表是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动。用现金流量表替代财务状况变动表,在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。 相似文献
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增值税业务一般与企业的经营活动同时进行,因此,我国的现金流量表准则将增值税作为经营活动现金流量表的一个项目,即将增值税的现金流入和流出分别作为经营活动的现金流入和流出。这样处理便于分析增值税现金流量对经营活动现金流量额的影响。从性质上说,增值税并不是... 相似文献
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吕冬岩 《中小企业管理与科技》2009,(23):34-35
现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表.是一个企业的现金流转或现金流动的状况,是对企业在一定的会计期间按照现金收付实现制,通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出及其差量情况所作的客观性的描述.通常而言,对现金流量的分析是通过编制现金流量表来实现的,它是通过现金的流入和流出状况来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的一种动态情况的报表. 相似文献
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通过现金流量分析,可以知道企业是如何产生现金以及如何使用现金的。而现金流量表是通过现金的流入与流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。文章通过对现金的流入与流出二者综合研究,分析企业当前财务状况,及早防范企业财务风险。 相似文献
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浅论现金流量表的有关问题 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量表就是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、现金流出和现金变动净额,全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。本文就现金流量表的有关问题进行探讨。 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定期间之内动态财务状况的一张重要财务报表.现金流量表编制的难点是经营活动现金流量项目,这些项目的填制方法有间接法和直接法,直接法是直接从会计账簿和会计凭证资料中获取经营活动现金流入和流出各项目金额的方法。按照具体编制过程不同又分为工作底稿法、T型账户法和分析调节法。前两种方法均需编制调整分录,登记工作底稿或T型账簿,工作量较大,笔者根据工作实践介绍一种分析调节法。 相似文献
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金婉珍 《财会研究(甘肃)》2004,(3):23-26
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金等价物的能力。目前大多数企业主要采用工作底稿法和T形账户法,或直接根据有关科目记录分析填列。 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。该表是以现金为基础编制的财务状况变动表。目前管理者、投资者、股东、债权人越来越注重企业现金流量表的分析。通过对企业一定会计期间内企业现金流入流出信息的掌握,可以了解和评价企业获取现金的能力,并据以预测企业未来现金流量。该表能够说明企业一定期间内现金流入流出的原因及偿债能力和支付股利能力,也能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响,有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。企业报表、资产负债表只是静态地反映企业某一时… 相似文献
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现金流量反映企业一定期间内现金的流入与流出,表明企业获得现金及现金等价物的能力。它的主表分三大部分:1.经营活动产生的现金流量:说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下,通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。2.投资活动产生的现金流量:说明企业为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度,以及以前资源转出带来的现金流入的信息。 相似文献