如何利用现金流量表分析企业的财务状况

无论是对企业经营者一投资者、债权人、政府有关部门及其他报表使用者来说，现金流量表的分析都是十分必要的。通过对现金流量表上有关数据的比较、分析和研究，正确评价企业的现金流动能力、偿债能力、股东权益的保障能力和经营效率能力，揭示企业的经营情况和财务状况，从而为各自的决策提供科学的依据。下面谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况。一、分析企业的现金流动能力现金流量表将现金划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指企业长期资…     

谈对现金流量表的分析

现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三     

分析现金流量表,加强企业资金管理

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现…     

刍议现金流量表的结构分析

自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析.     

刍议现金流量表的结构分析

自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析. 　　……     

简论现金流量表的分析

现金流量表是以收付实现制为原则反映企业特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。要真正发挥现金流量表的作用,必须借助于一定的分析方法。本文着重对现金流量表的分析方法作一些探讨。一、现金流量表的分析方法关于现金流量...     

论企业财务管理中对现金流量表的有效应用

财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理。而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用。本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略。     

如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

论企业财务管理中对现金流量表的有效应用

财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理.而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用.本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略.     

如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块:经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

企业中的现金流

现金流是企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量,在“现金为王”的现代企业财务管理中,企业的现金管理不是指企业手中要持有大量的现金,而是如何增加企业的现金流.企业的现金流分为经营活动产生的现金流,投资活动产生的现金流,筹资活动产生的现金流.经营活动现金流是指企业因销售商品、提供劳务等产生的现金流入与流出,它由企业经常性项目收支产生,它在企业现金流的管理中占有相当重要的地位;投资活动现金流指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动,如购建固定资产、无形资产等;筹资活动现金流指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,如向银行借款、发行债券等.     

现金流量表补充资料填列方法解读

<正>我国现行《企业会计准则第31号—现金流量表》第四条要求"现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量",同时在第十六条中规定"企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息"。将净利润调节为经营活动现金流量的过程即现金流量表补充资料中第一部分"将净利润调节为经营活动现金流量"(以下称"补充资料")。比照直接法下经营活动现金流量,补充资料不能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途,但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。     

喜忧现金流量表

于采用收付实现制而极具客观性，现金流量表成为投资者分析上市公司的利器。 一般而言，现金流量表的分析有三个层面。一是常规分析，如分析现金流在经营、投资与筹资等方面的分布，以及计算诸如每股现金流量等简单指标；二是引入一些较前沿的新方法，从公司整体战略与价值方面来分析，比如计算自由现金流量等；     

浅谈新会计制度下医院财务现金流量表

一、现金流量表编制的必要性 1.强化医院资金管理工作 医院现金流量表的编制和分析,能够帮助医院分析医疗业务活动现金流量,在这一过程中不仅有利于强化资金收支管理工作,而且能够起到加快资金回收速度、控制现金开支、减小资金损耗和做好库存物资管理的良好效果.不仅如此,还可以对医院投资活动所产生的现金流量加以分析,能够大致的对医院投资的收益率加以测算,帮助医院用最低的投入换回较大的产出.另外,对医院筹资活动进行现金流量分析,有利于优化筹资成本,并为加强医院筹资活动的管理工作.     

现金流量表编制中的四大误区

在编制现金流量表时,有些企业容易进入以下四大误区。误区一:没有划清“企业的往来资金”中经营性与筹资性的界限例:A公司向B公司借入100万元,收到银行存款,不久,A公司向B公司偿还80万元,已用银行存款支付。对于A公司,大部分企业在编制现金流量表时将往来资金当作经营活动产生的现金流量,即将借入资金100万元列入“收到的其他与经营活动有关的现金”,偿还80万元列入“支付的其他与经营活动有关的现金”。也有少部分企业当作是筹资活动产生的现金流量,即将借入资金100万元列入“借款所收到的现金”,偿还80万元列入“偿还债务所支付的现金”…     

建议采用调整分录法编制现金流量表

现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种,直接法以利润表项目为基础,从营业收入开始,结合资产负债表项目逐一进行分析,计算出经营活动产生的现金流。间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。     

浅析现金流量表对企业财务的影响

现金流量表是企业三大财务报表之一,以经营活动,投资和筹资活动的现金流量来列示。本文结合诚志股份实际情况,通过财务报表分析和理论知识相结合对企业如何分析现金流量表进行解读。从现金流量表中,我们可以了解到企业现金流量的流动方向,流动量的趋势变化,从而了解企业的筹资,偿债,支付,盈利等财务状况。对于企业管理者来说,现金流量表是企业合理高效管理企业财务的一个重要助力,能帮助企业明白在现有现金流量下的财务状况对企业发展的定位,提高企业竞争力,减少财务风险。     

如何审计上市公司的现金流量表

在对上市公司的现金流量表进行审计时．注册会计师应当格外关注公司的生命周期．因为各周期的现金流量方向也不尽相同(1)创建期：处于创建时期的上市公司，需要通过大量的投资和筹资来获取资金，所以经营活动和投资活动的现金净流量一般均为负数，筹资活动现金净流量则为正。(2)增长期：企业的产品销售快速增长，经营活动现金净流量为正数；同时     

运用现金流量表进行财务分析的几种方法

现金流量表是以现金收付实现制为基础编制的财务状况动态报表,通过对企业经营、投资、筹资活动产生的现金情况列示,清楚地反映出企业创造净现金的结构和能力,从而揭示企业的财务状况。为此,用现金流量表来分析企业的财务状况,有助于债权人、投资者、经营者深层次了解企业的生存环境和财务状况。现金流量表是连接企业资产负债表和损益表的桥梁和纽带,用现金流量表分析企业财务状况时,应将资产负债表和损益表形成的财务指标与现金流量表相关项目和指标联系起来,一般可从以下几个方面进行分析。一、分析现金流量构成,判断企业财务运作总体情况…     

试析自由现金流量在企业财务管理中的应用

一、自由现金流量的涵义从企业经营角度来讲，自由现金流量是经营活动现金流量减去维持企业现有生产能力所需的资本支出后产生的额外现金流量。如果企业在持续经营的基础上拥有正的额外现金流量，就可以把它自由地提供给企业的所有资本供应者（债权人和股东），或者将它留在企业产生更多的自由现金流量，这就是“自由”的真正含义。在对自由现金流量进行计算时，怎样才算维持现有生产能力，在理论上有各种不同的说法，这涉及到了希克斯（Hicks）的资本保全概念。这一概念将资本保全分为几种类型：一种是财务资本保全概念，保全的应是以名义…