建立集团公司内部银行的探讨——以中储粮总公司为例

企业集团作为庞大的经济体。由于种种原因,我国的集团公司财务管理中存在很多问题和漏洞。如成员企业在不同银行开立帐户,甚至多头开户．使整个集团的资金流动像大河一样分散流淌．难以收拢和调控,造成损失浪费。集团公司内部银行作为一种适用面广且易于操作管理模式。正受到越来越多集团公司的重视。本文以中储粮总公司为研究对象,通过中储粮总公司组建内部银行的必要性分析、策略剖析,提出了建设集团公司内部银行对策和建议。     

完善财务风险预警和监控机制提高公司财务管控力

中储粮总公司围绕"两个确保"和"三个维护"的目标,提出了"国家大粮仓和市场大粮商同时并举,协调推进"的科学发展战略,这为中储粮系统的可持续、健康发展提供了机遇,也带来了挑战.一方面使总公司具备了资产规模扩大、资本链条完善、地域布局广泛的优势,给中储粮系统带来前所未有的发展机遇;另一方面也使总公司的财务管理日趋复杂,财务监控的难度日益加大,加之中储粮系统收购资金统贷统还、集中管理办法的实施,新业务领域的不断增加,潜在的各种管理风险特别是财务风险越来越集中.因此,完善财务风险预警和监控机制,规避化解财务风险,是提高集团公司财务管控力的重要措施和手段,是总公司可持续、协调、健康发展的基本前提,本文对此进行探讨.     

用完善的内控制度体系打造中储粮企业

粮食是基系国计民生的重要物资,保证国有资产的保值增值,是中储粮企业义不容辞的义务.中储粮总公司成立几年来的实践证明,企业的经营风险不仅来自外部,同样的风险也来自于内部.市场粮价的波动不仅仅关系到老百姓的盘中餐,也牵动着政府的宏观调控的落实.由此看来,运用有效的内部控制手段管好管住中央储备粮,是中储粮企业的战略选择.     

中国储备粮管理总公司2013年财会资金工作会议在成都召开

2013年3月28日至29日,中储粮总公司2013年财会资金工作会议在成都召开。国务院驻中储粮总公司监事会、国务院国资委相关人员、中储粮总公司有关部门和部分分公司负责同志、各分(子)公司财务处长以及会计报表汇编人员共150多人参加了会议。     

中国储备粮管理总公司简介

中国储备粮管理总公司(简称中储粮总公司)是经国务院批准组建的涉及国家安全和国民经济命脉的国有大型重要骨干企业,是国家授权投资机构的试点单位,享受国务院确定的国有大中型重点联系企业的有关政策,在国家计划、财政中实行单列。中储粮总公司实行总经理负责制,总经理为公司的法定代表人。中储粮总公司的注册资本为166.8亿元。     

中储粮直属库财政补贴收入的企业所得税政策分析及应对

中储粮总公司作为政策性企业,自成立以来一直享受国家有关税收优惠政策.本文就2009年底新下发的税收优惠政策对中储粮直属库企业所得税的影响做一分析,并提出了应对之策,供大家参考.     

浅析中储粮内部控制风险

由于储粮行业的高风险特征,其风险备受中国储备粮管理总公司所关注。一直以来,基于全面风险管理框架下的总公司旗下分公司和直属库内部控制失效问题频发,这也折射出高风险行业风险的多样性与顽固性。与此同时,增强风险识别意识、认清风险种类有助于中储粮更好地应对风险。因此,文章着重分析中储粮所面临的风险并提出相应的解决方案。     

发挥优势 完善管理──企业集团内部银行利弊观

发挥优势完善管理──企业集团内部银行利弊观石检罗企业集团设立内部银行不是一个新鲜话题，但至今仍是仁者见仁、智者见智。笔者作为企业集团设立内部银行的实践者，认为企业设立内部银行是得大于失，重要的是执行者要尽可能扬长避短。湖南省商业集团总公司１９９４年完...     

对中储粮内部控制制度建设的思考

内部控制是企业为维护资产完整,保证会计信息正确和财务活动合规、合法,贯彻经营决策,实现经营目标,促进企业提高经济效益,而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。本文结合中储粮总公司实际,提出自己的见解和建议。     

关于中国储备粮管理总公司有关税收政策的通知

财政部　国家税务总局　财税 [2 0 0 1 ]1 3号　　经国务院同意 ,现将中国储备粮管理总公司 (以下简称“中储粮总公司”)有关税收政策问题通知如下 :一、在 2 0 0 3年底前 ,对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税 ;对中储粮总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税 ,对其经营中央储备粮 (油 )业务过程中书立的购销合同免征印花税 ,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收 ;对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮 (油 )业务自用的房产、土地、车船 ,比照国家财政部门拨付事业经费的单位 ,免征房产税、土地使用税和…     

关于部分国家储备商品有关税收政策的通知

经国务院批准,现将部分国家储备商品有关税收政策通知如下:一、对中国储备粮管理总公司(以下简称中储粮总公司)及其直属粮库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税;对中储粮总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税,对其经营中央储备粮(油)业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收;对中储粮总公司及其直属粮库经营中央     

对中储粮内部控制制度建设的思考

内部控制是企业为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进企业提高经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。本文结合中储粮总公司实际，提出自己的见解和建议。     

EVA业绩考核在中储粮直属库中的应用

根据国资委对中储粮总公司按照"下属企业考核指标要与国资委对总公司的考核指标相衔接"的考核要求,中储粮总公司对下辖的直属粮库的考核也引入了"经济增加值考核指标"(目前中储粮总公司对直属库的考核指标包括"利润总额"、"经济增加值考核指标"、"利润预算执行差异率"和"资产负债率"四个指标,继续保留人均利润、营业费用占营业收入比率指标,删除了吨粮利润和利润总额增长率指标)。在目前国资委确定的业绩考核体系中,"经济增加值考核指标"权重占比为40%。现阶段对EVA的考核,既有考核的积极作用,又存在一定的局限性,本文对此探讨,并就其改进谈谈看法。     

中储粮系统实行全面预算管理的思考

为实现中储粮总公司"两个确保、做大做强"的发展战略,规范直属库管理行为,完善直属库内控制度,建立有效的制约激励机制,推进直属库精细化管理进程,中储粮总公司在总结2006年全面预算管理试点库经验的基础上,2007年继续扩大试点库。笔者谈谈对此问题的看法。全面预算管理是对企业管理中各业务环节、各方面的过程控制,是精细化管理在工作中的具体运用。具体到中储粮系统,全面预算工作必须在总公司、分公司的指导下进行,全面贯彻总公司的发展战略部署。具体如下:     

集团公司现金池管理模式探讨

集团公司经营达到一定规模后,对集团资金管理的需求日趋明显。本文阐述了集团公司如何通过现金池服务方案来实现资金的高效利用。集团公司各下属企业帐户分散,资金充裕度不平衡,内部资金拆借普遍,集团公司不能及时掌握资金动向,资金管控能力不足。集团公司在搭建现金池前,一定要与集团及下属企业领导层进行很好地沟通并取得其支持,各企业放弃局部利益最大化,以集团全局为重,结合集团实际业务需求选择最佳战略合作银行,并合理设计搭建资金管理模式。本文提出"收支两条线"+"现金池"+"网上银行分级授权"+"专户理财"模式,即集团母公司在当地银行开立一般账户作为现金池总账户,各子公司分别开立一个收入账户和一个支出账户,收款定时归集到现金池总帐户中,付款时总公司无须向子公司拨款,子公司根据帐户审批额度及分级授权进行联动支付,银行允许各企业日间透支用款,待每日终了,集团母公司再补齐子公司的透支额,现金池集中了更多的闲置资金进行理财及对外投资。通过搭建现金池,解决了集团公司资金管理中的问题,加强了下属企业银行帐户管理,提升了资金使用效率及收益,避免了集团内部资金调拨的法律风险,加强了集团的资金预算管理及制度配套建设。     

中央储备粮统借统还后的财务管理初探

《中央储备粮管理条例》自2003年颁布实施以来,中国储备粮管理总公司(简称中储粮总公司)系统的部分直属库开展了中央储备粮代储库占用贷款由直属库进行统借统还的试点工作。总体上看,统借统还试点情况良好,在中储粮总公司全系统推广势在必行。但在实际操作过程中,特别是在财务管理方面也出现了不少新情况和新问题,亟待解决。从中储粮湖北分公司辖区荆门直属库统借统还的实际运作情况看,出现的问题可归纳为以下几个方面:     

中国储备粮管理总公司2004年财会工作要点

2004年中国储备粮管理总公司的财务工作具体思路是:以“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神,围绕实现中央储备粮经营管理的中心工作,服务于将中储粮总公司建成具有国际竞争力的行业排头兵的战略目标,研究制定中储粮总公司财务发展战略:致力于优化中央储备粮经营管理的外部环境;依     

中储粮系统实行全面预算管理的思考

为实现中储粮总公司“两个确保、做大做强”的发展战略，规范直属库管理行为，完善直属库内控制度，建立有效的制约激励机制，推进直属库精细化管理进程，中储粮总公司在总结2006年全面预算管理试点库经验的基础上，2007年继续扩大试点库。笔者谈谈对此问题的看法。 全面预算管理是对企业管理中各业务环节、各方面的过程控制．是精细化管理在工作中的具体运用。具体到中储粮系统，全面预算工作必须在总公司、分公司的指导下进行，全面贯彻总公司的发展战略部署。[编者按]     

中国储备粮管理总公司经济责任审计暂行办法

第一章总则第一条为了加强对中储粮系统企业单位领导人的管理和监督，正确评价其任职期间的经济责任，根据《中华人民共和国审计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅关于《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，以及总公司有关制度、规定，结合中储粮系统的实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于中储粮系统的各分公司、联络处以及总公司所属的直属企业。第三条本办法所称企业单位领导人是指分公司总经理（或主持工作的副总经理），联络处主任，总公司所属的直属企业法定代表人。第四条本办法所称任期经济责任，是…     

浅谈直属库进一步降低成本费用的几条渠道

中储粮总公司实行全面预算管理、内部控制等战略举措,使系统成本费用水平不断降低.但是仅仅依靠传统的压缩成本费.用的方法,效果越来越不明显,这就需要进一步研究和分析降低成本费用的方法.本文从几个新的视角,探讨持续改善成本费用水平的新渠道.