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杨德森 《中国审计信息与方法》1999,(6)
最近,我们在某公司进行审计时,查出该公司私设小金库,数额达29万多元。问题是从一张工程决算造价表上发现的:我们在对这个公司老水厂的一个水池工程进行追溯审计。当查到1996年12月30日的一张记帐凭证,将水池“在建工程”转为“固定资产”时,其分录为:借:固定资产—沉淀反映池2365742.24元;贷:在建工程-老厂1.5万吨水池1761306.84元,其他应收款-杨某某328593.27元,其他应收款-某某安装公司51491.27元,其他应收款-某某安装公司111955.60元,银行存款11239… 相似文献
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内外查证相结合的审计方法好──查处索取回扣不入帐一案的启示鞍钢审计处许箭我们在对××单位进行专项审计中发现,该单位在小金库“黑帐”中相继收取外单位的咨询费达15万元。据查该单位没有咨询项目。何以收取咨询费呢?可见,在咨询费中必有所诈。对此,我们找到有... 相似文献
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不久前,江西省德兴市原房管局局长包××因私设三个“小金库”总金额达256万元,市纪检委对其实行了“双规”。同时已将此案移交检察机关立案进一步查处。案件原由是这样的:2003年4月16日,江西省德兴市审计局奉命对该房管局原局长包××1997~2003年3月任职期间的经济责任进行全面审计。在审计中审计人员又突出重点审计了该局1999年以来的财务收支、资产负债和内部控制等方面的情况。在审计中发现该局账面上固定资产仅为24.2万元,而且经审计查实为209.9万元,新增账外固定资产达180.7万元。该局新增账外固定资产主要是购买小车一部12万元,购买… 相似文献
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最近,我们公安县审计局在某公司进行审计时,以真实性审计为重点,抓住疑点问题,穷追不舍,步步进行综合分析,层层剥离伪纱,查出了一个30万元的“小金库”。经过是这样的,在我们对这个公司一老水厂的一个水池工程进行追溯审计,查到该厂1996年12月30日将水池“在建工程”结转为“固定资产”时,发现有这样一张记帐凭证,其分录为:借:固定资产──沉淀反应池22365742.24贷:在建工程──1.5万吨水池1761306.84贷:其他应收款──杨××328593.27其他应收款──××安装公司51491.27其他应收款──××安装公司111955.60银行存款… 相似文献
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目前,企业利用资产类帐户隐瞒亏损、虚增利润有一定普遍性,应引起有关部门的重视。企业的主要手法是:一、利用应收款类帐户隐亏增盈1、将已发生的正常费用支出记入“其他应收款”帐户借方,故意不进当期损益。某粮食企业将内部自用卡车(非承包)的费用支出记入“其他应收款——汽车户”的借方,将对外营运的零星收入记入该户贷方,日积月累,借方余额高达17.3万,直到企业负责人更换清理时企业亏损才露真相。2、将未取得增值税专用发票的购进存货(免税农产品除外)按一定比例自行计算分离进项税额借记“其他应收款—××销售企业或××采购人员”,… 相似文献
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按照朱总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,吉安县粮食局紧紧围绕加强经营管理、提高经济效益、建立良好的经济秩序这一目标,有计划、有步骤地落实审计工和任务,认真扎实地开展内审工作。近两年来,该局共审计70个单位(项目),平均审计覆盖率73%,其中任期经济责任审计59个,财务收支审计8个,专项审计2个,其他审计1个。审计中共发现有问题资金165.21万元,挽回经济损失19.2万元,促进增收节支28.4万元,发现小金库8个,收缴小金库资金99203元。在以审计股为主的清收欠款欠物工作中,收回欠款612万元,占应收款的63.2%。还查出挪用犯罪嫌疑人5人,移交司法机关4个,移交纪检监察1人,有力维护了该县粮食企业的经济秩序,为全县粮仓的安全把好了门。 相似文献
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1999年我们对某上市公司审计中,发现该公司“其他应收款———其它”项三级明细科目中,年初贷方挂账一笔应付未付给某保险公司的保险费210万元。产生疑问,于是追查以前年度账户,结果发现是1995年度应付未付某保险公司的设备保险费。会计分录为:借:待摊费用300万元贷:银行存款90万元贷:其他应收款210万元原始凭证中有该保险公司开具的收款收据,摘要上写明付设备保险费300万元,银行汇票汇出90万元。其余待摊费用已在当年全部摊入成本。我们向当事人提出为什么事隔多年此笔保险费仍未支付?该公司有关人员解… 相似文献
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偷吃利息的耗子落网记衡水地区审计局丁志成,葛培新一、发现线索1995年×月×日,我们在对某银行进行审计时,通过审查信贷帐户,发现某厂贷款利息××万元与实际交纳××万元相差45500元。复核计算,感到该厂少交了利息。但对该厂的延伸调查结果又表明该厂当期... 相似文献
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我们在对某单位的审计中,发现一项较为隐敝且性质颇为恶劣的问题,现列举如下,供大家参考.从所审计年度的帐面上看,该单位能做到帐证、帐帐、帐表相符,在费用开支上,也不存在什么大的问题.但当我们延伸审计上年度时,却发现该单位上年度报表的年末数与本年度的年初数并不相符,主要表现在“其他应收款”和“其他应付款”两个往来科目上.具体倩况为“其他应收款”的上年年末数为2197580元,而本年年初数只有1690500元;另一个单位“其他应付款”的上年年末数为2269459.78元,而本年年初数只有1762379.78元.凭着多年来的查帐经验,我们判断其中心有文章.于是,我们便针对两个科目所发生的内容的全貌进行了详细的审查,结果,很快便查清了事实的真相,即该单位在上年度中,把收到单位的上交款不作收入反映,而是挂在“其他应付款——××单位”上,该单位得到该笔款后,又把款汇到一个土地开发商的帐户上,记“其 相似文献
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一、负债类账户账务处理错弊
案例1:占用短期借款,增加企业财务费用
1.发现疑点。查账人员在审查某公司“短期借款——生产借款”使用情况时发现,该公司2009年6-12月平均贷款为71万元,存贷合计为20万元,其他应收款为33万元。查账人员分析:该公司其他应收款占用比重过大,可能有非法使用或占用短期借款行为,于是开始审查。 相似文献
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今年,我们对某厂资产负债损益进行审计,发现该厂田××利用往来帐户作案。审计过程中发现,该厂所属劳动服务公司应付款贷方一笔款4.2万元,在前进乡农机站往来帐户借方发生也是4.2万元,该记帐凭证 相似文献
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按照朱总理提出的"全面审计,突出重点"的方针,吉安县粮食局紧紧围绕加强经营管理、提高经济效益、建立良好的经济秩序这一目标,有计划、有步骤地落实审计工作任务,认真扎实地开展内审工作.近两年来,该局共审计70个单位(项目),平均审计覆盖率73%,其中任期经济责任审计59个,财务收支审计8个,专项审计2个,其他审计1个.审计中共发现有问题资金165.21万元,挽回经济损失19.2万元,促进增收节支28 4万元,发现小金库8个,收缴小金库资金99 203元.在以审计股为主的清收欠款欠物工作中,收回欠款612万元,占应收款的63.2%.还查出挪用犯罪嫌疑人5人,移交司法机关4人,移交纪检监察1人,有力维护了该县粮食企业的经济秩序,为全县粮仓的安全把好了门. 相似文献
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实用案例审计报告内容摘要×××审计局关于×××公司2000年度资产负债损益情况的审计报告×××审计局:根据×××要求,自××年×月×日至×月×日,对××公司2000年度的资产负债损益情况进行了就地审计。现将审计结果报告如下:一、基本情况××公司主要经营××、××,现有职工××人,下设办公室等6个科室。2000年末流动资产合计×××万元,固定资产合计×××万元,无形资产及其他资产××万元,负债合计×××万元,所有者权益合计××万元。该公司承诺其所提供的会计资料是真实的、完整的。二、发现的主要问题(一)偷逃建筑税附加×××… 相似文献
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2003年,桌审计机关在对某市投资公司的审计中,发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元.2000年私设“小金库”20万元,2002年私设“小金库”40万元,2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚,审计机关内部有三种看法:一是应依法处罚;二是“小金库”是1999年设立的.到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效,不能处罚,只能处理;三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效, 相似文献
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一、负债类账户账务处理错弊案例1:占用短期借款,增加企业财务费用1.发现疑点。查账人员在审查某公司短期借款———生产借款使用情况时发现,该公司2009年6~12月平均贷款为71万元,存贷合计为20万元,其他应收款为33万元。查账人员分析:该公司其他应收款占用比重过大,可能有非法使用或 相似文献