企业个人所得税筹划方法初探

在我国目前的税收体系中,个人所得税是一项重要的直接税,对于企业来说,代扣代缴个人所得税也是税法规定的义务.现行的个人所得税法律较为复杂,主要是各种扣除和减免税方面的规定繁杂,即使对于税收专业人士也很难了解和掌握全面.对于企业实务界人员特别是财务人员和工资薪酬管理人员来说,准确了解和掌握个人所得税知识,可以帮助企业员工在依法合规范围内进行税收筹划,减少员工个税负担,提高薪酬对员工的激励效果.下面,本文将以某企业(文中称A企业)员工收入结构为例,对个人所得税筹划方法进行初步探讨.     

关于完善我国个人所得税制的基本构想

自1994年我国实行新的个人所得税制以来，个人所得税收入逐年增长，在调节收入分配，但目前我国个人所得税制还存在一些缺陷。如对高收入调节乏力，税收流失严重，收入比重过低等等，制约了个人所得税“自动稳定器”功能的发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应，因此，为了充分发挥个人所得税的功能和作用，本文建议必须对现行的个人所得税制进行改革，进一步加以完善。     

会计电算化条件下的企业内部管理制度优化方案研究

随着社会的发展，社会逐渐向信息化方向和技术化方向发展。在这个过程中，我国经济也进行着飞速发展，因此也需要一些更先进的方法来进行经济的管理工作等。在这个过程中，会计行业的优化逐渐受到重视。会计行业一向以繁琐和复杂著称，但这一职业所进行的工作却是非常重要的，一个公司会计的好坏可以直接影响到这个公司的规模和发展好坏，因此，会计电算化这种新鲜的高效率工作方式逐渐进入人们的视线。但这一创新要运用到企业中必须能够与员工相协调。本文就是对会计电算化条件下的企业内部管理制度优化方案的研究。     

沟通从心开始

<正>随着现代企业制度的逐步完善和企业内部改革的不断深化,企业员工与管理者之间会因为岗位的变动、收入的多少等等切身利益的得失而产生诸多矛盾。作为企业管理者,如何化解矛盾,稳定人心,确保企业改革发展的顺利进行,是一个值得探讨的课题。笔者认为要做好甚至做通员工的思想工作,关键要做到心诚、话实、情深。首先要心诚。常言道:心诚则灵,做思想政治工作也是如此。"诚"是每一个企业的生命线,也是每一个人的立身之本。人与人之间需要以诚相交,以诚相待,如果对人对事没有诚意,将会一事无成,甚至会被人们所唾弃。因此,企业管理者在做思想政治工作过程中,对待每个员工,要诚心诚意,使     

美国个人所得税制度的经验及对我国的启示

在发达国家,个人所得税在调节收入分配和筹集财政资金上发挥着举足轻重的作用。而现阶段我国个人所得税在税收收入中占的比重很小,随着经济的发展,个人所得税的作用会越来越强。因此,借鉴发达国家的个人所得税制度设计的经验对完善我国的个人所得税制度具有较强的现实意义。     

新个人所得税改革下员工薪酬结构的优化配置

为了更好促进社会稳定发展和人民生活水平的提升,国家不断颁布和完善我国的税务制度,新个人所得税就是此背景下税务制度的改革表现。改革的个人所得税中,从诸多方面对个人所得税政策进行了调整,这也给个人带来了更多的红利,面对这种情况企业为了更好促进员工税后所得薪酬,就需要做好员工薪酬结构的优化配置。下面,文章主要针对新个人所得税改革背景下员工薪酬结构优化配置进行分析,希望对企业相关工作开展提供参考。     

借鉴国际经验 完善我国个人所得税制度的几点思考

自1993年新的《个人所得税法》颁布实施以来,随着我国经济的不断发展和个人收入水平的提高,个人所得税收入及其占税收总额的比重呈现出逐年增长的良好态势,其聚财与调节收入分配的功能也得到了较好的发挥,基本上形成了一套完整的税制与征管体系。但是,随着市场经济的不断发展,居民个人的收入来源渠道日趋复杂,个人所得税法在实际运行过程中,也暴露出不少与当前经济形势不相适应的弊端,个人所得税制与加入WTO后的世界性税制改革的发展趋势仍存在较大的差距。因此,笔者就完善我国个人所得税制提出如下建议:一、拓宽税基,扩大个人所得税的应税范围,尽可能减少个人所得税的减征和免征项目我国目前个人所得税的减免税项目较多,改革后的税制应进一步拓宽税基,取消现行税制中不合理的扣除、免税及优惠项目,尤其应明确将资本利得作为应税所得。因为随着金融市场的发展,居民个人投资者的资本性所得会不断增加,在其全部收入中的所占比重也会越来越大,这项所得将来会成为引发个人收入分配差距扩大的主要原因之一。为适应加入世贸组织后与国际接轨的要求,应改变对省部军级以上及外国机构颁发的奖金免征个人所得税的做法,对不同级别和机构颁发的奖金均应一视同仁地予以课征个人所得税。另...     

年薪制个人所得税筹划

随着我国经济的发展,我国的物价水平也在快速地增长着,企事业单位的员工工资也必然要随之增多才能满足最基本的生活。因此,个人所得税纳税人成分中越来越多的是企事业单位的员工。在保证依法纳税的前提下,怎样才能提高个人薪金的同时不增加税收负担成为个人所得税筹划的重要研究目的之一。     

浅析我国个人所得税流失的现状及防治措施

个人所得税在财政收入体系中占有很大比重,对于国家合理调节收入分配、促进社会公平具有十分重要的意义。但据统计,我国每年的个人所得税流失十分严重。因此我们应高度重视个人所得税的税收流失问题,保证国民经济健康稳定发展。同时,个人所得税流失问题已成为各个国家普遍存在的问题,因此根据我国个人所得税流失的现状进行简单的总结,并提出了几点防治措施。     

缓解员工压力 增强团队活力——对苏南某县支行基层员工压力状况的调查与思考

当前,我国正处于重要的转型期,人们的思想意识、价值观念等正在发生深刻变化,这种变化必然反映到各个社会经济组织中来。农业银行作为一个特大型企业,员工的思想意识、价值观念等也正日益多元化。随着农行的上市,广大员工面临着企业改革以及市场变化带来的各种考验和心理压力。近期,笔者对苏南某县支行基层员工的工作压力状况开展了调研,反映出员工普遍感到压力较大的问题。因此,缓解员工压力,对于增强团队活力,推进工作开展具有积极作用。     

加强电力施工企业人力资源队伍建设策略

随着我国社会经济和科学技术的进步,促使对电力需求的不断增加,这就对我国电力施工企业提出了更大的挑战。与此同时在这个过程中企业与员工之间的需求关系也呈现出多面性的发展。在电力施工企业的发展过程中职工所涉及到的工资薪酬、福利、培训等问题在发展的过程中也逐渐显现出来。目前我国的电力施工企业在人力资源队伍建设方面还存在着一些问题,需要采用有效的方法进行解决。     

人文关怀在企业思想政治工作中的应用策略探究

我国各个企业之间在顺应时代发展潮流开展业务的过程中,其面临的压力也逐渐提升,员工需要承担的工作量以及压力也有了明显的提升,员工的心理状态发生了明显的变化。如果企业职工心理压力过大,很容易出现心理素质差、精神状态不佳的问题,导致企业的发展受到影响。企业在开展思想政治工作的过程中,必须要注重人文关怀和心理疏导,及时发现企业员工存在的心理问题,采取恰当的方式进行解决,提高企业员工的心理健康水平,促进企业的可持续发展。     

规范会计核算 严格税款代扣代征

屡禁不止的偷税案证明，由于国家实施多年的个人所得税代扣代征制度在实际操作中的不规范，导致国家税收严重流失。据有关部门调查，目前个人所得税税款中，工薪阶层所缴纳的税款占了绝大比例，而真正的高收入阶层没有履行法律规定的纳税义务，不仅影响了国家财政收入，更违背了“收入高者多缴税”的立法宗旨，因此，建立完善的纳税申报制度，实施严格的代扣代征制度，从源头上切断偷漏税的渠道，是治理纳税体系的关键。一、企业、个人所得税代扣代缴工作不力的主客观因素分析(一)思想认识问题不统一，是导致企业代扣代缴工作不力的主观因素长期以来，包括企业经营管理者在内的所有员工都有这样一种意识，即税收是国家的，工资是自己的，在处理国家利益和集体利益、个人利益的问题上，把个人利益摆在了第一位，从思想上就没有完全树立依法纳税是公民的一种义务和职责，也是公民的光荣和道德素质之所在。因此，加强税收知识的宣传，提高全民的纳税意识，是从根本上解决企业个人所得税代扣代缴工作的关键。(二)企业会计核算不规范，是导致企业代扣代缴工作不力的客观因素根据个人所得税法规定，对工薪阶层所适用的工资薪金收入是一个月内所取得的所有工资薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以...     

浅析如何将政治思想工作融入办公室管理

办公室堪称综合性较强的部门,在必须合理处理好单位以及本部门日常的工作流程的前提下还要扮演好领导的好助手的角色,在整个企业的发展进程中占据着举足轻重的地位。将政治思想工作融入到办公室的管理中去,不仅可以引导员工树立正确的世界观以及人生观,而且为办公室乃至整个企业的发展提供了强大的催化剂的作用。因此,如何在办公室管理中融入政治思想工作,逐渐成为备受关注的热议话题。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响

运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。     

企业工资薪金的个人所得税税收筹划

随着我国经济的快速发展,企业职工收入水平的不断增加,越来越多的员工需要缴纳个人所得税。实际工作中,有员工自行负担税款的,也常常有企业为职工负担税款的,企业及员工均有可能成为纳税人。为此,探讨如何运用税收筹划手段,帮助企业合理减少负担,增加员工的实际收入显得越来越重要。     

加强企业会计内部控制的分析

在当前的企业管理中内部控制工作非常重要,在一定意义上能够将企业的运行效率提升以及确保信息质量的真实、确保资产的产权和对相关法律法规的有效落实等,从企业的管理高层到基层员工所需要共同执行的一个过程。在这当中,对于物资管理环节又作为企业内部控制的重点环节,由于采购和生产质量有着直接的联系,对于企业的成本以及经济效益有着直接的影响。因此本文主要就对加强市政工程企业会计内部控制相关方面进行分析和探讨。     

基于新个人所得税背景下的年终奖个税筹划研究

新个人所得税背景下,因为年终奖在多数情况下数额相对较大且与员工息息相关,所以此背景下如何进行年终奖个税筹划成为单位、企业以及实际纳税人关注的焦点.本文从新个人所得税背景下的年终奖计税方法入手,对年终奖计税方法发生的变化展开分析,然后在此基础上从专项扣除之后收入大于0、专项扣除之后收入小于0、分配比例对个人所得税的影响、年终奖筹划方式调整四个角度对新个人所得税背景下的年终奖个税筹划展开研究,希望以此为相关工作的展开提供有价值参考,在合理、合法的基础上帮助纳税人减轻纳税压力,享受到新政优惠.     

共同富裕愿景下我国个人所得税的重新定位

随着社会主要矛盾的转变以及脱贫攻坚战役的全面胜利,中国已经到了扎实推动共同富裕的历史阶段,收入分配成为党和国家无法回避的重要议题。作为调节个人收入的重要手段,个人所得税本应在收入分配领域发挥重要作用,但从实际效果看并不理想。原因有二：一是城乡差距对收入差距的主导性导致了个人所得税调节能力的内在局限;二是我国个人所得税的制度缺陷以及改革目标造成了其调节角色的失位。随着城乡“二元结构”的瓦解,在共同富裕的愿景下个人所得税必须也必将在收入分配领域发挥重要作用,本文从加强征管、加大财产性收入调节力度以及进行综合性改革等方面提出了相应建议。