美国公众公司会计监督委员会模式对我国的启示

一、美国公众公司会计监督委员会简介及其对法案相关条款的回应 根据《萨班斯——奥克斯利法案》（以下简称《法案》），美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）于2002年成立，实施对注册会计师行业的监管。PCAOB属于非营利法人组织，隶属于美国证券交易委员会（SEC），由SEC对PCAOB实施监督，负责检查其工作，包括变动或废除其职权。     

解读PCAOB NO.5中“缺陷”的变化——基于同PCAOB NO.2的比较

<正>2007年,美国证券交易委员会(SEC)已经批准了美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)提交的审计准则第5号——《与财务报告审计相融合的内部控制审计》(以下称PCAOB No.5)。这项新准则将取代PCAOB此前制定的审计准则第2号(以下称     

会计审计

SEC批准PCAOB预算与会计支持费 近日，美国证券交易委员会（SEC）经表决一致，批准了美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）2013年度预算以及向上市公司和券商收取的相关年度会计支持费用。     

解读PCAOB NO．5中“缺陷”的变化——基于同PCAOB NO．2的比较

2007年，美国证券交易委员会（SEC）已经批准了美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）提交的审计准则第5号——《与财务报告审计相融合的内部控制审计》（以下称PCAOB No．5）。这项新准则将取代PCAOB此前制定的审计准则第2号（以下称PCAOB No．2），SEC要求己注册的会计师事务所在2007年11月15日以及之后结束的会计年度中采用新准则进行内部控制审计。     

浅析我国企业内部控制制度的完善

一、引言2005年5月16日,美国证券交易委员会(SEC)发布声明,明确了初次采用《萨班斯-奥克斯莱法》第404节(内部控制规定)的要求。美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)同期发布了《审计准则第2号——与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》的应用指南。该委员会的主席表示,对公司财务报告活动的内部控制的审计,将有利于提高公司财务报告的质量和可靠性。     

浅析我国企业内部控制制度的完善

2005年5月16日，美国证券交易委员会（SEC）发布声明，明确了初次采用《萨班斯-奥克斯莱法》第404节（内部控制规定）的要求。美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）同期发布了《审计准则第2号——与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》的应用指南。该委员会的主席表示，对公司财务报告活动的内部控制的审计，将有利于提高公司财务报告的质量和可靠性。     

小型上市公司财报内控审计指南发布

最近,美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了《员工指南——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计：小型公众公司审计师指南》。这份指南解释了审计师应如何遵循审计准则第五号《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》中的原则,对业务比较简单的小型上市公司进行审计。     

资讯海外版

国际会计准则理事会即将发布新的金融工具披露准则，POBA发布“四大”审计检查报告，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布XBRL数据审计指南。     

浅析美国PCAOB第5号审计准则

Sarbanes-Oxley法案(SOX法案)一直遭到多方面的质疑,其中404条款被认为是所有条款中最严厉、最昂贵并饱受争议的条款。许多公司因忍受不了如此严厉的监管和高昂的遵循成本而纷纷退市。在1998年到2004年从美国股市退市的484家公司中,有372家公司在2002年到2004年间退市,404条款被认为是造成"退市潮"最主要的原因。因此,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)于2007年5月24日颁布了审计准则第5号——与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计(以下简称第5号审计准则)。2007年7月25日,美国证券交易委员会(SEC)批准了该准则,并明确表示会计年度在2007年11月15日及其之后结束的上市公司审计工作都将用第5号审计准则来代替原来指导404条款执行的第2号审计准则——与财务报表审计相衔接的基于财务报告的内部控制审计。     

美国《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》对会计审计发展的影响

<正> 2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨宾纳斯——奥克斯莱法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)(又称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》(Public Company Accounting and Investor Protection Act of 2002)。7月30日,该法案经美国总统布什签署后,正式成为法律并生效。其出台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然(Enron)公司会计     

PCAOB对内部控制审计的启示探讨

美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)通过第5号审计准则,对进行内部控制审计业务进行了重新定位与指导,这也是世界上关于内部控制审计的最新发展。简要概述了美国内部控制审计准则的主要发展与变化,并提出这些修订对我国内部控制规范建设的启示,针对我国内部控制审计的现状提出了一些建议。     

热烈庆祝德豪国际利安达信隆会计师事务所成立十三周年

<正>德豪国际利安达信隆会计师事务所(以下简称“利安达”)是国际第5大会计和咨询公司——德豪国际(BDO INTERNATIONAL)在中国的成员所。利安达成立13年以来,已经拥有中国政府特许的主要执业资格,即：执行证券、期货相关业务审计和评估资格,从事金融企业、大型及特大型国有企业审计资格,同时获得美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)和加拿大公众公司会计监督理事会(CPAB)的注册,承担到美国各证券交易所融资上市及到加拿大各证券交易所融资上市企业的审计资格。目前利安达在全国主要城市设立了16个分支机构或成员所,进入了国内大型会计师事务所的行列。     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

<正>《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻,美国国会于2002年7月30日通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(以下简称《萨班斯法案》)。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最     

上市公司如何实现内部控制?萨班斯-奥克斯利法案404条款实施效果分析

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。     

PCAOB《第5号审计准则》内部控制审计计划浅析

本文主要介绍了美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)提出的《第5号审计准则》的制定背景,对内部控制审计的计划制定进行了简要的分析。     

会计师事务所鉴证企业内控报告的理性思考

本文以《萨班斯-奥克斯利法案》第404号条款、美国公众公司会计监督委员会颁布实行的第二号审计准则以及我国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的社会历史背景，把会计师事务所作为一个外部的审计实体，对于鉴证企业内控报告这项新业务的开展，探讨其在现实经济生活中的重要性及实际开展中可能存在的问题，并就完善内控报告鉴证业务的实际开展提出建议。     

国外资讯

世界食品价格连锁上涨；欧盟各国最低工资标准相差悬殊；SEC放宽在美上市外国公司会计标准；美国FASB公布2006年度报告；PCAOB：公允价值计量或引发审计风险。     

对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考

本文简要介绍了美国国会在2002年7月25日颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》即2002年公众公司会计改革和投资者保护法案,简称《萨-奥法案》。该法案的核心要点就是在美国的上市公司必须建立有效的内控系统,并对财务造假的公司要追究公司高管的刑事责任。在美国上市的中国公司也是其约束的对象,因此如何完善企业的内部治理、建立有效的内控体系是中国企业亟待解决的问题。     

美国会计的新动态

<正> 伴随着美国9·11后的经济衰退、安然的破产与安达信的崩塌,动摇了广大投资者对资本市场的信心,美国国内对会计改革的呼声不绝于耳。在立法部门的推动下,现在美国正酝酿着新的以 SEC(证券交易委员会)为主导的会计改革。SEC 作为资本市场的维护者,谋求通过一系列的改革以保护投资者和维护证券市场的完整性。SEC 主席 Pitt 指出,SEC 在保护公众利益中应扮演领导者的角色,SEC 应与有关各     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求 由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻，美国国会于2002年7月30曰通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（以下简称《萨班斯法案》）。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最大的上市公司法案。