从公平角度看中外企业年金税收优惠

公平收入分配是企业年金税收优惠政策所要达到的内在目标。本文借鉴国外企业年金税收优惠政策的成功经验,从公平的角度剖析我国现行企业年金税收优惠中存在的问题,并提出促进公平的建议:一应以统一税法为前提制定优惠;二应优惠平等;三应禁止优惠高薪雇员;四应与基本养老金制度协调发展。     

企业年金计划中的税收问题研究

企业年金计划,就是原来我们所说的企业补充养老保险,是一种由企业单位自主发起设立、企业员工自愿参加的补充养老保险体系。从金融的角度考虑,它在性质上与政府在全国范围内举办的强制性公共养老金计划有明显的区别,它是一种以民间储蓄为基础的私人养老保障机制。企业补充养老计划与政府的养老社会保险计划相比,最大的特点是不具有强制性,企业可以根据自己的实际情况自主决定是否举办这种计划。那么,一个企业为什么还愿意举办这种补充养老计划。对于这个问题,尽管人们有这样或那样的看法,但基本的事实是清楚的,即企业雇主举办补充养老计划,…     

国外企业年金计划的税收制度及启示

当前我国正在大力提倡发展企业年金,而作为一种自愿性的企业补充养老保险计划,它的发展离不开政府的经济激励措施。从国外的经验看,税收优惠在这方面可以发挥重要作用。本文首先介绍了国外企业年金计划的税制概况,并对各国的公共养老金计划与企业年金计划的税收制度进行了对比分析,在此基础上,对我国企业年金计划税制设计的基本原则进行了探讨。     

企业年金税收政策中的公平与效率

税收政策不完善是当前我国企业年金发展的桎梏。合理的企业年金税收政策的设计必须以公平与效率兼顾为基本原则和终极目标。本文从分析年金税收政策中公平与效率的内涵出发,结合美国成功经验,提出我企业年金税收既要通过税惠模式和免税额度的设定形成良性诱导,为企业年金发展尽可能创造有利的条件,同时又应考虑税惠政策的成本和其潜在的逆向再分配影响,通过适格条件形成约束,使企业年金发展不脱离健康轨道。     

城乡税制公平论

农民负担表现为税费重,根子却在城乡社会不公。城乡税制的公平可以划分为三个层次上的公平,而我国现阶段应该并且可行的是实行第二层次上的公平,即城乡实行统一的税制,给予农民税收上的国民待遇。     

企业年金税收优惠简论

近些年来．我国企业年金业务得到较快发展,进入到具体实施阶段,然而企业年金的缴费方式、基金的授资管理,给付机制、法规监管及．税收优惠政策等问题并未解决。企业年金制度在分散和转移国家基本养老保险面临的压力与风险、稳定劳动关系、提高企业退休^员生活水平、促进金融服务业发展和资本市场发育成熟等方面都发挥着重要作用。     

中国企业年金计划担保机制研究

为顺利推进养老金制度改革、减小职工面对的投资风险、平衡职工间的收益差异,多数国家建立起了以收益率担保为主的DC型企业年金担保机制。我国的企业年金计划也引入了风险准备金制度,但这一绝对收益率担保政策尚存在担保评估周期模糊、担保收益率较低、担保方式和资金来源单一的问题。特别地,在年金基金面临投资亏损、企业(计划发起人)或年金计划破产等担保需求下,当前我国迫切需要进一步完善收益率担保机制并构建破产担保机制。     

试论税收公平原则下税收优惠制度的创新发展

随着我国经济主体的多元化发展,如何处理好税收公平成为现阶段我国税收优惠制度发展过程中必然面临的理论重点和难题。换言之,就税收优惠制度的发展而言,是否符合宪法公平以及正义法律的精神依然是一个引人深思的话题。就当前我国的税收优惠制度而言,这是我国法制体系中的重要组成部分,在整个社会经济发展的过程中始终扮演着至关重要的角色。就税收优惠制度的发展来说,文章着重从税收优惠制度与税收公平注意之间的不同观点出发,就其有效平衡策略及其核心标准的发展进行阐述,希望能为我国税收优惠制度今后的顺利发展能够起到积极的推动作用。     

企业年金税收储蓄效应分析对我国的启示

许多发达国家的经验表明,企业年金的税收优惠政策有利于企业年金的发展。我国现有企业年金税收优惠政策存在的不足,阻碍了我国企业年金的发展。本文通过分析企业年金的税收储蓄效应,探讨企业年金税收优惠政策对企业年金计划供求的影响,并提出完善我国企业年金税收优惠政策的建议。     

论我国企业年金的定位问题——兼及税收优惠模式的选择

作为养老保险体系的第二支柱,我国的企业年金存在着规模小,发展缓慢以及结构明显不平衡的特点.然而,政府在促进企业年金发展的同时,必须考虑到基本养老保险的发展状况.一般说来,基本养老保险和企业年金存在此消彼长的状况.本文通过对企业年金与基本养老保险的联系以及对目标替代率的分析,提出不要盲目追求企业年金的替代率,并且建议坚持现有的税收优惠模式并做出适当修正.     

促进我国企业年金发展的税收优惠政策

目前我国政府承担了过重的职工养老保险责任.在不断完善基本社会养老保险的基础上,政府应构建适合我国国情的企业年金税收优惠制度,大力发展企业年金以构筑养老保障体系、实现社会主义和谐社会目标.     

借鉴国际经验 完善我国企业年金税收优惠政策

随着人口老龄化问题的日益突出和政府财政负担的不断加重,应逐步建立国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄保险"三大支柱"的养老保障体系。但我国的企业年金历经十余年的发展,明显发展缓慢。发达国家实践经验表明,企业年金的规模与税收优惠程度具有明显的相关性。税收优惠政策是企业年金的"引擎",企业年金的发展需要政府税收政策的支持。     

湖南省中小企业企业年金发展的国际经验比较借鉴

湖南省近九成职工在中小企业就职,该类人群在未来将面临较大的养老压力。而作为养老保障体系第二支柱的企业年金未能在职工养老保障中发挥其职能。本文基于湖南省社保和经济现状,通过对国际发达国家企业年金的先进制度进行比较分析,试图从运行模式、税惠政策、法律监管等方面寻求适合湖南省企业年金发展的借鉴之处。     

企业年金决策影响因素研究——基于上市公司避税动机的实证分析

本文选取上海证交所上市公司2012年年报企业年金购买及其他财务数据,建立Tobit计量模型进行实证分析。结果发现:上市公司的企业年金投保决策显著受到实际所得税率、企业规模、信贷约束以及人力资本水平等因素的影响,而企业高管个人偏好和股市预期并未对企业年金决策产生明显作用。另外,对于不同所有制形式的企业,其企业年金决策对各影响因素的敏感度存在较大差异。文章最后建议,国家企业年金税收优惠政策需进一步改进和完善,以提升企业年金的覆盖率,充实养老保障体系建设。     

我国企业年金税收优惠政策的效果评估

税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。     

对企业年金个税优惠政策改革的思考

本文旨在通过对天津滨海新区企业年金个税优惠试点的思考,来疏理我国企业年金税收优惠政策改革的战略方向。本文首先对滨海新区企业年金税收优惠政策的出台与叫停进行回顾;其次,分析了我国企业年金税收优惠政策的现状与问题;再次总结了企业年金个税优惠的国际经验;最后提出了对我国企业年金税收优惠政策的启示。     

我国企业年金税收政策研究

企业年金是企业根据自身经营状况和福利计划,在国家有关法律法规及政策引导下,为职工投保的补充养老保险。税收政策作为重要的制约因素,对企业年金的发展起到了至关重要的作用。本文通过对企业年金各种税收政策的探讨,分析了我国现行企业年金税收政策的现状和问题,并结合国外经验,为我国企业年金税收政策的改革提出了相关建议。     

影响企业年金建立的企业因素分析

企业年金是企业为本企业职工提供的退休收入保障。如果政府不立法强制实施企业年金制度,企业就是建立年金计划的关键。自愿性企业年金的建立与否,取决于企业本身。企业的经济效益、人力资源状况乃至企业所有者的态度和企业工会的影响力,都是决定企业年金是否建立的重要因素。为了推动企业年金的进一步发展,我们应该加大宣传力度、进行税优引导、利用年金融资和加强工会建设,来促进企业在建立年金计划中发挥更大的主导作用。