金融机构计算机审计新探索

近年来,随着金融部门信息化管理程度日益提高,计算机辅助审计的迫切性越来越突出,为了有效推动计算机技术在金融审计中的应用,天津市审计局提出了明确的目标和要求,同时从人员配备和硬件上都给予了大力支持。在今年对某寿险公司进行的2002年度资产、负债、损益的审计中,首次将计算机辅助审计贯穿于审计的全过程。取得了经验。为进一步提高计算机审计技水平打好基础。     

现代审计技术在人寿保险审计中的应用

人寿保险公司的业务比较特殊，保险业务种类繁多，保险条款复杂，并且按普通寿险业务、分红保险和补充养老险分别设帐核算，会计资料多，数据量大，审计组必须将计算机辅助手段与内部控制评审、余额测试、分析性测试、审计抽样等现代审计技术组合运用到人寿险审计过程，以提高审计效率和效果。     

积极开拓 锐意创新 共创计算机审计事业的辉煌 锦州市审计局开发和应用《银行账户审计系统》实录

近年来，锦州市审计局高度重视机关信息化建设，积极探索和尝试计算机审计，取得了丰硕的成果。2003—2004年，该局金融处在省厅金融处的指导下，以金融审计为突破口，依托金融企业良好的计算机审计环境，结合金融审计业务特点，     

谈如何用通审软件进行计算机审计

用通审软件(人寿)版进行计算机审计，首先，被审计单位的财务、业务数据的提取转换，是最基础、最重要的工作。从寿险公司采集的电子数据是不能直接从《通审软件》中调用的，必须按其数据结构，转换入《通审软件》中，才能被审计软件识别，才能打开其电子账本。     

计算机软件在寿险公司审计中的运用

为适应人寿公司审计工作的需要，今年我们对人寿保险实行了计算机审计。按照此次寿险公司审计方案中审计工作目标的要求，要摸清家底、核实盈亏、评价效益，查处违法违规问题和经济案件线索，促进人寿公司规范经营，加强管理，防范和化解风险。这就要求在全面采集审计信息的基础上，对寿险公司的各项系统和财务指标进行全面的分析和研究，从而发现审计线索。     

浅谈计算机审计模式

计算机审计是与传统手工审计相对应的。传统手工审计是指在手工操作下对手工会计信息系统进行的审计，它包括两方面的内容：(1)电算化审计，即对会计电算化信息系统进行的审计；(2)计算机辅助审计(审计电算化)，以计算机作为审计工具进行审计。会计电算化及审计自身的发展给传统审计带来一系列影响，审计要适应这种会计信息系统的变革，可借鉴国际上计算机审计模式主要有下述四种。     

商业银行计算机审计的审前调查流程

计算机等信息技术在金融审计领域的广泛应用,给审计客体、主体双方带来了实质性变化。传统意义的审前调查,已不能适应进一步开展金融计算机审计工作的需要,客观上要求必须强化审前调查在金融计算机审计中的作用,才能对计算机审计在采集和转换电子数据、分析确定审计重点等方面提供有价值的参考信息。所以,开展计算机审计审前调查的目标,是使审计机关和审计组所编制的审计实施方案满足信息化环境下开展商业银行审计的需求。     

计算机地税审计开局良好

笔者所在单位对2003年的县级财政央算审计过程中，积极运用审计署提供的《通用审计系统软件》(以下简称通审软件)开展地税审计，取得良好开局。通过计算机处理地税数据200多万个，查出违规资金1032．1万元，挽回上级税收收入损失87．8万元，不仅拓展了审计领域，提高了工作效率和质量，而且促进了审计人员的计算机操作水平。     

金融审计计算机化的现状及模式选择

前不久，审计署在南京召开的全国审计系统计算机开发应用成果展示会，标志着我国审计工作计算机化的进程已经进入了一个崭新的发展阶段。展示会上硕果累累，形势喜人。但是，专业审计软件的开发与应用仍然是一个薄弱环节，这一问题应引起我们的高度重视。特别是目前我国金融审计计算机化工作非常落后，审计在计算机的应用上均无实质性突破。最近，我们结合工、农两行审计工作与中南财大科技人员一起就“金融审计计算机化”的现状、困难及模式问题进行了调研。     

财政金融审计培训班在苏州举办

2007年11月15日至18日，自治区审计厅财政金融处牵头在苏州举办了一期财政金融审计培洲班。厅机关及市审计局共24名审计人员参加了此次培训。培训结合审计案例对财政审计一体化、绩效审计和金融计算机审计等内容进行了认真讲解和经验介绍。     

同业视点

广东省审计厅在预算执行审计中全面推进计算机审计。广东省审计厅在省级预算执行审计中，打破成规，依托审计署“金审工程”建设成果，积极推广应用现场审计实施系统（AO）和审计管理系统（OA）项目管理应用，改变工作思路，创新审计技术和审计模式，逐步实现了全面应用计算机辅助审计。在29个预算执行审计项目中，采集、转换被审计单位账套数196套（年），采集、转换电子数据的资金总量9825亿元，记录条数2692万条，存储量达1235G；“AO／OA交互”现场审计数据包共530多个，审计日记6200多篇；撰写计算机审计专家经验15条。审计署信息办、计算机中心对广东省审计厅的成绩多次给予肯定，认为该厅今年的AO和OA应用最“实”，转换财务数据和审计交互数据最“多”。     

完善金融企业审计的思考

金融企业审计出现的新情况最近，笔者开展的审计调查表明：随着我国金融体制改革的深入，特别是在世界金融全球化的格局下，金融审计出现了一些新情况：1．审计环境发生变化。金融企业(包括国有金融机构)已逐渐由单一体制向多种体制并存转变。如目前4大国有商业银行虽未完全具备上市条件，但金融上市股企已成为大势所趋。如果这些股份制企业一旦形成，企业的属性将由国有企业变为股份     

利用数据挖掘技术构建基于审计数据仓库的商业银行新型审计模型

商业银行的快速发展，并建立了全国性集中式计算机数据处理中心和网络系统，给金融审计工作带来了挑战与机遇，利用数据挖掘技术建立基于审计数据仓库的新型审计模型，为商业银行审计工作提供了有利契机。     

保险审计中的计算机辅助审计

一、在使用保险审计软件情况的计算机辅助审计。结合审计实践,笔就审计署南京特派办专门组织开发的保险审计软件,开展计算机辅助审计,谈一些自己的体会,供金融审计工作在保险审计中进一步掌握和探讨。     

金融审计工作情况分析与思考

一、2007年我省金融审计情况(一)主要做法1.全面应用计算机辅助审计。这次农行审计,根据审计署统一要求,采取全新的数据化审计模式,从数据的分析应用、审计过程控制等方面全面应用计算机。在农信社审计中,全省各审计组均在审计前采集了信贷和存款电子数据,并根据各自情况分别利用电子表格、通审、数据库等不同软件分析筛选数据,锁定了审计重     

浅谈银行联行往来的计算机辅助审计

随着我国金融业务网络化速度的加快,传统的手工金融审计越来越无法适应金融业务的发展需求,因此如何运用计算机辅助开展金融审计,进一步提高审计质量,避免审计风险,是金融审计面临的一个严峻的课题。一、金融机构应用计算机辅助审计势在必行联行往来是银行最重要的资金结算和划     

计算机审计研究回顾

正自从美国学者Samuel.J.B1955年提出"通过计算机审计"以来,计算机审计研究得到了越来越多的关注。1969年在美国洛杉矶成立的电子数据处理审计协会(EDPAA)和1984年颁布的国际审计准则15号《电子数据处理环境下的审计》,更是有力地推动了全球计算机审计实务的发展。我国对计算机审计的研究相对较晚,但自从潘晓江(1983)在《会计研究》上发表了《电子计算机审计与数据可靠性控制——会计电算化之后现代审计的对策》一文,最早提出电子计算机审计概念以来,我国学者对计算机审计也逐渐展开     

计算机审计市前准备应把握好四个环节

随着社会经济的快速发展。审计客体日趋复杂。越来越多的审计实践表明，在信息化条件下，要想取得理想的审计效果，必须制订一个切实可行的计算机审计方案，而审前准备是制订计算机审计实施方案的基础，是开展好计算机审计的关键。笔者认为计算机审计审前准备应把握好以下四个环节。     

计算机辅助审计的现状和发展方向

在１９９９年对中国工商银行、中国建设银行的审计中,计算机担任了一个非常重要的角色。在这次审计中统一使用《金融审计汇总系统》,该系统按照审计项目的要求,设计了审计工作底稿、各项报表、审计报告等内容,具有输入、保存、查询、修改、打印、汇总等功能。审计人员在这次金融审计中应用该系统完成工作底稿输入、填列各项报表、编写审计报告初稿、分级汇总数据等多项工作,实现了大部分审计资料输入输出的计算机化。除此之外,审计人员还对被审计单位的计算机操作系统有了一定的了解,在与被审计单位的电子数据的连接和读取方面做了尝…     

浅谈金融审计风险及其防范对策

随着社会主义市场经济的发展，金融在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用。国家审计机关担负着金融审计的重要职责，审计责任越来越大，审计风险也日益加大。对金融审计风险进行研究，采取积极措施，防范和化解审计风险，是审计工作者不容回避、必须解决的重要课题。金融审计风险是多方面的，防范对策也是多方面的，仅就我们在实践中碰到的较直接、较常见的几个方面提出粗浅的看法。一、金融审计风险的含义这里所指的金融审计风险是审计机关和审计人员经过审计，对金融企业资产负债损益存在的严重不实以及其他违纪违规问题，未能如实揭露…